税务管理知识题库.docx

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税务管理知识题库

一、单选题一

1为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据（）和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》的有关规定，制定的税收管理员制度。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国消费税暂行条例》

D.《中华人民共和国企业所得税暂行条例》

2（）是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

A.税收管理员B.信息采集员

C.纳税辅导员D.纳税评估员

3税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照（）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。

A.管户B.管事

C.管户与管事D.岗位

4税收管理员要严格按照所在税务机关规定的（）和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。

A.管户责任B.工作职责

C.工作权限D.管事责任

5按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行（）制度。

A.双人上岗、票款分离B.轮换上岗、票款分离

C.双人上岗、查管分离D.轮换上岗、查管分离

6对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（）人。

A.1B.2

C.3D.4

7税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税服务措施，提高服务水平；依法保护纳税人的（）和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。

A.商业秘密B.技术秘密

C.商业合同D.商业隐私。

8税收管理员实行（），具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。

A.交流制度B.交换制度

C.换岗制度D.轮换制度

9税收管理员应引入（）机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。

A.能级管理B.等级管理

C.级别管理D.技术级别

10内部考核由考核评议办公室负责，实行按（）考核，全年累计，年考核基础分值为100分。

A.月B.季

C.年D.不定期考核。

11行政处理的标准当年考核基础分值达到（）分时，对税收管理员批评教育一次。

A.70B.60

C.80D.75

12税收管理员履行岗位职责和税收执法责任考核评议采取（）和外部评议相结合的办法。

A.上级评议B.内部评议

C.下级评议D.同级评议

13责令待岗适用于未履行岗位职责和执法过错行为情节较重，可能造成严重后果或在社会上有较大负面影响的责任人，期限为（）。

A.二至五个月B.一至六个月

C.半年D.一年

14我国目前实行增值税采用的类型是（）。

A．消费型增值税B．收入型增值税

C．生产型增值税D．积累型增值税

15下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A．某商店为厂家代销服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的床单用于职工福利

16下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

17下列行为，应征增值税的是（）。

A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊

18下列收入中，应征增值税的是（）。

A．为转让著作权销售电影母片所取得的收入

B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费

C．体育彩票发行收入

D．经营单位购入拍卖物品再销售

19下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。

A．某社会团体下属企业销售货物

B．某个人向受雇企业提供应税劳务

C．某生产企业附设饭店对外经营

D．某生产企业对外出租设备

20某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。

A．服装厂B．剧团

C．服装厂代扣代缴D．剧团代扣代缴

单选题一参考答案

1A2A3A4A5A6B7A8D9B10B11C12B13B14C15A16A17C18D19A20A

一、单选题

（二）

21下列各项收入中，应纳增值税的是（）。

A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入

C．某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店销售化妆品收入

22下列行为中，属于增值税征税范围的是（）。

A．供电局销售电力B．房地产开发公司销售房屋

C．歌舞餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务

23下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是（）。

A．机械厂销售机器设备B．外贸公司出口一批服装

C．自来水公司销售自来水D．煤矿企业销售煤炭

24一般纳税人销售货物，适用13％税率的是（）。

A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备

25下列货物销售，适用17％税率的是（）。

A．某罐头厂生产鱼罐头销售B．某蛋禽厂加工松花蛋销售

C．某自来水公司生产自来水销售D．某煤气公司生产煤气销售

26某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17％）。

A．25000B．25884C．27594D．35240

27某商场为小规模纳税人，2005年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）。

A．16500B．14102.56C．15865.38D．不征税

28某单位2005年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合《增值税暂行条例》规定的是（）。

A．销售设备不缴纳增值税B．销售旧货按4％计算增值税

C．销售旧货不纳税D．销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元，不缴纳增值税

29某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（）。

A．扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额

30某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A．外购的低值易耗品B．外购的固定资产

C．外购的货物用于基建工程D．外购的货物分给职工

31纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（）。

A．销售农业机械B．销售煤炭

C．销售日用百货D．销售自产的农产品

32依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。

A．啤酒B．白酒C．果木酒D．汽水

33下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（）。

A．折让销售并开在同一发票上B．以旧换新销售C．还本销售D．以物易物销售

34下列货物适用17％税率的是（）。

A.生产销售啤酒B.生产销售煤炭C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气

35下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废的在产品B.校办企业生产本校教具的外购材料

c.校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料D.生产企业用于经营管理的办公用品

36为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是（）。

A．《经济日报》B．《中国税务》杂志c．《中国税务报》D．《税务研究》杂志

37某商业企业为增值税一般纳税人，2005年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物120万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2005年4月应纳增值税为（）。

A．10．2万元B．6．8万元C．8．5元D．1．7万元

38某百货商店2004年全年销售额为120万元，2005年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。

A．30000元B．31200元C．29434元D．26666.67元

39某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。

A．680万元B．375.79万元C.1395.79万元D.715.79万元

40自2002年起，外购免税农产品的扣除率调整为（）。

A.7％B.13％C.10％D.17％

41某机动车经营公司销售旧机动车，取得收人80万元，则应纳增值税为（）。

A.3．2万元B.5．6万元C.1．54万元D.4．8万元

42某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（）。

A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

c．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

43采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A．收到预收款的当天B．货物发出的当天C．货物送达购货方的当天D．签订购销合同的当天

44某商场（一般纳税人）2005年5月购进一批货物，当月取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，5月支付60％货款，6月购进货物入库，7月支付另外40％货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为（）。

A．5月B．6月C．7月D．8月

45某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2005年7月采取“以旧换新’’方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。

该项旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（）。

A．2905.98元B．3400元C．4358.97元D．5100元

46某增值税一般纳税人2005年1月15从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是（）。

A．不抵扣其进项税额B．按6％的扣除率计算抵扣进项税额

C．按10％的扣除率计算抵扣进项税额D．按13％的扣除率计算抵扣进项税额

47某个体工商户2005年3月1日将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收人4160元，其正确的税务处理是（）。

A．缴纳80元的增值税B．不缴