全面预算管理制度.docx

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全面预算管理制度

XX有限责任公司全面预算

管理制度

1总则

1.1目的

为切实发挥全面预算管理在XX的管理职能，规范和监控经营运行，有效提升财务管理效率，保障预期经营目标，完善绩效考核制度，使公司的一切经济活动纳入全面预算控制范畴，特制订本制度。

1.2适用范围

本制度适用于XX各部门。

1.3附则

1.3.1本制度由XX财务部负责解释。

1.3.2XX财务部将根据实际情况适时修订本制度。

1.3.3本制度自发布之日起实施。

2全面预算组织体系

2.1XX预算管理委员会

XX预算管理委员会，由XX董事长任主任，公司总裁任副主任，各部门总经理任委员。

2.2预算管理委员会主要职责包括：

2.2.1审议XX全面预算管理方案、制度、政策和行业预算编制指引等制度规定；

2.2.2审议XX年度生产能力预算、经营目标预算、财务收支预算和总体预算；

2.2.3审查XX月度、季度、年中、年末预算执行报告；

2.2.4审议XX预算执行情况考核和奖惩制度；

2.2.5对XX年度全面预算指标完成情况进行考核和奖惩；

2.2.6审议公司新增业务有关经费预算，并监控执行全过程。

2.3预算管理机构

XX预算管理委员会常设工作机构为XX财务部，负责XX各部门日常预算管理，并代表委员会组织XX各部门年度预算的编制、实施、审核及考核监控。

主要职责包括：

2.3.1制订全面预算管理实施办法、预算指标体系和相关制度，规范预算的编制、执行、监控和操作流程；

2.3.2具体组织XX年度预算编制工作，监督预算管理制度的贯彻执行；

2.3.3在审核XX各部门年度预算的基础上，汇总编制XX年度预算草案，报XX预算管理委员会审议；

2.3.4监控和检查XX日常预算的执行情况及其进度，汇总并提交XX年中和年度预算执行情况的报告或工作简报，报XX预算管理委员会审议；

2.3.5完善XX预算管理工作及有关制度，加强工作中信息反馈，对存在的问题和不足提出改进意见。

3全面预算管理的基本原则

全面预算管理应当以提高经济效益为目标，总的原则是“量入为出、综合平衡”、“全面、全额、全员”和“相互衔接”三大原则。

逐层分解落实、层层考核。

具体要求是：

3.1符合公司发展方向，保证公司战略发展的实现

以公司发展战略为指导，通过积极的预算管理制度，使年度经营目标和财务收支计划按照公司的战略方向发展，保证公司战略目标和年度经营目标的实现。

3.2上下一致，分级管理

公司预算编制和管理要与XX、产业XX的要求保持一致，必须服从XX、产业XX的战略发展目标要求。

公司内各部门的预算编制和管理要与公司的要求保持一致，必须服从公司的经营目标要求。

3.3全面、全额、全员

全面预算管理要体现全面、全额和全员参与的原则。

在年度预算编制和执行过程中，应将各项预算指标细化、分解、落实到各级内部预算归口管理部门，归口管理部门将这些预算指标再次细化、分解、落实到由其分管或归口管理的责任人。

3.4实事求是，科学合理

预算编制要符合公司的实际情况，充分估计影响预算目标实现的各种因素，确保预算科学合理、切实可行，并通过努力可以达到，充分发挥其指导和控制作用。

防止低估预算追求良好业绩和高估预算不切实际、挫伤员工积极性的倾向。

全面预算计划一经审定，就作为考核预算管理和经营绩效的主要依据。

3.5加强管理，强化成本费用控制，提高利润水平

各部门在预算计划批复后，应精心组织实施，挖掘潜力，努力增加收入，大力压缩和节约成本费用，提高利润。

从各方面改进、加强和细化企业管理工作，强化各项成本费用的管理和控制，将实现公司的经营目标和利润目标作为预算管理的核心内容。

3.6建立约束激励机制，提高经营者和员工的积极性

为实现全面预算管理目标，在逐级落实各项工作任务和预算指标的基础上，通过制订考核办法和层层绩效考核，建立奖惩制度等约束激励机制，激发经营者和员工的工作积极性和创造性。

3.7强化预算控制力度，提升公司整体管理水平

在预算编制、执行、考核过程中，应明确其管理的权限和奖惩办法，杜绝部门间的推诿扯皮现象，使全面预算得到及时、顺利、严格的执行。

并通过全面预算管理对整个经营活动进行事前、事中、事后的监控，使全面预算管理成为公司激活经营管理机制的重要组成部分，促进公司管理水平整体提高。

4全面预算管理的权责

4.1按照XXXX要求，结合公司经营战略及工作计划，负责本公司预算的全面管理，负责与XXXX财务部预算管理业务对接工作；

4.2负责公司预算管理制度的建立与修订、预算管控体系的完善；

4.3负责召集公司预算管理工作会议，组织公司预算管理人员培训；

4.4按照XXXX要求，结合公司经营战略及工作计划，负责本公司预算的编制、审核、汇总、上报；

4.5负责公司各部门日常经费预算的审核、执行与监控；协同有关部门在XX制度规定下进行预算执行情况的考核和稽核；

4.6负责编制本公司周、月、季度、半年度、年度预算执行报表及报告，并按照XXXX规定按时上报；

4.7负责公司新增业务有关经费预算的编制与审核，并监控执行全过程；

4.8具体落实公司预算管理要求。

5预算编制

XX财务部根据XXXX及XXXX下发的年度预算编制指引有关原则和预算编制指引，严格按照指引中的相关原则和要求组织、实施预算编制，认真组织落实预算编制的全过程。

5.1预算编制原则

5.1.1基本原则

5.1.1.1预算年度与会计核算年度保持一致。

5.1.1.2预算编制与预算执行口径保持一致，并以权责发生制为基础，以保证预算执行能够客观反映各部门所控制的经济存量和经济流量。

5.1.1.3预算编制坚持重要性原则与成本效益原则。

抓住重点，解决主要问题，对于重要的项目和金额较大者要进行详细的预算编制和评审，并能够提供内容明细和说明，进行可行性论证。

5.1.2具体原则

5.1.2.1保持公司战略发展目标与XX、XXXX战略发展目标相一致，做好业绩引导及资源配置。

5.1.2.2成本增长率不得超过收入增长率，其中管理费用增长率不能高于收入增长率。

5.1.2.3要考虑人工成本占利润的合适比例,保证具有竞争力的人均创利水平。

5.1.2.4坚持积极稳妥谨慎的编制原则。

5.1.2.5坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约等原则。

5.2预算指标体系

5.2.1生产预算指标

5.2.1.1生产经营能力预算

包括上年度已具备和下年度预计增加的生产经营能力。

年度生产经营能力是年度预算编制的前提和基础。

5.2.1.2生产经营指标预算

根据生产经营能力编制各类生产经营指标预算，具体总、分量指标和单位指标。

根据年度生产能力的预算计划，制订各类生产经营预算目标的总量指标和单位指标；生产经营目标预算应通过由下而上汇总，自上而下细化、分解，反复测算确定。

5.2.2财务预算指标

5.2.2.1财务收支预算

公司根据生产经营预算确定收入与成本费用预算的总量指标和单位指标。

收入总量指标包括：

营业收入，投资收益，营业外收入等。

成本费用指标包括：

主营业务成本，营业外成本等。

成本费用单位指标包括：

毛利率，费用率等。

5.2.2.2利润预算

根据生产经营和财务收支预算，设定利润总额和综合利润指标。

利润总额指标包括年度营业利润、投资收益、营业外利润等；综合利润指标如收入利润率、成本费用利润率、资产利润率、净资产利润率等。

利润预算是全面预算指标体系的核心，着重体现收益管理要求。

5.2.2.3现金流预算

根据以上预算准确测算下年度经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入、流出规模和需融入的资金量，确定年度现金流量平衡预算。

5.2.3专项决策预算指标

5.2.3.1资本支出预算

包括对外收购和股权投资，重大设备采购，年度基本建设投资，各类经营和后勤保障性资产购置等资本性支出预算。

资本性支出项目和资金安排，应在不影响正常经营并满足公司确定的重点项目需要的基础上合理安排。

5.2.3.2专项预算

专项预算主要指划至各归口业务部门直接管理的预算和其他需要重点监控项目的预算，主要包括：

基建投资预算、信息化投资预算、人工成本预算、现金流量预算与业务活动费预算等。

5.3公司年度预算编制

5.3.1预算编制需以本公司战略发展目标和年度大项重点工作计划为基本导向，考虑量入为出和资源的综合平衡，以稳健增加和发展的原则进行编制。

5.3.2年度预算编制过程中应设置本行业关键单位经济效益指标，为体现稳健增长的原则，下年度编制单位经济效益指标不得低于本年度实际完成水平。

5.3.3年度预算编制需按照未来一年明确的生产力和稳健的效益指标编制日常经营收入，同时需充分考虑其他业务收入、营业外收入等。

5.3.4对于本公司上属政府机构、行业主管单位、财税机关的各项补贴、专项拨款和奖励需纳入收入预算管理范畴，并按照计划编制入年度收入中，严禁坐支或无预算支出。

5.3.5公司应在XXXX及XX总预算科目范围内编制各类预算，严禁添加、修改预算科目定义，坚决杜绝科目篡列和修改科目定义。

5.3.6公司需严格进行科目定义，严格限制生产成本预算编制范围，并需与实际投入的生产力相结合，严禁无效增大成本或将日常管理经费编入生产成本预算中。

5.3.7编制各项投资预算需按照相应的投资管理部门规定和要求据实编制，人工成本预算按照XX人力资源部及XX人力资源部要求据实编制，并纳入本单位年度总体预算编制中。

5.3.8在编制年度损益预算时，公司总收入应严格按照会计准则确认；各类成本费用的处理应严格按照当期执行的会计准则为基础，坚决杜绝为了调整损益，有意篡改摊销期间、费用资本化等处理方式；严禁有意加大、减少、篡列非考核费用编制基础。

5.3.9公司需以XXXX及XXXX总预算科目规定的列支范围为依据，参照行业特性与年度发展目标、大项工作任务，制定业务活动费、差旅费等费用类预算科目编制规则和测算依据，额度需与公司年度关键财务指标挂钩，原则上管理类费用增长幅度不得高于收入增长幅度，且有关招待用餐饮、酒水、观光游览、参观考察等费用一律列支业务活动费预算科目。

5.3.10公司可以在XXXX批准的总预算指标内留存一定比例的机动费用，申请使用时需按照XXXX有关机动费用审批办法申报和审批后执行。

具体留存比例原则上不超过本单位上年度总收入的万分之五，各部门可根据公司实际情况在预算呈报中明确，并在XX预算管理规定范围内使用。

每年度末期，将本年度机动费用使用情况分类汇总，加入年度预算执行报表及报告中，并按照实际用途还原现有执行进度。

5.3.11需编写预算编制报告，阐述本单位年度战略目标及生产计划，并对收入、成本、费用、投资项目等预算项目测算依据进行详细说明。

5.3.12编制完成的各类预算，需经本公司第一负责人审批后上报XXXX财务部，上报内容需包含但不限于预算编制标准报表、预算编制报告、预算编制底稿。

各类预算一经上报，不得随意修改，如有修改，需经本公司第一负责人审批后正式重新上报。

5.4预算编制流程

5.4.1年度预算启动

5.4.1.1每年10月中旬，根据XXXX财务部下发的预算编制指引，结合XX引进计划、XX资源情况以及市场情况，根据本年度1-9月经营情况，启动下一年度预算编制工作；

5.4.1.2公司各部门根据上一年度的生产经营情况和本年度实际经营对本年度第四季度收入、成本、费用进项预估，以完成本年度的年度预估。

5.4.1.3根据XXXX计划财务部下发的XXXX战略预测分析报告、预算编制指引以及XXXX财务部下发的预算编制指引，XX财务部编制下发公司年度预算编制指引。

内容包括预算编制的指导原则、下年度经营规模的预测、预算编制时间安排，并组织召开预算启动会议，公司各