财务体系绩效考核指标.docx
《财务体系绩效考核指标.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务体系绩效考核指标.docx（27页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
财务体系绩效考核指标
成都东原海纳置业有限公司
关键绩效指标体系
（财务管理部分）
编制单位：
成都东原海纳置业有限公司财务管理部
编制日期：
二○一五年七月二十日
第二部分关键绩效指标体系
一财务方面
编号
方面
关键成功因素
绩效指标
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
001
财务方面
1.提高净资产收益率
净资产收益率
税后净利润／所有者权益×100％
合并资产负债表合并损益表
公司高管
子分公司
每年
002
财务方面
1.1国有资产保值增值
国有资产保增增值率
期末国家所有者权益/期初国家所有者权益
合并资产负债表
公司高管
子分公司
每年
003
财务方面
1.1.1提高盈利水平
税后净利润率
税后净利润／主营业务收入×100％
合并损益表
公司高管
子分公司
每年
004
财务方面
1.1.1.1增加总收入
当期收入总额
当期收入总额
合并损益表
公司总经理
每年
005
财务方面
1.1.1.1.1提高的销售收入
的销售收入
本期来自的销售收入
销售报告（销售统计分析报表）
分管高管
生产经营部
每年
006
财务方面
1.1.1.1.1.1增加来自主管产品的销售收入（）
来自主管产品的销售收入（）
本期来自主管产品的销售收入
销售报告（销售统计分析报表）
产品主管
每季
007
财务方面
1.1.1.1.1.1增加来自主管产品的销售收入比例（）
主管产品的销售收入贡献率（）
本期来自主管产品的销售收入/本期销售收入×100％
销售报告（销售统计分析报表）
产品主管
每季
编号
方面
关键成功因素
绩效指标
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
008
财务方面
1.1.1.1.1.1.1增加来自新产品的销售收入（）
来自新产品的销售收入（）
本期新产品销售收入（）
销售报告（销售统计分析报表）
产品主管
每季
009
财务方面
1.1.1.1.1.1.2增加来自新客户的销售收入（）
来自新客户的销售收入（）
本期新客户销售收入（）
销售报告（销售统计分析报表）
产品主管
每季
010
财务方面
1.1.1.1.2提高的销售收入
的销售收入
本期来自的销售收入
销售报告（销售统计分析报表）
分管高管
市场开发部
每年
011
财务方面
1.1.1.1.2提高的销售收入比例
集团的销售收入贡献率
本期来自的销售收入/本期销售收入×100%
销售报告（销售统计分析报表）
市场开发部
每季
012
财务方面
1.1.1.1.2.1提高来自的销售收入
来自的销售收入
本期来自的销售收入
销售报告（销售统计分析报表）
市场开发部
每季
013
财务方面
1.1.1.1.2.1.1增加来自新开发的销售收入
来自新开发的销售收入
本期来自新开发的销售收入
销售报告（销售统计分析报表）
市场开发部
每季
014
财务方面
1.1.1.1.2.1.1提高新开发的销售收入贡献
新开发的销售收入贡献率
本期来自新开发的销售收入/本期销售收入×100%
销售报告（销售统计分析报表）
新业务拓展
每季
编号
方面
关键成功因素
绩效指标
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
030
财务方面
1.1.2.1控制和降低销售成本
销售成本率
销售成本/销售收入×100%
成本费用明细科目及预算资料
市场开发部
子分公司
每半年
031
财务方面
1.1.2.2控制与降低销售费用
销售费用率
销售费用/销售收入×100%
费用明细科目及预算资料
分管高管
每季
032
财务方面
1.1.2.2.1控制与降低销售费用
销售费用率
销售费用/销售收入×100%
费用明细科目及预算资料
生产经营部
每季
033
财务方面
1.1.2.2.2控制与降低销售费用
销售费用率
销售费用/销售收入×100%
费用明细科目及预算资料
市场开发部
每季
034
财务方面
1.1.2.2.2.1控制与降低广告宣传费用
广告宣传费用率
广告宣传费/销售收入×100%
费用明细科目及预算资料
营销管理
每月
035
财务方面
1.1.2.2.2.1控制与降低市场推广费用（展览、展示等）
市场推广费用率
市场推广费用/销售收入×100%
费用明细科目及预算资料
营销管理
每月
036
财务方面
1.1.2.3控制与降低人均销售费用
人均销售费用率
销售费用/销售人员数
费用明细科目及预算资料
分管高管
每半年
编号
方面
关键成功因素
绩效指标
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
037
财务方面
1.1.2.3.1控制与降低人均销售费用
人均销售费用率
销售费用/销售人员平均数
费用明细科目、预算资料及人力资源报表
生产经营部
每季
038
财务方面
1.1.2.3.2控制与降低人均销售费用
人均销售费用率
销售费用/销售人员平均数
费用明细科目、预算资料及人力资源报表
市场开发部
每季
039
财务方面
1.1.2.3控制与降低管理费用
分管部门费用与预算的差异率
（∑当期实际发生部门费用/∑当期部门费用预算）×100%
费用明细科目及预算资料
分管高管
每半年
040
财务方面
1.1.2.3.1控制与降低各部门管理费用
部门费用与预算的差异率
（当期实际发生的部门费用／当期部门费用预算）×100%
费用明细科目及预算资料
各部门
每月
041
财务方面
1.1.2.3.2控制与降低业务招待费用
业务招待费用与预算的差异率
（当期实际发生的业务招待费用／当期招待费用预算）×100%
费用明细科目及预算资料
集团办公室
每月
042
财务方面
1.1.2.3控制与降低科研费用
科研费用预算达成率（节省率）
（当期实际发生的科研费用／当期计划新科研费用）×100%
费用明细科目及预算资料
分管高管
科研管理部
半年（根据研发阶段）
编号
方面
关键成功因素
绩效指标
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
049
财务方面
1.1.2.6控制与降低建设项目成本支出
计划建设项目支出与实际支出差异率
（实际发生的建设项目支出／计划建设项目支出）×100%
费用明细科目及预算资料
分管高管
建设项目办公室
每季
050
财务方面
1.1.2.8加强预算管理
预算制定、调整按时开展和完成率
按时开展并完成预算制定、调整的次数／按规定应开展的预算制定和调整次数×100%
预算报告
预算调整报告
财务会计部
每季
051
财务方面
1.1.2.9加强预算管理
成本费用与预算的差异率
{1－（实际发生的成本费用／预算成本费用）}×100%
费用明细科目及预算资料
财务会计部
每季
052
财务方面
1.1.2.10加强货款回收，控制与降低坏帐损失
货款回笼率
（当期货款回笼额/同期销售额）×100%
销售合同
财务帐目
生产经营部
市场开发部
每季
053
财务方面
1.1.2.11加强科研经费到位率
科研经费到位率
（当期到位科研经费额/合同约定科研经费额）×100%
科研合同
财务帐目
科研管理部
每季
054
财务方面
1.1.2.12控制与降低财务费用
计划财务费用与实际财务费用差异率
（实际发生的财务费用／计划财务费用）×100%
财务费用科目
财务会计部
每月
055
财务方面
1.1.2.13控制与降低税收费用
实际所得税率
（实际上缴所得税/税前利润）×100%
所得税科目
财务会计部
每月
编号
方面
关键成功因素
绩效指标
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
056
财务方面
1.2提高资产利用效率
总资产周转率
主营业务收入／总资产均值
合并资产负债表及合并损益表
总经理
分管高管
每年
057
财务方面
1.2.1提高投资收益率
投资收益率
（投资净收益（亏损）/投资总额）×100%
合并资产负债表及合并损益表
分管高管
发展计划部及财务会计部
每半年
058
财务方面
1.2.2加速运营资本的周转率
运营资本周转天数
（流动净资产/销售收入）×365
合并资产负债表及合并损益表
财务会计部
每季
059
财务方面
1.2.3加速应收帐款的周转率
应收帐款周转率
销售收入／应收帐款平均余额
合并资产负债表及合并损益表
财务会计部
每季
060
财务方面
1.2.3加速固定资产的周转率
固定资产周转率
总营业收入/固定资产均值
合并资产负债表及合并损益表
财务会计部
每半年
061
财务方面
1.3控制合理的财务结构
资产负债率
总负债／总资产×100%
合并资产负债表
分管高管
每年
062
财务方面
1.3.1提高短期偿债能力
流动资产／流动负债
流动资产／流动负债
合并资产负债表
财务会计部
每季
063
财务方面
1.3.2提高利息偿还能力
现金利息偿还能力
（运营现金流＋利息费用＋所得税）/（利息费用）
合并资产负债表及合并现金流量表
财务会计部
每季
第三部分分部门/分岗位关键绩效指标
财务体系关键绩效指标
财务会计部关键绩效指标
财务会计部部长关键绩效指标
编号
绩效指标
指标定义/公式
权重
考核标准
质/量化指标
评估频率
信息来源
040
部门费用与预算的差异率
（当期实际发生的部门费用／当期部门费用预算）×100%
A
目标值=
挑战值=
量化
每月
费用明细科目及预算资料
048
预算制定、调整按时开展和完成率
按时开展并完成预算制定、调整的次数／按规定应开展的预算制定和调整次数×100%
B
目标值=
挑战值=
量化
每季
预算报告
预算调整报告
049
成本费用与预算的差异率
{1－（实际发生的成本费用／预算成本费用）}×100%
C
目标值=
挑战值=
量化
每季
费用明细科目及预算资料
054
计划财务费用与实际财务费用差异率
（实际发生的财务费用／计划财务费用）×100%
D
目标值=
挑战值=
量化
每月
财务费用科目
055
实际所得税率
（实际上缴所得税/税前利润）×100%
E
目标值=
挑战值=
量化
每月
所得税科目
057
投资收益率
{投资净收益（亏损）/投资总额}×100%
F
目标值=
挑战值=
量化
每半年
合并资产负债表合并损益表
058
运营资本周转天数
（流动净资产/销售收入）×365
G
目标值=
挑战值=
量化
每季
合并资产负债表合并损益表
059
应收帐款周转率
销售收入／应收帐款平均余额
H
目标值=
挑战值=
量化
每季
合并资产负债表合并损益表
060
固定资产周转率
总营业收入/固定资产均值
I
目标值=
挑战值=
量化
每半年
合并资产负债表合并损益表
062
流动资产／流动负债
流动资产／流动负债
J
目标值=
挑战值=
量化
每季
合并资产负债表
063
现金利息偿还能力
（运营现金流＋利息费用＋所得税）/（利息费用）
K
目标值=
挑战值=
量化
每季
合并资产负债表
合并现金流量表
547
财务会计职能服务满意度
公司员工对公司财务会计职能服务满意度评分的算术平均值
H
目标值=
挑战值=
量化
每年
部门合作满意度调查
622
员工出勤率
（1－员工缺勤的人天／员工正常上班的人天）×100%
I
目标值=
挑战值=
量化
每月
员工考勤记录
642
有效的流程和制度得到实施的百分率
得到实施的流程和制度／适用的流程和制度的总数
J
A（）分；B（）分；C（）分；D（）分
非量化
每季
流程实施得分
643
员工技能提升率
（年末技能评估得分－年初技能评估得分）／年初技能评估得分×100%
K
目标值=
挑战值=
量化
每年
技能评估报告
649
企业文化评分
接受调研的人员对企业文化评分的算术平均值
L
目标值=
挑战值=
量化
每年
企业文化调研
654
提出流程和制度合理化建议并被采纳的数量
对流程和制度提出合理化建议并被采纳的数量
M
A（）分；B（）分；C（）分；D（）分
非量化
每季
合理化建议报告
主管财务会计关键绩效指标
编号
绩效指标
指标定义/公式
权重
考核标准
质/量化指标
评估频率
信息来源
050
预算制定、调整按时开展和完成率
按时开展并完成预算制定、调整的次数／按规定应开展的预算制定和调整次数×100%
A
目标值=
挑战值=
量化
每季
预算报告
预算调整报告
051
成本费用与预算的差异率
{1－（实际发生的成本费用／预算成本费用）}×100%
B
目标值=
挑战值=
量化
每季
费用明细科目及预算资料
549
集团各部门预算执行专项分析报告评估
Y=A+B（分因素评估）
C
A=准确性
B=及时性
非量化
每月
集团各部门预算执行专项分析报告评估
550
综合财务分析报告评估
Y=A+B+C+D（分因素评估）
D
A=财务指标正确合理
B=财务指标计算准确
C=分析逻辑性
D=提交及时性
非量化
每月
综合财务分析报告评估
551
财务报表／报告正确率
（1－查出有误的财务报表数量／提交的财务报表总数）×100%
E
目标值=
挑战值=
量化
每月
财务报表／报告正确率
552
财务报表及时提交率
（1－延误提交的财务报表数量／提交的财务报表总数）×100%
F
目标值=
挑战值=
量化
每月
财务报表及时提交率
641
财务流程自动化比率
公司财务会计流程实现信息自动化的百分比
G
A（）分；B（）分；C（）分；D（）分
非量化
每半年
财务会计信息化评估报告
股权与资产管理关键绩效指标
编号
绩效指标
指标定义/公式
权重
考核标准
质/量化指标
评估频率
信息来源
057
投资收益率（长期投资）
{投资净收益（亏损）/投资总额}×100%
A
目标值=
挑战值=
量化
每半年
合并资产负债表合并损益表
060
固定资产周转率
总营业收入/固定资产均值
B
目标值=
挑战值=
量化
每半年
合并资产负债表合并损益表
553
投资专项财务分析报告评估
投资专项财务分析报告评估结果
C
A（）分；B（）分；C（）分；D（）分
非量化
每次
评估记录
553
股权融资方案评估
股权融资方案评估结果
D
A（）分；B（）分；C（）分；D（）分
非量化
每次
股权融资方案评估记录
554
股权融资计划完成率
股权融资实际金额/计划融资金额×100%
E
目标值=
挑战值=
量化
每季
股权融资计划执行报告
555
子公司的经营风险监控报告评估
子公司的经营风险监控报告评估结果
F
A（）分；B（）分；C（）分；D（）分
非量化
每季
子公司的经营风险监控报告评估记录
556
资产帐物相符率
资产等盘点帐物相符的金额／资产总额×100%
G
目标值=
挑战值=
量化
每季
资产盘点记录
557
资产定期盘点完成率
资产定期完成的盘点次数／按规定应完成的盘点次数×100%
H
目标值=
挑战值=
量化
每季
盘点报告
价格管理关键绩效指标
编号
绩效指标
指标定义/公式
权重
考核标准
质/量化指标
评估频率
信息来源
068
每个客户的利润贡献
净利润/客户数
A
目标值=
挑战值=
量化
每季
销售报告
市场资料
070
每个客户的利润贡献
净利润/客户数
B
目标值=
挑战值=
量化
每月
销售报告
市场资料
087
客户对价格的满意度
客户满意度指标
C
目标值=
挑战值=
非量化
每半年
客户满意度调研
559
价格目录制定、调整延迟次数
价格目录制定、调整延迟次数
D
目标值=
挑战值=
量化
每季
差错情况统计表
560
价格体系报告评估
价格体系报告评估结果
E
A（）分；B（）分；C（）分；D（）分
非量化
每季
价格体系报告评估记录
561
统一价格体系执行率
抽查中没有执行统一价格体系次数
F
目标值=
挑战值=
量化
每月
价格体系执行抽查记录
562
市场价格调研报告质量
市场价格调研报告评价结果
G
A（）分；B（）分；C（）分；D（）分
非量化
每季
市场价格调研报告评价记录
563
的报价及审价工作计划完成率
的报价及审价工作实际完成情况/的报价及审价工作计划完成情况×100%
H
目标值=
挑战值=
量化
每月
的报价及审价工作记录
564
参与重要产品的价格谈判次数
参与重要产品的价格谈判次数
I
目标值=
挑战值=
量化
每月
价格谈判记录
资金管理关键绩效指标
编号
绩效指标
指标定义/公式
权重
考核标准
质/量化指标
评估频率
信息来源
054
计划财务费用与实际财务费用差异率
（实际发生的财务费用／计划财务费用）×100%
A
目标值=
挑战值=
量化
每月
财务费用科目
055
投资收益率（短期投资）
{投资净收益（亏损）/投资总额}×100%
B
目标值=
挑战值=
量化
每半年
合并资产负债表合并损益表
058
运营资本周转天数
（流动净资产/销售收入）×365
C
目标值=
挑战值=
量化
每季
合并资产负债表合并损益表
062
流动资产／流动负债
流动资产／流动负债
D
目标值=
挑战值=
量化
每季
合并资产负债表
060
现金利息偿还能力
（运营现金流＋利息费用＋所得税）/（利息费用）
E
目标值=
挑战值=
量化
每季
合并资产负债表
合并现金流量表
565
资金管理差错、延迟次数
当期资金管理差错、延迟次数
F
目标值=
挑战值=
量化
每月
差错情况统计表
566
融资计划完成率
实际融资金额/计划融资的金额×100%
G
目标值=
挑战值=
量化
每季
融资项目进度报告
567
资金计划评估
Y=A+B+C（分因素评估）
H
A=编制及时性
B=数据的正确性
C=可执行性
非量化
每月
资金计划审核记录
568
利率、汇率风险的规避效果
发生的利率、汇率损失或收益的金额
I
目标值=
挑战值=
量化
每月
财务费用帐户、外汇帐户记录及外币折算记录
569
现金额度控制有效性
Y=A+B（分因素评估）
J
A=现金额度超过规定次数
B=现金短缺影响工作次数
非量化
每月
评价记录及员工投诉记录
570
有价证券/重要空白凭证保管
有价证券、重要空白凭证出现短缺、遗失次数
K
发生一次，扣分
量化
每月
盘点记录
571
银行存款余额调节表编制的及时性
按标准时间编制银行存款余额调节表
L
目标值=
挑战值=
量化
每月
银行存款余额调节表提交时间记录
税务筹划关键绩效指标
编号
绩效指标
指标定义/公式
权重
考核标准
质/量化指标
评估频率
信息来源
055
实际所得税率
（实际上缴所得税/税前利润）×100%
A
目标值=
挑战值=
量化
每月
所得税科目
572
纳税事务处理及核算差错、延迟次数
当期纳税事务处理及核算差错、延迟次数
B
目标值=
挑战值=
量化
每月
差错情况统计表
573
通过税务安排获取纳税收益的金额
通过税务安排获取纳税收益的金额
C
目标值=
挑战值=
量化
每年
税务筹划方案及工作记录
574
纳税申报的及时性
因不及时申报导致税务局罚款或其他处罚
D
发生一次，扣分
量化
每月
税务局处罚通知
575
税务申报数据填报的准确性
给公司带来纳税损失或潜在纳税损失
E
目标值=
挑战值=
量化
每月
税务报表、公司会计检查和审计
费用成本会计关键绩效指标
编号
绩效指标
指标定义/公式
权重
考核标准
质/量化指标
评估频率
信息来源
576
成本核算的及时完成率
成本核算延迟的天数
A
目标值=
挑战值=
量化
每月
成本核算报告
577
成本核算准确性
成本核算出现错误次数
B
目标值=
挑战值=
量化
每月
审计报告、财务数据差错情况统计表
578
成本费用报表／报告正确率
（1－查出有误的成本费用报表数量／提交的成本费用报表总数）×100%
C
目标值=
挑战值=
量化
每月
财务报表检查记录
579
成本费用报表／报告及时提交率
（1－延误提交的成本费用报表数量／提交的成本费用报表总数）×100%
D
目标值=
挑战值=
量化
每月
财务报表提交时间记录
内部结算会计关键绩效指标
编号
绩效指标
指标定义/公式
权重
考核标准
质/量化指标
评估频率
信息来源
581
内部结算的及时完成率
内部结算延迟的天数
A
目标值=
挑战值=
量化
每月
内部结算报表/报告完成时间记录
582
内部结算准确性
内部结算出现错误次数
B
目标值=
挑战值=
量化
每月
审计报告、财务数据差错情况统计表
583
各种单据和原始凭证的计算机输入出现差错、延迟次数
各种单据和原始凭证的计算机输入出现差错、延迟次数
C
目标值=
挑战值=
量化
每月
财务数据差错情况统计表
584
财务报表／报告正确率
1－查出有误的财务报表数量／提交的财务报表总数×100%
D
目标值=
挑战值=
量化
每月
财务报表检查记录
585
财务报表／报告及时提交率
升级会员 