企业内部财务管理制度.docx
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企业内部财务管理制度
内部财务管理制度
制度名称
内部财务管理制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第一章总则
第1条目的
为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。
第2条机构与职责
财务部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。
（1）负责企业财务管理工作。
编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报《资金日报表》；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
（2）负责企业会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
（3）负责企业成本核算和成本管理。
设置成本归集程序和《成本核算账表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
（4）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。
（5）负责进行企业内部审计工作。
第二章财务事项规定
第3条资金管理
（1）所有款项的支付，须经企业主管领导批准。
如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在《支出单》上补签意见。
（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。
部门经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。
印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。
（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。
（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。
如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知并经主管领导批准。
（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经主管领导批准。
（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。
（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。
如遇特殊情况须经主管领导批准。
第4条行政费用支出管理
（1）企业管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。
（2）涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。
第5条企业差旅费开支管理
（1）企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。
（2）企业员工出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具。
（3）企业员工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。
①房租标准
A.部门经理以上员工，房租标准为××元/日。
B.一般员工，房租标准为××元/日。
②伙食补贴、市内交通补贴标准
伙食补贴每人××元/日，市内交通费每人××元/日。
（4）实际报销金额超出企业的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经主管领导审批后支付。
第6条车辆维修费及汽油费管理
（1）企业车辆维修保养由行政综合部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。
（2）车辆的易损备品备件由行政综合部统一安排采购，以支票支付。
需用时应办理领用手续，并由行政综合部建账予以核销使用。
（3）汽油用油由行政综合部统一管理并设账登记使用。
第7条办公费用、会议费用及其他费用管理
（1）企业办公用具由行政综合部统一采购、管理。
（2）行政综合部设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况。
（3）行政综合部财产台账为财务部附设账册。
（4）行政综合部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。
（5）企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由行政综合部统一安排。
（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由行政总监、总经理特别助理制定，经总经理批准后报财务部备案。
第8条行政费用报销管理
（1）企业行政费用现金支出范围为：
向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。
（2）企业员工报销行政费用应填写《报销单》，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务部按照本制度的有关规定进行审核，并按本章第6条的规定进行审批支付。
（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。
（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者，必须填写《借款单》。
《借款单》留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。
（5）《支票领用单》、《借款单》必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。
（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。
如系空白支票所造成的损失，由丢失人员负赔偿责任。
（7）其他有关费用及成本支出的程序以企业规定为准。
第三章工程成本管理
第9条企业所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证，均需由总经理签署或授权委托签署。
第10条工程部主要负责工程造价的预测及审核、《工程招投标文件》的编制、工程决算的审定。
第11条工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立《市场价格询价登记簿》，记录材料价格变动的历史资料。
第12条财务部主要负责工程成本的总体控制工作
（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解企业各项工程成本的构成及用款计划。
（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
第13条工程中间结算程序
（1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签。
（2）财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考企业财务状况提出付款意见，报送主管领导审批。
第14条工程决算程序
（1）施工单位应将《工程决算书》以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，由财务部会签。
（2）财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出《付款方案》，报主管领导批准。
（3）大工程办理决算时，应由主管工程领导牵头，由工程部、设计管理部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。
（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售管理部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第四章财产管理
第15条企业财产的范围
（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品。
（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。
（3）凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
第16条财务部负责企业所有财产的会计核算
（1）企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由行政综合部归口管理。
（2）企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理。
（3）行政综合部和工程部应指定专人负责企业财产的业务核算，应设立台账，登记企业财产的购入、使用及库存情况，负责组织企业财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
第17条财产的购置与调拨
（1）行政综合部根据企业发展需要编制《财产采购计划》及进行市场询价工作，经财务部会签，报企业主管领导批准后方可采购。
（2）财产购回后，应填写《财产收入验收单》。
《财产收入验收单》一式两联，财务部凭《财产收入验收单》、财物发票及采购计划办理报销手续。
财产归口管理部门凭单登记台账。
（3）部门需领用固定资产时，应填写《领用单》，《领用单》需经部门经理同意，报行政综合部审批，主管领导批准。
（4）固定资产的《领用单》由使用部门开具，《领用单》一式三联。
一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。
（5）财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
第18条财产的清查、盘点
（1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。
（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。
（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报《损益报告表》，书面说明亏损原因。
对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。
（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报企业主管领导，由主管领导决定处理意见。
（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
第五章附则
第19条本制度由总经理特别助理会同财务部和行政综合部起草、修订，解释权归财务部和行政综合部。
如双方解释存在明显差异，由总经理特别助理协调双方共同解决，必要时申报总经理裁决。
第20条本制度如有与相关法律、法规、规定相抵触的，应以相关法律、法规、规定为准。
第21条本制度自发布之日起生效。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
营业利润测算表
单位：
万元
序号
项目名称
合计
建设经营期
第1期
第2期
第3期
……
备注
1
租售收入
2
两税一费
3
开发成本费用
4
销售成本
5
经营成本
6
土地增值税
7
开发利润
8
所得税
9
税后利润
10
员工奖励基金
11
员工发展基金
12
可供分配利润
归还垫支利润
13
盈余公积金
14
应付利润
15
未分配利润
年度财务费用台账
单位：
万元
序号
月份
金额
目标成本（万元）
差额
发生时间
说明
1
2
3
……
12
合计
票据及存款日报表
票
据
收入
支出
进账处
类别
进账额
受理日期
受理银行
处理
汇出处
类别
支出额
支付日期
支出银行
存款
银行
名称
前日余额
本日存入款
款项回收
本日
提款额
本日支票
开出额
票据
支付额
本日余额
摘要
明细
本日存入
款项回收
本日提款
支票开出
票据支付
财务审计报告表
审计部门：
审计项目
审计类别
审计期间
抽样比率
审计结果
备注
评语：
董事长：
总经理：
主管：
制表：
审计查账记录表
被审计部门：
问题类别：
单位：
元
年
证册编号
凭证号码
内容摘要
金额（元）
会计记录
审计结论
月
日
借
贷
审计组长（主审）：
审计员：
复核：
审计日期：
年月日
现金流量分析表
付款期
现金收入
现金支出
差额
现金结存
周转金额
处理方式
已收票
预计
已发票
预计
总经理：
财务部经理：
填表
资金管理工作流程
流程名称
资金管理工作流程
文件受控状态
文件管理部门
总经理
财务管理部
相关部门经理
相关部门
相关制度/表单
开始
明确《资金计划》编制的期限
编制并下发各部门资金计划样表
根据部门用款情况填写表单
审批
汇总并编制企业《资金计划》
审核
《资金计划》
划拨资金
开展各类资金
业务
平衡资金使用
进行资金核算
审核
填写《资金核算表》
《资金核算表》
审批
编制《资金核算
报告》
《资金核算报告》
收集汇总资金管理资料
结束
编制日期
审核日期
生效日期
财务审计管理流程
流程名称
财务审计管理流程
文件受控状态
文件管理部门
总经理
财务总监
财务部经理
审计人员
相关部门
相关制度/表单
开始
审批
审核
审核
制订《年度审计计划》
《年度审计
计划》
指导审计
组织审计
实施审计
配合审计
审批
审核
制定《审计问题解决方案》
发现问题
《审计问题
解决方案》
落实方案
审批
审核
审核
编制《审计报告》
《审计报告》
组织外部专家审计
协助、配合实施审计
审阅
提出审计改进意见
分析专家审计结论
落实改进意见
结束
编制日期
审核日期
生效日期
财务会计报告管理方案
财务会计报告管理方案
一、财务报告构成
1.按内容分类
本企业的企业财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
其中，会计报表的内容如表12-1所示。
表12-1会计报表内容列表
报表种类
具体内容
对外提供的会计报表
资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表以及其他有关附表等
对内提供的会计报表
银行存款收支月报表、成本月报表、债权债务明细表等，内部管理财务报表的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据
2.按编制期限分类
企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度四种。
二、编制要求
（一）财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。
具体要遵循以下的条款：
1．各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；
2．本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；
3．报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。
（二）财务部门必须按税务机关、银行及其他政府相关部门的要求报送财务报表。
1．月度终了×日内，向×××单位报送×××报表。
2．季度终了×日内，向×××单位报送×××报表。
3．季度终了×日内，向×××单位报送×××报表。
三、编制主体及审核主体
（一）编制
财务报表的各项内容由财务部会计负责编制。
会计在规定的时间内，按照会计准则要求编制各类财务报表，并上报主管会计进行审核。
（二）审核
1．主管会计对会计编制的会计报表进行审核，审核的重点包括报表的规范性、报表内容的准确性以及全面性。
2．主管会计审核后，财务部经理对财务报表进行审批。
3．对外报送的财务报表在报送前必须由主管财务的副总经理和总经理审批、签字。
四、会计报表的分发和保管
1.对外报表经盖章确认后，报股东审阅，并在企业网页上进行公布。
2.内部报表由财务部根据相关规定送相关部门主管人员签收，主管人员在阅毕后，填写意见，并及时将报表及相关意见送财务部，主管人员可留存一份复印件。
财务部汇总意见和建议，报总经理审阅。
3.财务部负责财务报告的保管工作，财务部应确保财务报告资料的全面性、连续性和规范性，并根据领导的要求提供查阅服务和配合开展审计工作。
财务成本核算控制方案
财务成本核算控制方案
一、适用范围
本财务成本核算控制方案依据《企业会计处理准则》制定。
除普通会计事务处理准则、程序由企业章程另行规定外，所有财物成本的核算和控制均依照本方案实施。
二、成本核算
（一）成本核算对象
企业的成本核算对象为各个部门。
对规模大、周期长的总承包，可以按独立的项目作为成本核算对象。
（二）成本的定义
成本指企业在从事勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理和其他经营活动中所发生的各种耗费，包括人工费用、材料费用及其他直接费用和间接费用。
1．人工费用，指直接从事勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程监理等经营活动人员的基本工资、绩效工资。
2．材料费用，指勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程建设监理等经营活动过程中直接消耗的各种材料，具体包括：
（1）设计与绘图用具、勘探与测量用具、测试检验用具；
（2）化验器具与化学药品、试剂；
（3）备品备件和低值易耗品；
（4）各种原材料、动力。
3．其他直接费用，指其他能直接归属某个项目（工程）的费用，如勘察现场零杂费、搬运费、勘探成果检验测试费、文印整理费、差旅费、翻译费和招标投标费等。
4．间接费用，指组织和管理经营活动的各项支出及其不能直接归属某个项目（工程）的费用，包括劳动保护费、办公费、差旅费、低值易耗品摊销和折旧费等。
（三）成本核算的操作步骤
1．在经营活动过程中所发生的直接人工、直接材料和其他直接费用，直接计入勘察、设计、工程咨询与技术服务和工程建设监理等项目成本。
2．为勘察、设计、工程咨询与技术服务和工程建设监理等经营活动提供电算、文印晒图、加工修理、运输等劳务所发生的直接费用，应先在“辅助生产”科目进行归集，月末终了，再按一定的分配标准分配给各受益对象。
3．其他间接费用先在“间接费用”科目进行归集，月末终了，再按一定的分配标准，分别计入有关项目成本。
4．从事承包工程过程中发生的建筑安装工程费、设备材料购置费、配套设施费以及其他工程费等直接费用，直接计入项目成本。
5．根据项目（工程）合同确定的价款结算办法，按时结转项目（工程）成本，根据收入与费用配比原则，在收入确认的同时结转已完项目（工程）的实际成本。
三、成本控制
（一）成本控制的定义
成本控制是预定成本限额，按限额开支成本和费用，以实际成本和成本限额相比较，衡量企业经营活动的业绩和效果。
（二）成本控制的步骤
企业实行目标成本管理责任制体系，即目标成本管理责任制的领导中心和网络；加强基础工作包括原始记录、定额、计量和内部转移价格的确定。
1．项目（工程）的预算应配合集团总企业的经营总目标和计划，确定本部门的目标成本，建立标准成本和预算，并将成本控制指标层层分解到各责任单位。
2．在预算执行的过程中，各项目（工程）负责人应是目标成本控制的责任人，要严格控制成本，并将实际发生成本与目标成本进行比较，计算差异，反馈信息。
3．成本发生后，就实际成本提出报告，对实际成本与目标成本之间的差异进行分析，查明原因和责任归属，提出改进意见，对原来制定的成本限额根据情况发展做出必要的修正。
（三）成本控制的实施
1．财务成本核算与内部预算考核成本在计算口径上如不一致，在计算内部预算考核成本时以财务核算成本为基础，对不一致部分按内部预算考核成本标准进行调整。
2．考核、奖励制度。
对各部门的产值、可控成本、净利润和营业收入利润率等指标进行业绩评价，根据考核情况给予奖励。
执行细节另行规定。
升级会员 