经济师初级金融练习题1201.docx
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经济师初级金融练习题1201
第十二章税收基本制度
一、单项选择题
1、我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是（ ）。
A、车船税
B、增值税
C、消费税
D、房产税
2、居民个人稿酬所得的收入额为（ ）。
A、收入×70%
B、收入×（1－30%）
C、收入×（1－20%）
D、收入×（1－20%）×70%
3、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、流转税
D、财产税
4、我国税制结构中的主体税类是（ ）。
A、财产税
B、所得税
C、流转税
D、从量税 最新版经济师权威押题购买唯一联系QQ:
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5、将税收分为直接税和间接税的分类标准是（ ）。
A、税收课税对象
B、计税依据
C、税收管理权限
D、税负能否转嫁
6、在我国现行税制体系中，房产税、契税、车船税属于（ ）。
A、流转税
B、所得税
C、财产税
D、关税
7、下列不属于所得课税的特点的是（ ）。
A、税负相对比较公平
B、课征普遍
C、属于单环节征税
D、税源可靠，具有弹性
8、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月该企业销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为（ ）。
A、210万元
B、910万元
C、1750万元
D、1120万元
9、我国的消费税采取（ ）征税的办法。
A、全面
B、列举
C、消费
D、进口
10、关于增值税计税方法的说法，错误的是（ ）。
A、销项税额＝销售额×征收率
B、应纳税额＝销售额×征收率
C、应纳税额＝销项税额－进项税额
D、应纳税额＝组成计税价格×税率
11、税收的征收主体是（ ）。
A、国家
B、财政部
C、中央银行
D、税务局
12、税收的征收标准具有相对的稳定性，表明税收具有（ ）特征。
A、强制性
B、预期性
C、固定性
D、无偿性
13、国家向纳税人征税，凭借的是其（ ）。
A、经济实力
B、国家信誉
C、政治权力
D、财产权力
14、在超额累进情况下，对计税基数各级次的增加部分所适用的税率是（ ）。
A、平均税率
B、实际税率
C、边际税率
D、名义税率
15、我国运用最广泛的一种税率形式是（ ）。
A、比例税率
B、累退税率
C、名义税率
D、负税率
16、一般情况下，比例税率的优点是（ ）。
A、税负公平
B、征收效率高
C、具有自动调节功能
D、边际税率高于平均税率
17、下列税率中，可以分析税收负担状况的是（ ）。
A、零税率和负税率
B、边际税率和平均税率
C、名义税率和实际税率
D、全额累进税率和超额累进税率
18、为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行（ ）制度。
A、征收增值税
B、征收消费税
C、免征所得税
D、出口退税
19、以下关于纳税人与负税人的说法正确的是（ ）。
A、消费税的纳税人与负税人是分离的
B、增值税的纳税人与负税人是合一的
C、所得税的纳税人与负税人是分离的
D、房产税的纳税人与负税人是分离的
20、在税制要素中，计算应征税额的标准是（ ）。
A、课税对象
B、纳税期限
C、税率
D、减税免税
21、企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入、各项扣除以及（ ）。
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A、允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率
B、允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率
C、允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额
D、允许弥补的以前年度亏损后的余额
22、国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人，这是税收的（ ）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、有偿性
23、税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额称为（ ）。
A、起征点
B、免征额
C、速算扣除数
D、计税金额
24、利息、股息、红利所得的个人所得税税率为（ ）。
A、25%
B、20%
C、15%
D、10%
25、消费税的纳税义务人不包括（ ）应税消费品的单位和个人。
A、境内生产
B、委托加工
C、进口
D、出口
26、税收是政府从（ ）。
A、私人部门获得的自愿资金转移
B、私人部门获得的强制性资金转移
C、社会所有部门获得的自愿资金转移
D、社会所有部门获得的强制性资金转移
二、多项选择题
1、关于财产税的说法，正确的有（ ）。
A、课征财产税符合税收的纳税能力原则
B、财产税的课税对象是财产价值
C、征收财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产税收入较为容易
D、财产税具有收入分配功能
E、在经济不发达时期，课征财产税会降低投资者的投资积极性
2、我国税收制度改革的主要内容包括（ ）。
A、进一步发挥消费税调节功能
B、加强和改进税收优惠政策设定
C、加快推进房产税制度改革
D、完善工商税、关税征管体制
E、建立健全综合与分类相结合的企业所得税制度
3、下列税种中，属于从量税的有（ ）。
A、个人所得税
B、房产税
C、增值税
D、车船税
E、城镇土地使用税
4、关于个人所得税纳税人的说法，正确的有（ ）。
A、在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人
B、个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
C、居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
D、居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税
E、非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税
5、流转税的特点包括（ ）。
A、课征普遍
B、以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据
C、在税率既定条件下，税额大小与成本成正比
D、普遍实行比例税率，计算简单
E、它是一种既考虑纳税人经营状况，又考虑经营行为的税收
6、下列适用于6%增值税税率的有（ ）。
A、纳税人出口货物
B、纳税人提供金融服务
C、纳税人提供生活服务
D、纳税人提供增值电信服务
E、纳税人销售或者进口石油液化气、天然气
7、按照税率与课税对象的变动关系，税率可以分为（ ）。
A、比例税率
B、累进税率
C、边际税率
D、平均税率
E、累退税率
8、关于税制要素的说法，正确的是（ ）。
A、纳税人只能是法人
B、纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限
C、纳税地点和纳税义务发生地总是一致的
D、税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例
E、课税对象是不同税种间相互区别的主要标志
9、在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央税的有（ ）。
A、关税
B、契税
C、消费税
D、房产税
E、增值税
10、下列产品中属于应征消费税税目的是（ ）。
A、游艇
B、高尔夫球及球具
C、卡车
D、涂料
E、电池
11、下列个人所得中，适用超额累进税率的有（ ）。
A、经营所得
B、稿酬所得
C、财产转让所得
D、劳务报酬所得
E、特许权使用费所得
12、个人所得税中的专项附加扣除包括（ ）。
A、失业保险
B、子女教育
C、赡养老人
D、住房租金
E、住房公积金
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查车船税。
我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是车船税。
【该题针对“财产税”知识点进行考核】
【答疑编号12776267,点击提问】
2、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查个人所得税。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按70%计算。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
【答疑编号12776274,点击提问】
3、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税收分类。
直接税是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税。
间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
【答疑编号12776277,点击提问】
4、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税收分类。
流转税是我国税制结构中的主体税类。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
【答疑编号12776287,点击提问】
5、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税收分类。
按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
【答疑编号12776289,点击提问】
6、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税收分类。
目前我国财产税类税种有房产税、契税、车船税等。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
【答疑编号12776291,点击提问】
7、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查所得税的主要特点。
所得课税具有如下特点：
①税负相对比较公平。
②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收。
③税源可靠，收入具有弹性。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
【答疑编号12776303,点击提问】
8、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查增值税。
纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%。
该企业本月的增值税销项税额=7000×13%=910（万元）。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
【答疑编号12776325,点击提问】
9、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查消费税。
消费税采取列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
【答疑编号12776329,点击提问】
10、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查增值税计税方法。
选项A错误，销项税额＝销售额×适用税率。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
【答疑编号12776340,点击提问】
11、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税收的基本含义。
税收的征收主体是国家。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
【答疑编号12776343,点击提问】
12、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税收的基本特征。
税收的固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
【答疑编号12776348,点击提问】
13、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税收的概念。
税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
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【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
【答疑编号12776349,点击提问】
14、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查边际税率。
边际税率是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所试用的税率。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
【答疑编号12776356,点击提问】
15、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查比例税率。
比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
【答疑编号12776360,点击提问】
16、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查比例税率的优点。
比例税率，即对同一课税对象按一个百分比的税率课税。
比例税率一般适用于对商品劳务的课税，其优点是计算简便，征收效率高，缺点是有悖于量能纳税原则。
比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
【答疑编号12776364,点击提问】
17、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税制要素。
名义税率和实际税率可以作为分析税收负担状况的工具。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
【答疑编号12776368,点击提问】
18、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税制要素中的加成和减免。
出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，已成为国际社会通行的惯例，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
【答疑编号12776371,点击提问】
19、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税制要素。
纳税人与负税人可以是合一的，也可能是分离的，在不存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的（如企业所得税、个人所得税等所得税税种和财产税税种）；但在存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的（如增值税、消费税等流转税税种）。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
【答疑编号12776379,点击提问】
20、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税制要素。
税率是指税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，是计算应纳税额的尺度。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
【答疑编号12854510,点击提问】
21、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查企业所得税。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
【答疑编号12854729,点击提问】
22、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查税收的基本特征。
税收的无偿性是指国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
【答疑编号12863327,点击提问】
23、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税制要素。
起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
【答疑编号12863329,点击提问】
24、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查个人所得税。
利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
【答疑编号12863332,点击提问】
25、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查消费税。
在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
【答疑编号12939757,点击提问】
26、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查税收。
税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
【答疑编号12939759,点击提问】
二、多项选择题
1、
【正确答案】ABDE
【答案解析】本题考查财产税的特点。
选项C错误，财产税收入弹性小，为满足财政需要而变动财产税收入是很困难的。
【该题针对“财产税”知识点进行考核】
【答疑编号12776269,点击提问】
2、
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考查税收制度改革的主要内容。
税收制度改革的主要内容：
（1）进一步发挥消费税调节功能。
（2）加快资源税从价计征改革。
（3）加快推进房产税制度改革。
（4）建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度。
（5）加强和改进税收优惠政策设定。
（6）完善国税、地税征管体制。
【该题针对“深化税收制度改革”知识点进行考核】
【答疑编号12776275,点击提问】
3、
【正确答案】DE
【答案解析】本题考查税收分类。
从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税类，多采用定额税率。
车船税、城镇土地使用税等属于从量税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
【答疑编号12776284,点击提问】
4、
【正确答案】BCDE
【答案解析】本题考查个人所得税。
选项A错误，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
【答疑编号12776310,点击提问】
5、
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考查流转税的主要特点。
与其他税类比较，流转税具有以下特点：
①课征普遍。
②以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据。
③除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
【答疑编号12776315,点击提问】
6、
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考查增值税。
提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
【答疑编号12776336,点击提问】
7、
【正确答案】ABE
【答案解析】本题考查税制要素。
按照税率与课税对象的变动关系，税率可分为：
比例税率、累进税率、累退税率。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
【答疑编号12776363,点击提问】
8、
【正确答案】BDE
【答案解析】本题考查税制要素。
选项A错误，纳税人可以是自然人，也可能是法人。
选项C错误，在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地是不一致的，如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
【答疑编号12854513,点击提问】
9、
【正确答案】AC
【答案解析】本题考查税收分类。
中央税是指属于中央财政固定收入，其管理权和使用权都属于中央财政的税种，如我国目前的消费税、关税。
地方税是指属于地方财政固定收入，其管理权和使用权都属于地方财政的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等。
中央地方共享税是指属于中央财政和地方财政共同享有，收入按一定比例分成的税种，如增值税、个人所得税、企业所得税等。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
【答疑编号12854714,点击提问】
10、
【正确答案】ABDE
【答案解析】本题考查消费税的税目。
我国征收消费税的消费品有烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。
【该题针对“流转税”知识点进行考核】
【答疑编号12854722,点击提问】
11、
【正确答案】ABDE
【答案解析】本题考查个人所得税。
个人所得税的课税对象共有9项：
①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得；⑤经营所得；⑥利息、股息、红利所得；⑦财产租赁所得；⑧财产转让所得；⑨偶然所得。
第①项至第④项所得称综合所得。
综合所得，适用3%～45%的超额累进税率。
经营所得，适用5%～35%的超额累进税率。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
【答疑编号12939768,点击提问】
12、
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考查个人所得税。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
【该题针对“所得税”知识点进行考核】
【答疑编号12939772,点击提问】
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