报销结账及付款制度.docx

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报销结账及付款制度

报销结帐及付款制度

目的：

为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司的经营费用，根据国家有关财务法规及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。

适用范围

本制度适用于公司所有报销内容

报销

1.物资报销：

需报销的物资须同时具备以下手续

1.1申购单：

规格、型号、产地、单价、数量，采购部部长、外联部部长或OEM部部长签字，申购单位负责人签字。

1.2物资采购支出小于等于200万由总经理签批，超过200万元由亚太区域总裁签批

1.3化验单或检验报告单：

需有质量管理部专职检验员及库管人员的共同签字，注明商品质量状况，并附有合格证及产品标准。

本公司无法检验的要附有国家认可的供方材质报告单。

1.4入库单：

需注明详细的规格型号、产地、数量，并有收货员的签字（采购平台打印）。

1.5发票：

发票日期不得早于订单日期，发票上的规格型号及数量须与入库单一致，并有采购部长、外联部部长或OEM部部长、经办人及审单员签字，分管副总或授权委托人签字后转财务部.特殊发票财务部预签。

1.5.1不是合格供应商的应由分管部长和分管副总会签后并附购货合同方可报销。

1.5.2采购锌合金、线材支出30万元以下的，总经理不再签批，超过30万元（含30万元）须由总经理签批；其他采购支出10以下的总经理不再签批，超过10万元（含10万元）的由总经理签批。

1.5.3委外加工、加工费支出5万元以下的，总经理不再在签批，超过5万元（含5万元）必须由总经理签批。

1.5.4办公电子设施及资本支出经总经理办公会审核通过后0.5万元以下的，总经理不再签批，超过0.5万元（含0.5万元）须由总经理签批。

1.5.5后勤部日用零星支出0.2万元以下的，总经理不再签批，超过0.2万元（含0.2万元）必须由总经理签批。

小型基建及维修经总经理办公会审核通过且审批预算在1万元以下总经理不再签批。

1.5.6在审核中发现异常、特殊的、审核人员评估为重要的支出必须由总经理签批。

1.6固定资产及计量器具：

1.6.1固定资产：

所有公司购进生产用设备须有购买申请，小于等于130000元由总经理审批，超过130000元的由亚太区域总裁签批，使用部门验收、机械设备及其他设备部长签字验收登记，电子设备由信息中心验收，档案室的技术资料存挡证明、分管副总签字按审批流程审核报销，办公用电子设备的报销凭使用部门验收，信息中心主任签字登记档案室的技术资料存挡证明、分管副总签字，按审批流程审核报销，

1.6.2.无需入库的低值易耗品或计量器具要有使用单位负责人的签字及办公室分管人员的登记，分管副总、总经理签字按流程审批后转财务部。

不具备上述手续的物资一律不予审批签报

2.差旅费报销

2.1差旅费支出小于等于4万由总经理签批，超过4万元由亚太区域总裁签批。

2.2交通费：

出差人员要按照规定乘坐交通工具，凭据报销交通费。

未按照规定乘坐交通工具的，超支部分自理。

出差人员乘坐交通工具的等级见下表：

交通工具

级别

火车

飞机

客运大巴

总监以上人员

据实报销

据实报销

凭据报销

部门正副职

硬席（硬座、软卧）

高铁、动车（二等座）

普通舱（经济舱）

凭据报销

其他人员

硬席（硬座、硬卧）

高铁、动车（二等座）

普通舱（经济舱）

凭据报销

2.2.1出差人员乘坐飞机的控制：

a.出差路途较远超过500公里及不在动车和高铁沿线附近的城市，需要系统副总批准方可乘坐飞机。

b.机票必须经过总经理办公室票务管理处（杨凌燕）负责订购，因业务需要自行订购机票的经系统副总批准后需要备案。

2.2.2乘坐飞机往返机场的专线客车费用和航空旅客人身意外保险费（限每人每次一份），凭据报销。

2.2.3出差人员在以上标准内凭据报销，无凭据或超标准部分不予报。

2.2.4部长级以下人员返回公司原则上不准乘飞机，特殊情况另行审批。

2.3住宿费

2.3.1出差人员要按照规定住宿，未按规定住宿的，超支部分自理。

          住宿费限额标准                   单位：

元

职务

标准

房间

备注

总监以上人员

据实报销

套间（单间）

一般不超过500元

部门正副职

230

标准间（单间）

其他人员

200

标准间（单间）

2.3.2出差人员单人出差或男、女出差人员为单数，其单个人员可选择单间或标准间住宿，两人同性住宿每天不超400元。

2.3.3出差人员在以上标准内凭据报销住宿费，无凭据或超标准部分不予报销。

2.3差旅补助费

2.3.1出差人员的伙食助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天的补助标准为：

职务

标准

备注

总监以上

据实报销

消费标准一般不超过100/人

部门正副职

70

省会、直辖市、旅游城市70/人

其他人员（含司机）

50

2.3.2出差人员市区交通费用：

市内公交车票、地铁票据实报销，需要打出租车必须经过系统副总批准后据实报销。

当天往返者补助40元。

出差的最后一天补助40元。

2.3.3差旅费发票（包括住宿费、交通费、补助费）在规定标准之内、有出差批准报告的据实报销，总经理不再签批。

特殊情况超标的需要系统副总批准后再有总经理签批。

2.3.4出差期间的业务招待费、礼品费

必须预先请示批准（业务招待费在1000元以下、礼品费在500元以下有分管副总批准，超过标准总经理批准），方可办理，要有相应批准人员签字，票据上注明用途理由就餐人数

国际业务部的应有自己承担的费用（按国际业务部管理方案规定范围）由总经理签批财务部按销售管理方案规定的比例予以控制报销，国内业务部按销售管理方案有分管国内的业务的销售会计按管理方案核算限额报销金额并初审相关发票的合规性，由分管经理及总经理签字报销。

2.4据实类报销

2.4.1总监级以上人员出差所有费用必须经总经理批准后据实报销，不领补助费

2.4.2总经理批准指定的人员据实报销，不领补助费

2.4.3会议、培训：

2.4.3.1会议、展会期间按主办方要求的食宿标准据实报销，没有集体要求的的参会人员按出差标准执行，食宿及其他费用统一由领队负责报销，特殊情况由总经理批准实施。

2.4.3.2总公司安排的培训学习按主办方要求据实报销，培训学习人员不领补助费。

（由派出人员签字，资料交档案室登记后报销），不按会议要求的食宿原则上不超过出差标准，

2.4.3.3据实报销的凭据要求符合税法要求，住宿发票要写住宿起至时间、天数、单价，除补助外据实报销的餐费一律不得白条报销。

2.4.3.4补助和据实两类报销单据均须在报销单上注明出差人姓名、行程路线、起止时间等，所有项目均应填写，空白格以“/”填冲，必要时须附页说明，连续出发的应分别粘贴填写报销单，差旅费报销单后要附有出差报告。

3.招待费报销

3.1招待费支出小于等于5万由总经理签批，超过5万元由亚太区域总裁签批

3.1公司内部普通来客招待、礼品，按总经办制定统一标准执行。

3.2公司内部职工特殊情况用餐由总经办制定统一标准并指定单位就餐；

3.3来客单位负责人，申请用餐标准，申请单上注明来客事由、人数、陪同人员，由总经办审批。

3.4外来重要客人由总经办请示总经理，按批示标准招待。

3.5过节礼品费用支出由经办部门提交详细的预算报告，上报总经理批准后，实际发生在预算之内的，总经理不再签批。

超出预算的要追加申请，否则不予报销。

3.6以上单据报销或结转时必须有申请批准单，并按签批程序审批。

3.7招待费支出发票在1000元之内（或人均消费不超过100元/餐）有接待办的批准、总经理不再签批，超过1000元（含1000元或人均消费超过100元/餐）及酒店集中结算的，由总经理签批。

3.8公司部门之间（含办事处）的宴请发生的招待费用不准在公司报销。

3.9政事业性缴费，由相关职能部门审查，经分管副总及总经理签批按审批流程批准后报销。

税金、手续费、利息由财务副总审核签批，超预算的报公司总经理批准后支付报销。

4、广告宣传费

4.1广告宣传费支出小于等于50万由总经理签批，超过50万元由亚太区域总裁签批

4.2公司所有的广告宣传业务，归口到企划部，广告宣传费及参展费在总经理批准的计划和预算内由分管人员和分管副总批准，按流程审批报销，特殊情况，由总经理批准方可办理。

4.3没有总经理批示的广告宣传费用不予审批报销。

5、车辆费用

5.1必缴的常规费用，以及驾驶证年审费（公司批准的人员），由总经办指定专人办理，然后按正常审批程序报销。

5.2.过桥费、存车费、高速公路费，等费用，须有带车出差人签字，需到保险公司理赔的由保险主管说明情况后按程序审批报销。

司机开公车出差罚款按后勤部规定执行

5.3.各种费用控制由总经办按核定标准执行

5.4维修费：

5.4.1由司机提出维修申请，注明应修部位或保养部位，由车辆主管负责人审核签字，总经办批准到指定地点维修。

5.4.2报销须附有维修申请单。

5.4.3出发在外出现临时故障维修，应由带车人签字说明情况并电话请示车辆主管。

5.4.4私车公用按照报销规定办理。

5.5交通补助

5.5.1先由后勤部负责按照标准初审签批，再由行政总监签批后报审计部至财务部报销。

车辆补助以费用发票形式报销，费用发票仅限于车辆相关的油费、修理费、保险费，每月23-25号报送。

6、运输费、托运费

6.1单据上（或附页）注明所运货物、数量、名称、起止地，并由负责人和经办人签字，审核时按已定的基本费用办理，运费规定报财务部备案。

6.2运输单上应有发（收）货人或发（收）货单位负责人签字，并注明日期。

7、外协加工费

7.1应注明批准人、加工名称、数量、规格，并有批准人、经办人签字，加工合同交财务部备案。

7.2应有发（收）货人签字，并注明日期。

8、邮电、电讯费（含电话费、邮件费、报刊费）

8.1邮件费由业务部门部长、分管副总会签

8.2电话费按话费报销标准，审单员签字报销

8.3报刊费由总经理批准。

9、图书资料费

9.1图书资料不得随意购买，确实需要的要征得分管副总批准

9.2必须有档案室出具的入档证明

10、保险费：

（含车辆保险、人身意外保险、社会养老保险、财产保险、工伤险等）所报险种及金额均须按已制定的管理办法执行。

11、电费

11.1由设备部门审核并由专业人员签字报财务报销，其他应收电费项目及临时用工单位直接由设备抄报并按收费标准催缴；

12、工资

由人力资源部审核并签批按审批流程签批后将工资表转财务部，财务副总根据资金情况按规定安排发放。

13、奖金

13.1由各部负责人提出书面申请，注明奖励原因、目的、意义

13.2由分管的副总注明意见

13.3报总经签署执行

14、其他费用：

如抚恤金、慰问金、救济金、赞助费等由工会主席提出申请，由总经理办公会决议后执行

15.有预算控制的，超出预算一律不得报销，由财务部把关，如报销单位同意写出申请可转下月。

16.费用发票审批流程图

17.每月实际报销的差旅费、招待费由审计部按系统汇总统计后报总经理及系统副总。

内部结转

属内部结转的所有业务，需经部门负责人和其上级主管签字。

独立核算的单位和项目，要经财务部门做预算审核后方可转帐。

凡在财务设立帐户的单位报销或转帐，必须附有本单位签发的内部转帐支票。

资金使用

各部门必须按时上报月资金使用计划，采购部门的月资金使用计划，必须附有使用资金明细，并会同生产部门联合签署。

月资金使用计划，有各部门提报，有分管副总审批后，再由总经理、交财务部监督使用。

付款时凭月资金使用计划（外协户按月供货量确定应付款基数，超出基数部分财务部按计划付款）

超计划用款的必须先有财务副总根据资金情况签字报公司总经理批准后增补资金使用计划。

出差借款不超1000元的，由分管部长级人员签字，1000-3000元由分管副总签批，3000以上元由总经理批准。

设备购买付款需由分管部长申请、分管副总审核、总经理批准

各部门需用5000元以上资金，必须提前1天报计划，特殊情况报财务副总调剂解决。

付款制度

以上所有应付款项，根据政策和公司签批程序审批后，交财务副总根据资金支付能力签批付款。

财务部所有报销或转帐，必须凭增值税发票和税务机关批准使用的其他发票，应提供增值税发票而没有的，应以低于扣除增值税的价格付款。

支款人员（包括支票、汇票、现金）回公司报销时间不得超过3天（以返回车票时间为准），每超过一天按支款额的10%罚款，特殊情况需由派出人员部门负责人出示证明，方予审批。

凡有其他应收款或欠条以及公司通知不予付款者，出纳应拒绝付款，特殊情况由分管副总批准。

基建付款必须有总经理签字后转财务部，由财务副总根据资金情况支付。

以上各条规定中，需总经理签字的项次，如总经理不在，由总经理授权人签批。

此规定自批准下发之日起执行，试行3个月后再予以完善。

支付项目不包括在规定范围的，由审计部视具体情况报总经理批准后执行并予以补充。

审计部

2013年9月30日