江西试题.docx

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江西试题

2012年江西地税企业所得税业务知识测试题

（考试时间150分钟。

所有计算结果保留两位小数）

一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号填入下表中。

本题共30小题，每小题1分，共30分。

）

题号

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答案

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答案

1．依据现行企业所得税的规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A．销售货物所得

B．权益性投资所得

C．动产转让所得

D．特许权使用费所得

 2．某企业接受捐赠一台设备，捐赠方提供的按市场价格开具的增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，受赠方自行支付运费1万元，则该设备的账面成本为（）。

A．101万元     B．118万元

C．100.93万元       D．117.93万元

 3．关于手续费支出在税前扣除的规定，下列表述正确的有（）。

A．财产保险企业按当年全部保费收入的15%计算限额

B．人身保险企业按当年全部保费收入的10%计算限额

C．其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

D．企业以现金等非转账方式支付的手续费不得在税前扣除

4．下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（）。

A．房屋、建筑物

B．未使用的机器设备

C．已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

D．单独估价入账的土地

 5．下列不属于企业所得税免税项目的是（）。

A．远洋渔业企业从事远洋捕捞业务

B．通过对花卉进行保鲜、储藏、烘干、分级、包装等加工处理，制成的干花

C．通过去杂、过滤、浓缩、熔化、磨碎、冷冻加工处理，制成的蜂蜜

D．通过对蔬菜去除杂质、脱水、干燥、碾磨、包装等加工处理，制成的胡椒粉

 6．根据《特别纳税调整实施办法》，企业下不需要准备同期资料的情况表述错误的是（）。

A．年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下

B．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易

D．关联交易属于执行成本分摊协议安排所涉及的范围

 7．根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》，下列表述不正确的有（）。

A．按经费支出换算收入的核定利润率不应低于15%

B．按经费支出换算收入的计算公式为：

收入额=本期经费支出额/（1—核定利润率）

C．购置固定资产所发生的支出和装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税

D．利息收入不得冲抵经费支出额

8．关于企业取得的财政性资金作为企业所得税不征税收入的条件，下列表述错误的是（）。

A．须经国务院、财政部或省、自治区、直辖市人民政府批准设立

B．企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

C．拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法

D．企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

9．企业取得下列劳务收入，销售收入确认正确的是（）。

A．会员费应在整个会员会籍有效期内分期确认收入

B．包含在商品售价中的服务费，应在提供服务期间分期确认收入

C．特许权费应在交付相关资产所有权时确认收入

D．广告制作费应在广告制作完成时确认收入

10．根据转让定价的有关规定，结案的转让定价调整案件税务机关实施跟踪管理的期限为（）。

A．自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内

B．自企业被调整的最后年度的下一年度起10年内

C．自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内

D．根据具体情况而定

11．按照现行鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税政策，下列表述正确的是（）。

A．符合条件的集成电路设计企业的职工教育经费，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

B．集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，经营期在15年以上的，从取得第一笔应税收入所属年度起享受五免五减半优惠

C．软件企业按规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为免税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 

 D．国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

12．关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理，下列表述正确的是（）。

A．准予按照股票的公允价格及数量，计算确定作为建立股权激励计划企业相关年度的成本或费用的规定，只适用于在我国境内上市的居民企业

B．需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，应在股权激励计划实际行权后，计算确定作为企业当年工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除

C．需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，应在股权激励计划可行权后，计算确定作为企业当年工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除

D．股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的成交价格确定

13．某公司是一家香港注册的公司，实际管理机构设在北京，根据内地和香港的税收协定，该公司同时为香港和内地的居民企业，在此情况下应根据（）确定其税收居民身份。

A．该公司的注册地

B．该公司的实际管理机构所在地

C．该公司主要高层管理人员的经常性居住地点

D．该公司会计账簿和股东会议纪要的保存地点

14．A公司持有X公司限售股股票10万股，购买成本为10万元，因资金需要协议转让给B公司，作价200万元，B公司又以400万元的作价转让给C公司，两次转让均未在证券登记结算机构过户，限售股解禁后，A公司将限售股抛售，取得收入600万元，A公司转让限售股所得为（）。

A．600万元B．590万元

C．390万元D．190万元

15．根据利息费用在税前扣除的有关规定，下列说法正确的是（）。

A．企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除

B．企业向非关联方自然人借款的利息支出在签订了借款合同、取得真实、合法、有效凭证的条件下，可以据实扣除

C．来自关联方的借款利息，如能证明相关交易符合独立交易原则，不超过法定债资比的利息支出，可以据实扣除

D．企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于该投资者应缴资本额部分应计付的利息，不得扣除

16．2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生销货折让100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。

该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元，则该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）。

A．294.5                  B．310

C．325.5     D．330

17．关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述不正确的是（）。

A．社会团体的公益性捐赠税前扣除资格需要申请认定

B．国家机关不需要申请公益性捐赠税前扣除资格

C．社会团体的公益性捐赠税前扣除资格由财政、税务部门联合每年公布

D．已经获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，其年度检查连续两年基本合格视同年度检查不合格，应取消公益性捐赠税前扣除资格

18．甲企业作为乙企业的投资方，投资成本160万元，2012年6月乙企业进行清算，甲企业分得的剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，则该项业务甲企业应纳企业所得税（）。

A．5万元B．11万元

C．45万元D．51万元

 19．下列有关企业资产损失的表述错误的是（）。

A．总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报

B．企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣

C．企业发生的资产损失，须经有关税务机关审批才可以在税前扣除

D．总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报

20．2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款为11.7万元，已知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元，2011年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元，则2011年度该企业实际应缴纳企业所得税为（）。

A．6.83万元        B．8.83万元

C．9万元             D．10万元

21．下列企业可以核定征收企业所得税的是（）。

A．享受小型微利企业税收优惠的企业

B．房地产开发企业

C．融资租赁公司

D．股权投资企业

22．关于核定征收企业所得税的应税所得率，下列表述正确的是（）。

A．制造业的核定利润率不低于3%      

B．批发、零售业的核定利润率不低于5%

C．交通运输业核定利润率不低于10%  

D．娱乐业核定利润率不高于30%

 23．境内居民企业或个人代扣代缴非居民企业所得税税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库。

A．7天          B．10天

C．15天          D．30天

24．按照境外所得税款抵扣的有关规定，下列不属于法定税率明显高于我国的境外所得来源国有（）。

A．美国            B．日本

C．印度           D．老挝

25．下列各项在计算企业所得税时准予扣除的是（）。

A．企业之间支付的管理费     B．银行内营业机构之间支付的利息

C．企业内营业机构之间支付的租金

D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费

26．关于西部大开发有关税收政策，下列表述正确的是（）。

A．对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

B．鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额50%以上的企业

C．企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例规定的其他税收优惠条件的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受

D．减、免征所得额项目与应税项目的盈亏允许互抵

27.下列关于企业广告费和业务宣传费的税前扣除的表述正确的是（）。

A．饮料制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除

B．医药制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除

C．化妆品制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除

D．烟草制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

28．下列符合房地产开发企业销售开发产品的收入确认原则的是（）。

A．采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议的，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

B．采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于受托方与购买方签订销售合同或协议的，则应按买断价格计算的价款