固定资产管理制度.docx
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固定资产管理制度
固定资产管理制度
1总则
1.1为了规范公司(以下简称公司)固定资产的管理,确保固定资产保值、增值,根据国家有关法规,结合公司实际情况制定本制度。
1.2固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,使用年限超过一年,单位价值较高且具有独立使用功能等特征的有形资产。
1.2.1根据会计制度的规定,结合公司生产经营管理的具体情况,固定资产分为:
房屋及构筑物、通用设备、专用设备、运输设备、办公及其他设备五大类二十九种类型。
并按二十九种类型进行实物管理和会计核算。
在对外信息披露时,归并为五大类,具体包括:
1.2.1.1房屋及构筑物:
房屋一般是指有墙、顶、门窗等,供人们生活、工作、劳动或存取物品等用途的建筑物;构筑物一般是指人们不直接在内进行生产和生活的建筑物。
1.2.1.2通用设备:
一般是指各生产部门广泛使用的设备和仪器,它不受行业或部门的限制,是定型批量生产的标准设备和仪器。
1.2.1.3专用设备:
一般是指用于特定生产部门、行业的设备或建造的装置。
1.2.1.4运输设备:
是指用于载人和运货的各种移动装置,分铁路、公路、特种、其他运输设备四种。
如机车、卡车、拖车、挂车、电瓶车等。
1.2.1.5办公及其他设备:
是指除上述以外的其他设备及列入固定资产的办公设备。
1.3本制度管理幅度为固定资产已入账至固定资产处置。
固定资产立项、购置、建设项目入账等的固定资产前端管理适用于公司专门的管理制度。
1.4本制度适用于公司所属各厂、部室、中心。
2管理职责(详见附件一:
固定资产管理流程图)
2.1财务部
2.1.1负责公司固定资产的价值管理,包括固定资产增加、减少、异动等财务管理和核算。
2.1.2负责公司机关固定资产明细账的财务管理。
2.1.3负责制定、完善固定资产管理制度。
2.1.4负责制定固定资产核算管理办法,规范固定资产新增、闲置、报废、处置、盘盈、盘亏、出租、出借的财务核算。
2.1.5负责编制固定资产减值准备计提方案,公司审批后作为固定资产减值准备的计提依据,进行固定资产减值核算。
2.1.6负责固定资产的折旧管理,包括固定资产折旧的预算管理,折旧的政策管理等。
2.1.7负责制定固定资产盘点管理办法,参与固定资产盘点工作。
2.1.8参与固定资产出售、出租、捐赠等资产经营工作,并负责其固定资产的账务处理事项。
2.1.9依据固定资产实物盘点报告,编制固定资产财务盘点报告。
2.2运营管理部
2.2.1负责公司土地、房屋、构筑物等不动产产权权属管理。
2.3设备动力部
2.3.1负责组织公司各业主部门具体的固定资产验收到报废、清理、处置的实物综合管理工作,制定相应的固定资产实物管理办法。
2.3.2负责制定、完善固定资产报废、闲置、闲废资产处置等相关专项管理办法,并组织实施。
2.3.3负责公司固定资产分类、使用年限、编码等管理工作,以及固定资产目录的修订,并制定相应的管理办法。
2.3.4负责监督、检查、考核各业主部门固定资产的使用和保管工作,提高固定资产的使用效率。
2.3.5组织并审核固定资产实物台账的建立工作。
2.3.6负责公司固定资产异动的管理工作。
2.3.7组织建立固定资产的技术鉴定和档案管理工作。
2.3.8制定固定资产盘点方案,组织开展固定资产的实物盘点工作,并对盘点的结果进行调查分析、审核确认,提出处理意见报财务部。
2.3.9定期组织相关部门检查固定资产的使用状态,组织实施固定资产实物使用寿命复核工作。
2.3.10负责按季组织各部门对固定资产进行检查。
年末对有明显减值迹象的固定资产进行减值测试,并将由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的固定资产清单和处置建议报财务部。
2.4固定资产业主部门
2.4.1是固定资产管理的直接责任部门,对在用固定资产的安全性、完整性、有效性负有完全责任;对没有办妥交接手续的闲置、报废、固定资产的安全性、完整性负有保管责任。
2.4.2负责跟踪、检查本部门使用固定资产的实物保管、使用、维护状况,定期对本部门固定资产的使用效率进行调查,并向设备动力部提出管理建议。
2.4.3必须按照规定的技术规范使用固定资产,最大限度的延长固定资产的使用寿命。
2.4.4必须按照公司效益最大化的原则,在本部门合理配置、有效使用固定资产,减少固定资产的闲置,强化固定资产闲置的信息披露管理,积极提供固定资产的处置建议,盘活闲置固定资产。
2.4.5严格执行固定资产报废标准,根据公司生产经营需要,负责本部门固定资产的报废申报工作。
2.4.6负责办理固定资产实物验收核对、入账等工作,负责建立固定资产实物管理台账工作。
2.4.7负责固定资产异动手续的办理、实物移交及信息统计上报工作。
2.4.8参与公司组织的固定资产盘点工作,确保公司组织的固定资产盘点清查工作正常进行。
2.5公司机关各部室根据实物属地化管理原则,负责各自固定资产实物管理工作。
3固定资产财务管理和核算原则
3.1固定资产财务管理和核算具体按照公司《固定资产核算管理办法》的规定执行。
3.2根据企业会计准则,公司选用的固定资产折旧方法、预计使用年限、预计净残值率等经公司董事会审议批准后,作为计提折旧的依据。
依据一经确定,不可随意变更。
如需变更,应经董事会批准,报相关部门备案,并在会计报表附注中予以说明。
3.3根据企业会计准则要求,财务部、设备动力部定期对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,并根据复核结果,按3.2流程进行处理。
复核工作每年至少开展一次。
4固定资产的增加渠道
4.1建设项目形成。
4.2技术改造工程形成。
4.3零星购置形成。
4.4维修工程形成。
4.5科研项目形成。
4.6除上述途径形成的固定资产外,公司在经营过程中还可以通过收购、吸收合并、接受投资者投入、融资租入、非货币交易、接受捐赠、债权抵入、盘盈等方式形成固定资产。
4.7其他经公司批准增加的固定资产。
5固定资产的异动管理
5.1为了提高固定资产的使用效率,固定资产可在业主部门之间和业主部门内部进行异动。
5.2固定资产在业主部门之间进行异动,由资产调出方牵头落实调拨资产的审批、交接确认手续,填报《固定资产异动审批交接单》,经设备动力部审核批准后,财务部按照固定资产原值、累计折旧进行增减账务处理,调入调出方同时进行相关固定资产台帐调整。
5.3固定资产在业主部门内进行异动,业主部门报经设备动力部主管领导审批后进行调剂。
6固定资产报废管理
6.1固定资产报废管理权限
6.1.1公司拟报废单项资产原值在30万元以下的,由设备动力部部长批准;30万元及以上至100万元以下的由公司主管领导审批。
6.1.2拟报废单项资产原值在100万元及以上,净值在100万元以下的,由公司总经理审批。
6.1.3拟报废单项资产净值在100万元及以上的,由董事会审批。
6.2固定资产报废管理流程
6.2.1业主部门根据固定资产实物管理制度的相关规定,办理报废申请手续。
6.2.2设备动力部根据公司固定资产实物管理规定,对固定资产报废管理流程组织报废审核,并根据报废的授权,组织填报《固定资产报废报批表》(表格编号)、《固定资产闲置、报废批准设备清单》(表格编号)《固定资产闲置报批表》(表格编号),经财务部价值审核后上报审批。
6.2.3经公司批准报废的固定资产,及时办理实物处理和账务处理,并纳入公司固定资产处理管理渠道。
7固定资产闲置管理
7.1业主部门根据公司固定资产实物管理有关规定和资产闲置状况,办理闲置申请手续。
7.2设备动力部根据固定资产管理相关程序,结合公司的生产经营和发展规划,对业主部门申报的闲置资产在公司范围内进行需求评估。
对于公司内部无需求的固定资产,分别填报相应闲置、报废报批表单,经审批后办理相关处置。
闲置资产审批权根同6.1。
7.3经批准闲置的固定资产纳入处置管理,并进行相应的账务处理。
7.4实物管理部门应组织调查和分析闲置资产产生的原因,落实资产管理考核责任。
7.5闲置固定资产的处置部门、原采购部门、原业主部门应积极提供闲置资产的可利用信息,争取闲置资产处置效益最大化。
7.6闲置2年以上且预计在公司范围内无法调剂使用的闲置固定资产,应及时办理报废手续,加速闲置资产的处置,防止闲置资产价值的进一步流失。
8闲置、报废固定资产的处置清理
8.1在公司授权范围内,设备动力部负责闲置、报废资产对外处置工作,并负责制定闲置、报废资产处置管理办法,报财务部备案。
8.2设备动力部于每季度首月15日前,将上季度固定资产报废清理损失情况填报《固定资产闲废损失备案表》,报财务部审核。
9责任管理与评价
9.1在固定资产管理中出现以下行为时,直接相关部门必须承担相应的管理责任。
9.1.1未经正常渠道擅自增加固定资产。
9.1.2虽经过规定途经新增,但新增后长期不发挥作用的固定资产。
9.1.3未经规定的程序,擅自报废固定资产、擅自拆除固定资产、擅自转移固定资产、擅自对外处置固定资产。
9.1.4在保管和使用过程中由于管理不善、操作不当而毁损固定资产。
9.1.5在固定资产管理中出现固定资产人为丢失的行为。
9.1.6固定资产己长年停用、隐瞒不报。
9.2公司各部室、厂、中心是本部门固定资产的业主部门,主要行政领导是本部门固定资产管理的总负责人。
拟稿:
审核:
附件一:
固定资产管理流程图
业主部门
设备动力部
财务部
主管领导及总经理
董事会
使用、保管、异动申请
提出固定资产闲置、报废申请
账实核对盘点结果上报
实物管理、异动管理、组织闲置、报废资产技术鉴定、履行报批程序
制定盘点方案并组织、落实实物盘点工作
调查分析、审核、提出处理意见
土地、房产产权管理
制定盘点管理办法、参与盘点工作
审核、提出处理意见
单项资产净值〉100万元
附件二:
公司固定资产目录
编码
资产类别及名称
规格范围
计量单位
折旧年限
其它
通用设备
一、机械设备
(一)切削机械
1、车床
各规格、型号
台
11
2、刨床
各规格、型号
台
11
3、铣床
各规格、型号
台
11
4、钻床
各规格、型号
台
11
5、镗床
各规格、型号
台
11
6、磨床
各规格、型号
台
11
7、齿轮加工车床
台
11
(1)滚齿机
各规格、型号
台
11
(2)插齿机
各规格、型号
台
11
(3)铣齿机
各规格、型号
台
11
(4)其它
各规格、型号
台
11
8、螺纹加工车床
各规格、型号
台
11
9、拉床
各规格、型号
台
11
10、锯床
各规格、型号
台
11
11、插床
各规格、型号
台
11
12、木工机床
各规格、型号
台
11
13、其它金属切削机床
各规格、型号
台
11
(二)锻压设备
11
1、冷墩机
各规格、型号
台
11
2、切边机
各规格、型号
台
11
3、搓丝机
各规格、型号
台
11
4、滚丝机
各规格、型号
台
11
5、多工位压力机
各规格、型号
台
11
6、平锻机
各规格、型号
台
11
7、辊锻机
各规格、型号
台
11
8、扩孔机
各规格、型号
台
11
9、水压机
各规格、型号
台
11
10、锻造机
各规格、型号
台
11
11、空气锤
各规格、型号
台
11
12、蒸汽锤
各规格、型号
台
11
13、蒸、空两用锤
各规格、型号
台
11
14、摸锻锤
各规格、型号
台
11
15、弹簧锤
各规格、型号
台
11
16、对击锤
各规格、型号
台
11
17、电锤
各规格、型号
台
11
18、夹板锤
各规格、型号
台
11
19、剪板机
各规格、型号
台
11
20、冲剪机
各规格、型号
台
11
21、剪断(轧)机
各规格、型号
台
11
22、压力机
各规格、型号
台
11
23、弯管机
各规格、型号
台
11
24、弯曲机
各规格、型号
台
11
25、拧管机
各规格、型号
台
11
26、冲床
各规格、型号
台
11
27、锻造操纵车
各规格、型号
台
11
28、其它锻造设备
各规格、型号
台
11
(三)起重设备
11
1、电动葫芦
3吨以上各规格、型号
台
11
2、手动单(双)梁桥式起重机
各规格、型号
台
11
3、单梁悬挂起重机
各规格、型号
台
11
4、单轨起重机
各规格、型号
台
11
5、电动单(双)梁桥式起重机
各规格、型号
台
11
6、桥式电磁起重机
各规格、型号
台
11
7、龙门式起重机
各规格、型号
台
11
8、装卸桥
各规格、型号
台
11
9、塔式起重机
各规格、型号
台
11
10、轮胎(履带)式起重机
各规格、型号
台
11
11、汽车起重机
各规格、型号
台
11
12、叉车
各规格、型号
台
11
13、门座式臂架起重机
各规格、型号
台
11
14、电动卷扬起重机
各规格、型号
台
11
15、铁路轨道起重机
各规格、型号
台
11
16、其它起重设备
各规格、型号
台
11
(四)铸造设备
11
1、混砂机
各规格、型号
台
11
2、松砂机
各规格、型号
台
11
3、喷砂机
各规格、型号
台
11
4、整流砂机
各规格、型号
台
11
5、抛砂机
各规格、型号
台
11
6、碾砂机
各规格、型号
台
11
7、烤砂机
各规格、型号
台
11
8、落砂机
各规格、型号
台
11
9、调砂机
各规格、型号
台
11
10、联合砂处理机
各规格、型号
台
11
11、筛砂机
各规格、型号
台
11
12、清砂机
各规格、型号
台
11
13、除砂机
各规格、型号
台
11
14、打砂机
各规格、型号
台
11
15、碾轮式处理机
各规格、型号
台
11
16、制芯机
各规格、型号
台
11
17、造型机
各规格、型号
台
11
18、铸造机
各规格、型号
台
11
19、浇注机
各规格、型号
台
11
20、射芯机
各规格、型号
台
11
21、滚筒机
各规格、型号
台
11
22、油砂机
各规格、型号
台
11
23、电磁处理机械
各规格、型号
台
11
24、起模机
各规格、型号
台
11
25、压铸机
各规格、型号
台
11
26、铸管机
各规格、型号
台
11
27、管座机
各规格、型号
台
11
28、顶管机
各规格、型号
台
11
29、烤管机
各规格、型号
台
11
30、磨管机
各规格、型号
台
11
31、拉管机
各规格、型号
台
11
32、拨芯机
各规格、型号
台
11
33、抱管机
各规格、型号
台
11
34、代管机
各规格、型号
台
11
35、放管机
各规格、型号
台
11
36、推管机
各规格、型号
台
11
37、直管机
各规格、型号
台
11
38、抱管帽压力机
各规格、型号
台
11
39、涂油机
各规格、型号
台
11
40、其它铸造设备
各规格、型号
台
11
(五)传动设备
11
1、减速机
中心距≥650MM;配整电机≥37KW(无法用中心距界定的)
台
11
2、其它传动装置
配整电机≥37KW
台
11
二、动力设备
(一)电力机械
1、变压器
320KVA及以上
台
12
2、电动机
55KW及以上
台
12
3、发电机组
55KW及以上
台
12
4、其它
55KW及以上
台
12
(二)动力压缩设备
12
1、泵类
配整电机≥37KW
台
12
2、风机
配整电机≥37KW
台
12
3、散热器
配整电机≥37KW
台
12
4、其它
各规格、型号
台
12
(三)空气压缩设备
12
1、空气压缩机
配整电机≥37KW的各规格、型号
台
12
1M3以下除外
2、空分设备
各规格、型号
台
12
3、氧(氮、氢等)气压缩机
配整电机≥37KW的各规格、型号
台
12
4、制冷压缩机
各规格、型号
台
12
5、其它
各规格、型号
台
12
(四)锅炉及原动机
12
1、工业锅炉
各规格、型号
台
12
2、取暖锅炉
各规格、型号
台
12
3、余热锅炉
各规格、型号
台
12
4、生活锅炉
各规格、型号
台
12
蒸汽<500kg/h,压力<1kg除外
5、钦水锅炉
各规格、型号
台
12
6、柴油机
各规格、型号
台
12
7、内燃机
各规格、型号
台
12
8、燃气轮机
各规格、型号
台
12
9、汽轮机
各规格、型号
台
12
10、其它
各规格、型号
台
12
(五)其它动力设备
12
三、传导设备
(一)电讯设备
1、电报机
各规格、型号
台
22
通讯电台除外
2、电话交换机
≥50ij各规格、型号
台
22
3、广播发射机
各规格、型号
台
22
4、讯号发生器
各规格、型号
台
22
5、电视厂控台
各规格、型号
台
22
6、发射机
各规格、型号
台
22
7、差转台
各规格、型号
台
22
8、播音传送装置
各规格、型号
台
22
9、其它
各规格、型号
台
22
(二)线路
22
1、架空电线路
条千米
22
2、地下电缆
条千米
22
3、动力配线
条千米
22
4、输变电铁塔
座
22
5、其它
22
(三)管路
22
1、矿浆管道
¢150mm长度100m及以上
条.米
22
2、上、下水管道
¢150mm长度100m及以上
条.米
22
3、热水管网
¢150mm长度100m及以上
条.米
22
4、空气风管道
¢150mm长度100m及以上
条.米
22
5、主要油管道
¢150mm长度100m及以上
条.米
22
6、其它
¢150mm长度100m及以上
条.米
22
(四)其它未列入的传导设备
22
四、运输设备
(一)公路运输设备
1、载货汽车
各规格、型号
辆
7
2、汽车挂车
各规格、型号
辆
7
3、载客汽车
各规格、型号
辆
7
(二)特种运输设备
7
1、矿山专用车
7
2、消防车
各规格、型号
辆
7
3、救护车
各规格、型号
辆
7
4、工程车
各规格、型号
辆
7
5、洒水车
各规格、型号
辆
7
6、打药车
各规格、型号
辆
7
7、摩托车
各规格、型号
辆
7
8、其它
各规格、型号
辆
7
(三)铁路运输设备
7
1、机车
包括电力蒸汽内燃各规格、型号
台
7
2、车辆
各规格、型号
台
7
3、轨道车
各规格、型号
台
7
(四)其它运输设备
各规格、型号
台
7
五、自动化控制及仪器仪表
1、工业控制计算机
各规格、型号
台
10.5
2、其它自动化仪表
各规格、型号
台
10.5
六、工业炉窑
1、加热炉
座
10.5
(1)箱式加热炉
各规格、型号
座
10.5
(2)室式加热炉
各规格、型号
座
10.5
(