固定资产管理制度.docx

1、固定资产管理制度固定资产管理制度1 总则1.1 为了规范公司（以下简称公司）固定资产的管理，确保固定资产保值、增值，根据国家有关法规，结合公司实际情况制定本制度。1.2 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用年限超过一年，单位价值较高且具有独立使用功能等特征的有形资产。1.2.1 根据会计制度的规定，结合公司生产经营管理的具体情况，固定资产分为：房屋及构筑物、通用设备、专用设备、运输设备、办公及其他设备五大类二十九种类型。并按二十九种类型进行实物管理和会计核算。在对外信息披露时，归并为五大类，具体包括：1.2.1.1 房屋及构筑物：房屋一般是指有墙、顶、门窗等，供人们生活、

2、工作、劳动或存取物品等用途的建筑物；构筑物一般是指人们不直接在内进行生产和生活的建筑物。1.2.1.2 通用设备：一般是指各生产部门广泛使用的设备和仪器，它不受行业或部门的限制，是定型批量生产的标准设备和仪器。1.2.1.3 专用设备：一般是指用于特定生产部门、行业的设备或建造的装置。1.2.1.4 运输设备：是指用于载人和运货的各种移动装置，分铁路、公路、特种、其他运输设备四种。如机车、卡车、拖车、挂车、电瓶车等。1.2.1.5 办公及其他设备：是指除上述以外的其他设备及列入固定资产的办公设备。1.3 本制度管理幅度为固定资产已入账至固定资产处置。固定资产立项、购置、建设项目入账等的固定资产

3、前端管理适用于公司专门的管理制度。1.4 本制度适用于公司所属各厂、部室、中心。2 管理职责（详见附件一：固定资产管理流程图）2.1财务部2.1.1负责公司固定资产的价值管理，包括固定资产增加、减少、异动等财务管理和核算。2.1.2负责公司机关固定资产明细账的财务管理。2.1.3 负责制定、完善固定资产管理制度。2.1.4 负责制定固定资产核算管理办法，规范固定资产新增、闲置、报废、处置、盘盈、盘亏、出租、出借的财务核算。2.1.5负责编制固定资产减值准备计提方案，公司审批后作为固定资产减值准备的计提依据，进行固定资产减值核算。2.1.6 负责固定资产的折旧管理，包括固定资产折旧的预算管理，折

4、旧的政策管理等。2.1.7负责制定固定资产盘点管理办法，参与固定资产盘点工作。2.1.8 参与固定资产出售、出租、捐赠等资产经营工作，并负责其固定资产的账务处理事项。2.1.9依据固定资产实物盘点报告，编制固定资产财务盘点报告。2.2 运营管理部2.2.1负责公司土地、房屋、构筑物等不动产产权权属管理。2.3 设备动力部2.3.1负责组织公司各业主部门具体的固定资产验收到报废、清理、处置的实物综合管理工作，制定相应的固定资产实物管理办法。2.3.2 负责制定、完善固定资产报废、闲置、闲废资产处置等相关专项管理办法，并组织实施。2.3.3 负责公司固定资产分类、使用年限、编码等管理工作，以及固定

5、资产目录的修订，并制定相应的管理办法。2.3.4负责监督、检查、考核各业主部门固定资产的使用和保管工作，提高固定资产的使用效率。2.3.5组织并审核固定资产实物台账的建立工作。2.3.6负责公司固定资产异动的管理工作。2.3.7组织建立固定资产的技术鉴定和档案管理工作。2.3.8制定固定资产盘点方案，组织开展固定资产的实物盘点工作，并对盘点的结果进行调查分析、审核确认，提出处理意见报财务部。2.3.9定期组织相关部门检查固定资产的使用状态，组织实施固定资产实物使用寿命复核工作。2.3.10负责按季组织各部门对固定资产进行检查。年末对有明显减值迹象的固定资产进行减值测试，并将由于市价持续下跌，或

6、技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的固定资产清单和处置建议报财务部。2.4固定资产业主部门2.4.1是固定资产管理的直接责任部门，对在用固定资产的安全性、完整性、有效性负有完全责任；对没有办妥交接手续的闲置、报废、固定资产的安全性、完整性负有保管责任。2.4.2负责跟踪、检查本部门使用固定资产的实物保管、使用、维护状况，定期对本部门固定资产的使用效率进行调查，并向设备动力部提出管理建议。2.4.3必须按照规定的技术规范使用固定资产，最大限度的延长固定资产的使用寿命。2.4.4必须按照公司效益最大化的原则，在本部门合理配置、有效使用固定资产，减少固定资产的闲置，强化固定资产

7、闲置的信息披露管理，积极提供固定资产的处置建议，盘活闲置固定资产。2.4.5严格执行固定资产报废标准，根据公司生产经营需要，负责本部门固定资产的报废申报工作。2.4.6负责办理固定资产实物验收核对、入账等工作，负责建立固定资产实物管理台账工作。2.4.7负责固定资产异动手续的办理、实物移交及信息统计上报工作。2.4.8参与公司组织的固定资产盘点工作，确保公司组织的固定资产盘点清查工作正常进行。2.5公司机关各部室根据实物属地化管理原则，负责各自固定资产实物管理工作。3 固定资产财务管理和核算原则3.1固定资产财务管理和核算具体按照公司固定资产核算管理办法的规定执行。3.2根据企业会计准则，公司

8、选用的固定资产折旧方法、预计使用年限、预计净残值率等经公司董事会审议批准后，作为计提折旧的依据。依据一经确定，不可随意变更。如需变更，应经董事会批准，报相关部门备案，并在会计报表附注中予以说明。3.3根据企业会计准则要求，财务部、设备动力部定期对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，并根据复核结果，按3.2流程进行处理。复核工作每年至少开展一次。4 固定资产的增加渠道4.1建设项目形成。4.2技术改造工程形成。4.3零星购置形成。4.4维修工程形成。4.5科研项目形成。4.6除上述途径形成的固定资产外，公司在经营过程中还可以通过收购、吸收合并、接受投资者投入、融资租入、非货币交易、

9、接受捐赠、债权抵入、盘盈等方式形成固定资产。4.7其他经公司批准增加的固定资产。5 固定资产的异动管理5.1为了提高固定资产的使用效率，固定资产可在业主部门之间和业主部门内部进行异动。5.2固定资产在业主部门之间进行异动，由资产调出方牵头落实调拨资产的审批、交接确认手续，填报固定资产异动审批交接单，经设备动力部审核批准后，财务部按照固定资产原值、累计折旧进行增减账务处理，调入调出方同时进行相关固定资产台帐调整。5.3固定资产在业主部门内进行异动，业主部门报经设备动力部主管领导审批后进行调剂。6 固定资产报废管理6.1固定资产报废管理权限6.1.1公司拟报废单项资产原值在30万元以下的，由设备动

10、力部部长批准；30万元及以上至100万元以下的由公司主管领导审批。6.1.2拟报废单项资产原值在100万元及以上，净值在100万元以下的，由公司总经理审批。6.1.3拟报废单项资产净值在100万元及以上的，由董事会审批。6.2固定资产报废管理流程6.2.1业主部门根据固定资产实物管理制度的相关规定，办理报废申请手续。6.2.2设备动力部根据公司固定资产实物管理规定，对固定资产报废管理流程组织报废审核，并根据报废的授权，组织填报固定资产报废报批表（表格编号）、固定资产闲置、报废批准设备清单（表格编号）固定资产闲置报批表（表格编号），经财务部价值审核后上报审批。6.2.3经公司批准报废的固定资产，

11、及时办理实物处理和账务处理，并纳入公司固定资产处理管理渠道。7 固定资产闲置管理7.1业主部门根据公司固定资产实物管理有关规定和资产闲置状况，办理闲置申请手续。7.2设备动力部根据固定资产管理相关程序，结合公司的生产经营和发展规划，对业主部门申报的闲置资产在公司范围内进行需求评估。对于公司内部无需求的固定资产，分别填报相应闲置、报废报批表单，经审批后办理相关处置。闲置资产审批权根同6.1。7.3 经批准闲置的固定资产纳入处置管理，并进行相应的账务处理。7.4 实物管理部门应组织调查和分析闲置资产产生的原因，落实资产管理考核责任。7.5 闲置固定资产的处置部门、原采购部门、原业主部门应积极提供闲

12、置资产的可利用信息，争取闲置资产处置效益最大化。7.6 闲置2年以上且预计在公司范围内无法调剂使用的闲置固定资产，应及时办理报废手续，加速闲置资产的处置，防止闲置资产价值的进一步流失。8 闲置、报废固定资产的处置清理8.1 在公司授权范围内，设备动力部负责闲置、报废资产对外处置工作，并负责制定闲置、报废资产处置管理办法，报财务部备案。8.2 设备动力部于每季度首月15日前，将上季度固定资产报废清理损失情况填报固定资产闲废损失备案表，报财务部审核。9 责任管理与评价9.1 在固定资产管理中出现以下行为时，直接相关部门必须承担相应的管理责任。9.1.1 未经正常渠道擅自增加固定资产。9.1.2 虽

13、经过规定途经新增，但新增后长期不发挥作用的固定资产。9.1.3 未经规定的程序，擅自报废固定资产、擅自拆除固定资产、擅自转移固定资产、擅自对外处置固定资产。9.1.4 在保管和使用过程中由于管理不善、操作不当而毁损固定资产。9.1.5 在固定资产管理中出现固定资产人为丢失的行为。9.1.6 固定资产己长年停用、隐瞒不报。9.2 公司各部室、厂、中心是本部门固定资产的业主部门，主要行政领导是本部门固定资产管理的总负责人。拟稿： 审核： 附件一： 固定资产管理流程图业主部门设备动力部财务部主管领导及总经理董事会使用、保管、异动申请提出固定资产闲置、报废申请账实核对盘点结果上报实物管理、异动管理、组

14、织闲置、报废资产技术鉴定、履行报批程序制定盘点方案并组织、落实实物盘点工作调查分析、审核、提出处理意见土地、房产产权管理制定盘点管理办法、参与盘点工作审核、提出处理意见单项资产净值100万元 附件二： 公司固定资产目录编码资产类别及名称规格范围计量单位折旧年限其它通用设备一、机械设备（一）切削机械1、车床各规格、型号台112、刨床各规格、型号台113、铣床各规格、型号台114、钻床各规格、型号台115、镗床各规格、型号台116、磨床各规格、型号台117、齿轮加工车床台11（1）滚齿机各规格、型号台11（2）插齿机各规格、型号台11（3）铣齿机各规格、型号台11（4）其它各规格、型号台118、螺

15、纹加工车床各规格、型号台119、拉床各规格、型号台1110、锯床各规格、型号台1111、插床各规格、型号台1112、木工机床各规格、型号台1113、其它金属切削机床各规格、型号台11（二）锻压设备111、冷墩机各规格、型号台112、切边机各规格、型号台113、搓丝机各规格、型号台114、滚丝机各规格、型号台115、多工位压力机各规格、型号台116、平锻机各规格、型号台117、辊锻机各规格、型号台118、扩孔机各规格、型号台119、水压机各规格、型号台1110、锻造机各规格、型号台1111、空气锤各规格、型号台1112、蒸汽锤各规格、型号台1113、蒸、空两用锤各规格、型号台1114、摸锻锤各规

16、格、型号台1115、弹簧锤各规格、型号台1116、对击锤各规格、型号台1117、电锤各规格、型号台1118、夹板锤各规格、型号台1119、剪板机各规格、型号台1120、冲剪机各规格、型号台1121、剪断（轧）机各规格、型号台1122、压力机各规格、型号台1123、弯管机各规格、型号台1124、弯曲机各规格、型号台1125、拧管机各规格、型号台1126、冲床各规格、型号台1127、锻造操纵车各规格、型号台1128、其它锻造设备各规格、型号台11（三）起重设备111、电动葫芦3吨以上各规格、型号台112、手动单（双）梁桥式起重机各规格、型号台113、单梁悬挂起重机各规格、型号台114、单轨起重机各

17、规格、型号台115、电动单（双）梁桥式起重机各规格、型号台116、桥式电磁起重机各规格、型号台117、龙门式起重机各规格、型号台118、装卸桥各规格、型号台119、塔式起重机各规格、型号台1110、轮胎（履带）式起重机各规格、型号台1111、汽车起重机各规格、型号台1112、叉车各规格、型号台1113、门座式臂架起重机各规格、型号台1114、电动卷扬起重机各规格、型号台1115、铁路轨道起重机各规格、型号台1116、其它起重设备各规格、型号台11（四）铸造设备111、混砂机各规格、型号台112、松砂机各规格、型号台113、喷砂机各规格、型号台114、整流砂机各规格、型号台115、抛砂机各规格、

18、型号台116、碾砂机各规格、型号台117、烤砂机各规格、型号台118、落砂机各规格、型号台119、调砂机各规格、型号台1110、联合砂处理机各规格、型号台1111、筛砂机各规格、型号台1112、清砂机各规格、型号台1113、除砂机各规格、型号台1114、打砂机各规格、型号台1115、碾轮式处理机各规格、型号台1116、制芯机各规格、型号台1117、造型机各规格、型号台1118、铸造机各规格、型号台1119、浇注机各规格、型号台1120、射芯机各规格、型号台1121、滚筒机各规格、型号台1122、油砂机各规格、型号台1123、电磁处理机械各规格、型号台1124、起模机各规格、型号台1125、压铸

19、机各规格、型号台1126、铸管机各规格、型号台1127、管座机各规格、型号台1128、顶管机各规格、型号台1129、烤管机各规格、型号台1130、磨管机各规格、型号台1131、拉管机各规格、型号台1132、拨芯机各规格、型号台1133、抱管机各规格、型号台1134、代管机各规格、型号台1135、放管机各规格、型号台1136、推管机各规格、型号台1137、直管机各规格、型号台1138、抱管帽压力机各规格、型号台1139、涂油机各规格、型号台1140、其它铸造设备各规格、型号台11（五）传动设备111、减速机中心距650MM；配整电机37KW（无法用中心距界定的）台112、其它传动装置配整电机37

20、KW台11二、动力设备（一）电力机械1、变压器320KVA及以上台122、电动机55KW及以上台123、发电机组55KW及以上台124、其它55KW及以上台12（二）动力压缩设备121、泵类配整电机37KW台122、风机配整电机37KW台123、散热器配整电机37KW台124、其它各规格、型号台12（三）空气压缩设备121、空气压缩机配整电机37KW的各规格、型号台121M3以下除外2、空分设备各规格、型号台123、氧（氮、氢等）气压缩机配整电机37KW的各规格、型号台124、制冷压缩机各规格、型号台125、其它各规格、型号台12（四）锅炉及原动机121、工业锅炉各规格、型号台122、取暖锅炉

21、各规格、型号台123、余热锅炉各规格、型号台124、生活锅炉各规格、型号台12蒸汽500kg/h,压力1kg除外5、钦水锅炉各规格、型号台126、柴油机各规格、型号台127、内燃机各规格、型号台128、燃气轮机各规格、型号台129、汽轮机各规格、型号台1210、其它各规格、型号台12（五）其它动力设备12三、传导设备（一）电讯设备1、电报机各规格、型号台22通讯电台除外2、电话交换机50ij各规格、型号台223、广播发射机各规格、型号台224、讯号发生器各规格、型号台225、电视厂控台各规格、型号台226、发射机各规格、型号台227、差转台各规格、型号台228、播音传送装置各规格、型号台229

22、、其它各规格、型号台22（二）线路221、架空电线路条千米222、地下电缆条千米223、动力配线条千米224、输变电铁塔座225、其它22（三）管路221、矿浆管道150mm长度100m及以上条.米222、上、下水管道150mm长度100m及以上条.米223、热水管网150mm长度100m及以上条.米224、空气风管道150mm长度100m及以上条.米225、主要油管道150mm长度100m及以上条.米226、其它150mm长度100m及以上条.米22（四）其它未列入的传导设备22四、运输设备（一）公路运输设备1、载货汽车各规格、型号辆72、汽车挂车各规格、型号辆73、载客汽车各规格、型号辆7（二）特种运输设备71、矿山专用车72、消防车各规格、型号辆73、救护车各规格、型号辆74、工程车各规格、型号辆75、洒水车各规格、型号辆76、打药车各规格、型号辆77、摩托车各规格、型号辆78、其它各规格、型号辆7（三）铁路运输设备71、机车包括电力蒸汽内燃各规格、型号台72、车辆各规格、型号台73、轨道车各规格、型号台7（四）其它运输设备各规格、型号台7五、自动化控制及仪器仪表1、工业控制计算机各规格、型号台10.52、其它自动化仪表各规格、型号台10.5六、工业炉窑1、加热炉座10.5（1）箱式加热炉各规格、型号座10.5（2）室式加热炉各规格、型号座10.5（