最新整理经济法基础同步测试题与答案二.docx

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最新整理经济法基础同步测试题与答案二

2019年最新整理经济法基础同步测试题与答案二

单选题

1、

（1）2007年一季度，全国税收收入累计完成11284亿元，比上年同期增收2296亿元，增长25.5%。

全国共办理出口退税1175亿元，比上年同期增长17.1%。

一季度，各月份收入规模均在3000亿元以上，分别完成4843亿元、3156亿元和3285亿元。

收入增幅均在20%以上，分别增长27.6%、25%和23.2%，月度收入的均衡性为近年最高水平。

前2个月，与工业增值税对应的全国规模以上工业完成增加值同比增长18.5%，相应的，一季度工业增值税完成3102亿元，同比增长19.7%；房地产投资同比增长24.3%，与房地产投资相关的建筑安装业和房地产业营业税增长35.3%：

一般贸易进口增幅同比增长24%，相应的，一季度，海关代征进口税收完成1419亿元，同比增长27%；汽车市场销售形势较好，前2个月，汽车销量司比增长25%，一季度车辆购置税完成204亿元，同比增长28%。

一季度，地方各税共完成677亿元，比上年同期增收145亿元高于全国平均增速1.7个百分点，其中，资源税在去年政策调整以及加强源泉控管的带动下完成64亿元，同比增长33%；由于旁地产市场供需两旺以及各地税务机关加强对土地增值税预征和清算的征管力度，土地增值税完成88亿元，同比增长85.21%；城镇土地使用税增长势头也比较好，完成46亿元，同比增长37.3%。

一季度，东、中、西三大地区呈现全面较快扩张态势，西部增长领先。

东部地区税收收入7921亿元，比上年同期增长24.9%，占主税收收入的比重为70.2%；中部地区税收完成1762亿元．增长24.6%，占全国税收收入的比重为15.6%；西部地区税收收入完成1601亿元，增长29.8%,占全国税收收入的比重为14.2%，较上年同期提高0.5个百分点。

2006年一季度共完成车辆购置税约（）。

A．159亿元

B．164亿元

C．173亿元

D．184亿元

单选题

2、下列关于房产税税率的陈述，正确的是（）。

A．对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按10%的税率征收房产税。

B．我国现行的房产税税率采用的是比例税率

C．目前企业房产税的税率统一为1.2%

D．个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征

单选题

3、甲省一企业2008年度自有房屋15栋，房产原值2000万元，其中5栋为企业办的学校使用，房产原值为400万元（该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税）。

试计算该企业2008年应纳的房产税为（）。

A．7.68万元

B．5.6万元

C．10.6万元

D．15.4万元

多选题

4、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税

C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳

D．个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税

E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

单选题

5、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

单选题

6、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。

2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。

A．0.816

B．0.516

C．1.652

D．1.632

单选题

7、某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业自用的房屋全年应缴纳房产税（）。

A．计税依据为自用房屋的房产余值

B．计税依据为全部原值

C．应纳税额7.68万元

D．应纳税额19.2万元

单选题

8、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住，从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

单选题

9、下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是（）。

A．增值税

B．消费税

C．土地增值税

D．关税

单选题

10、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：

增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。

上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。

A．505

B．1505

C．195

D．205

单选题

11、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

多选题

12、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

13、王某2014年需缴纳房产税（）万元。

A．0

B．0.08

C．0.24

D．15.00

多选题

14、下列选项中，属于土地增值税征收范围的有（）

A．国有土地权的出让

B．国有土地权的转让

C．存量房地产的买卖

D．国有土地权的交换

多选题

15、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是（）。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。

具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定

C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税

E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。

至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

单选题

16、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

单选题

17、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。

2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。

该企业2007年应缴纳的房产税为（）。

（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A．8.6万元

B．3.7万元

C．10.9万元

D．15万元

单选题

18、土地增值税采用四级超率累进税率，下列表述正确的是

A．增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

B．增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为50%

C．增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为60%

D．增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为70%

单选题

19、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．51.6万元

B．31.2万元

C．36.4万元

D．56.40万元

单选题

20、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。

（不含加计扣除）

A．1862.53

B．1863.83

C．2239.32

D．2254.93

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1-答案：

A

[解析]同比增长率指的是相对同一时期增长的幅度占上一时期的比例。

公式为（2007年一季度车辆购置税―2006年车辆购置税）/2006年车辆购置税。

从“一季度车辆购置税完成204亿元，同比增长28%”，再代入公式，可以得知2006年一季度共完成车辆购置税约为204×（1-28%）=159亿元。

故选A。

2-答案：

B

[解析]对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4%的税率征收房产税；房产税的税率