财务会计管理格式范例.docx

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财务会计管理格式范例

（一）格式范例

北京今君洋财务咨询有限公司2007年财务预算计划

我公司在公司董事会的正确领导下，XXXX年取得了可喜的成绩。

在新的一年里，根据上年公司目标的完成情况以及各部门的发展情况，特编制了“XXXX年财务计划”。

一、编制依据

主要根据

1．以上年各项指标完成情况和今年的各项经济技术计划为基础；

2．目前已签订的供应、销售合同和可能达成的协议。

二、几项经济技术指标的说明

1．XXXX年计划工业产值XXXX万元，为上年的XX％，比上年增长XX％，全员劳动生产率增长XX％。

2．降低产品成本XX％，降低额XXXX万元，可比产品成本降低XX％，降低额XXX万元。

3．在增加产品销售收入XX％的基础上，XXXX年计划利润XXXX万元，比上年增长XX％。

4．计划产值利润率XX％，比上年增长XX％，资金利润率XX％，比上年下降XX％。

5．为生产需要，今年计划增购设备三项，价值XXXX万元。

三、计划中的几个问题

1．在计划内的产品销售收入中，还有XXXX万元的销售合同没有签订；

2．原材料中的钢材XXX吨需要市场调节解决，价格将增加XX％，对降低产品成本有很大影响；

3.现有资金还有一定缺口，本年需要贷款XXXX万元，主要解决钢材的购人资金。

四、几项措施

1．公司各部门及车间要对XXXX年财务计划进行认真讨论落实，作为全年奋斗目标。

2．抓紧一切时间和机会进行XXXX年的采购和销售合同的签订落实。

3．董事会具体落实增产增值，增利润、节料、节电、节煤、节木、节水、节．办公费用、节非生产

人员、节运输费以及节省一切不必要的开支，严肃财经纪律，降低产品成本，提高企业管理水平。

、4．要求各部门每月XX日向财务部门提出下月各类用款计划和经销收入计划，财务部门将各部门计划进行试算平衡，对计划执行中的问题提出具体意见。

5．按季节进行财务计划执行情况分析，不断改进工作，堵塞漏洞，提出措施，保证XXXX年的财务计划全面实现。

XXXX公司

XXXX年XX月X日

（二）格式范例

北京今君洋财务咨询有限公司2007年财务分析报告

在公司董事会的正确领导和全体员工的共同努力下，XXXX年我公司顺利实现预期经营目标，公司综合实力得到了很大的提高，公司综合竞争力大大加强。

公司的经济形势很好，出现了产值、利润稳步增长的好局面，各项主要经济技术指标都创历史最高水平。

现将其全面财务活动作如下的分析：

一、公司预计经济指标完成情况

工作量计划为XXXX万元，实际完成XXXX万元，完成计划的XX％，为去年的

XX％。

全员劳动生产率，计划为XXXX元，按同口径计算实际完成XXX元，为计划的XX％，为去年的XX％。

工程优良品率，计划为XX％。

全年验收评定的单位工程个数XXX个，其中优良品XXX个，优良品率为XX％，为计划的XX％，为去年的XX％。

降低成本率，计划为XX％，实际完成XX％，完成计划的XX％，为去年的XX％（年为XX％），即今年比去年提高了XX％。

利润总额，计划为XXX万元，实际完成XXX万元，为计划的XX％，为去年的XX％，产值利润率计划为XX％，实际完成XX％，比计划提高了XX％，比去年提高了XX％。

产值资金率，计划为XX％，实际完成XX％，比计划节约了XX％，与去年相同。

（一）施工生产计划完成情况

XXXX年我公司完成工作量XXXXX万元，是我公司历史最高水平。

但施工特点是施工点多线长、收尾工程较多、年初任务不足，这样全线施工面未能全面开展，因而上半年公司只完成工作量XXXX万元，仅占年计划的XX％。

下半年任务过重，但经过努力还是能超额完成全年计划。

（二）财务、成本计划完成情况

1．工程成本完成情况的分析

全年工程预算成本为XXXX万元，实际完成XXX万元，降低XXX万元，降低率XX％，超额完成了计划，比计划提高了XX％，比上年提高了XX％。

分析其原因，有两个方面，一方面是由于今年完成的工作量较上年有所增加；另一方面是改进安装工艺、大幅度提高了工作效率。

具体分析：

本年由于多完成工作量，其单位成本下降，而增加的降低成本额有XX万元；而降低率比上年提高XX％，相应增加的降低成本额为XX万元。

从成本项目分析来看，管理费超支XX万元，其主要原因是施工点分散，外地工程多，差旅费支出较大，非生产人员增多造成的。

2．利润完成情况的分析

公司全年实现利润XXX万元，超额完成了与总公司签订的经营承包合同规定的利润总额XXX万元，超额XX％，比上年增长XX％，超过了产值增长的速度。

这样，不仅为国家提供了较多的上缴税利，同时公司留利和职工个人收入也有了较大的增长。

XXXX年均利润及人均收入与上年对比如下：

项目

XXXX年

增长

％

人均利润

XX元

人均工资收人

XX元

其中：

人均奖金

XX元

3．流动资金运用情况的分析

全年定额流动资金平均占用额为XXX万元，产值资金率为XX％，比计划XX％节约了抓紧收取工程款。

4．专项资金收支情况的分析

更新改造基金：

年初余额X万元，本年提取XX万元，本年支出XX万元，年末结余XX万

元，减去未完工程占用X万元，实际结余X万元。

大修理基金：

年初余额XX万元，本年提取XXX万元，本年支出X万元，减去未完工程占用的XX万元，年末结余XX万元。

职工福利基金：

年初余额XX万元，本年提取XXX万元，本年支出XXX万元，年末结余XX万元。

公司专项基金状况，总的来看是向好的方向发展。

但是，在职工福利基金中按工资总额

xx％提取的医药费始终发生超支，提取额为XX万元，而实际支出达XX万元，当年超支X万元，比上年超支数又增加了X万元。

主要是医药费的管理上存在一些问题，患者用药存在浪费现象。

二、存在问题

通过分析，总的来看我公司XXXX年各项财务指标完成得比较好。

但是从以上分析资料中，也可以看出我公司在管理工作上还存在一些薄弱环节和问题：

1．施工任务多变，计划安排衔接不上，生产不够均衡，上半年完成工作量仅占全年实际完成工作量的XX％，而下半年占XX％，这说明全年的施工生产任务不够均衡。

2．公司管理费发生超支XX万元，占预算成本的XX％，应该引起重视。

明年是进行全面经济体制改革和“双增双节”运动的一年，我们将在新的一年里进一步搞活企业、搞活生产，把公司各方面的工作在现有的基础上提高到一个新的水平。

三、改进措施

1．以改革的精神，层层全面落实经济承包责任制，继续实行按产值和利润双挂的工资基金含量包干办法。

以不减国家税利为目标，公司及各部门、施工队都要实行包干。

2．0口强管理的基础工作，搞好单位工程管理，提高经济效益。

各单位结合“双增双节’’的要求，发动群众清仓挖潜制定规划措施，要在现有的管理上逐步运用现代化的科学管理方法，结合实际运用价值工程、目标成本管理、ABC管理法、电子计算机等。

3．在资金管理上，要实行公司内部计息办法，为了解决公司与各单位，以及各单位之间相互拖欠款项。

公司从XXXX年起采取欠款一律实行由拖欠单位按期向被欠单位支付利息的办法，用经济杠杆手段来促使各单位加强资金管理，积极收取工程款，减少资金占用，加速资金周转。

4．要严格执行财经纪律，加强法制观念，坚决纠正新形势下所发生的新的行业不正之风，要笋习各种法律，如《合同法》、《会计法》，坚决依法办事。

XXX发展有限公司

XXXX年X月X日

（三）格式范例

北京今君洋财务咨询有限公司财务分析报告

根据市政府有关部门规定，我厂今年实行“国家征税、资金付费、自负盈亏”的经济责任制。

半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了比较理想的效果。

根据我厂的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。

一、经济指标完成概况·

1．工业总产值：

完成XX万元，为年计划的XX％，比上年同期增长XX％。

2．产品产量：

甲产品完成XXXX，为年计划的XX％，比上年同期增产XX％；而乙产品完成XX，为年计划的XX％，比上年同期增产XX％；丙产品完成XXXX，为年计划的XX％，比上年同期增产XX％；丁产品完成XXXX，为计划的XX％，比上年同期增产XX％。

3．全员劳动生产率：

为本年XX元／人，比去年同期提高XX％。

4．产品销售收入：

实现XX万元，占工业总产值的XX％，比上年同期上升XX％。

5．利润：

（1）实现利润总额：

XX万元，为年计划的XX％，比上年同期增长XX％；

（2）应缴利税：

XX万元，为年计划的XX％，其中应缴所得税XX万元。

资金占有费XX

万元，已全部按期缴纳。

应缴上年利润XX万元，已全部按期缴纳。

（3）企业留利：

XX万元，比上年全年实际所得增长XX％，其中，分配上年超收尾数XX万元。

6．成本：

全部商品总成本XX万元，比上年同期上升XX％，百元产值成本XX元，比上年同期上升XX％。

7．资金：

定额流动资金周转天数为XXX天，比计划加速XX天，比上年同期加速XX％。

百元产值占用金额流动资金XX元，比上年同期下降XX％。

定额流动资金平均占用金额XX万元，比上午同期下降XX万元。

在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最好水平。

二、生产任务完成情况分析

从产品结构变化看：

产品名称

本年1—6月占比重

上年同期占比重

本年比上年

甲

XX％

乙

XX％

丙

XX％

丁

XX％

从增产比重看：

产品名称

比上年增产

占增产百分比

甲

XX％

乙

XX％

丙

XX％

丁

XX％

其它

XX％

从完成供货合同看，乙、丙产品均在XX％以上，而甲仅完成XX％。

以上数值表明，我厂上半年抓乙和丙的增产效果是好的，成绩是显著的。

这两种产品产值的增长占全部增产的XX％—XX％。

甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。

在结构上，它在全厂产值中比例由全年XX％下降到今年的XX％，同时由于完成供货合同差，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。

我厂是专业XX生产厂，如何组织好甲产品生产，按时保质地完成供货任务，不断满足市场需求，这是下半年摆在我厂面前极为重要的任务。

三、利润指标分析

今年比上年增长利润总额XX万元。

1．产品销售利润因素分析

影响因素

单位

本年1—6月实际

上年同期实际

本年比上年

影响利润部分

销售收入

元

XXXX

销售成本率

％

XXXX

销售现金率

％

XXXX

销售利润率

％

XXXX

2．其他销售利润及营外支出因素分析

影响因素

单位

本年1—6月实际

上年同期实际

影响因素

其他销售收入

元

XXXX

营外支出

元

XXXX

合计

元

以上数据表明：

今年我厂产品销售利润与上年相比是下降的。

主要原因是销售税率的上升，今年工商税务改征增值税后，上半年我厂由于税率的上升，多缴税XXX元，减利XXX元。

同时销售成本上升XX％，减利XXX元。

但是，上半年我厂大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入XXX元，收入增加使利润实现额上升XXX元，增减因素相抵消后，净增利润XXX元。

因此今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。

同时要看到，虽然我厂今年在增产和销售上上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。

四、成本分析

项目

单位

本年1—6月实际

上年同期实际

本期比上年

商品产值

万元

XXX

全部商品总成本

万元

XXX

百元产值成本

元

XXX

其中材料

元

XXX

工资

元

XXX

费用

元

XXX

以百元产值成本指标进行对比，可以大致说明我厂成本升降原因。

增产、提高劳动生产率

使百元产值中的工资成本相对下降，其中工资相对下降XX％，费用下降XX％。

突出的因素是材料成本上升XX％，从而抵消了工资、费用的下降，净升XX％。

按产品类别分析单位产品材料成本：

平均单位产品材料成本：

主要产品

单位

本年实际

上年实际

本年比上年

甲

元／套

XXX

乙

元／根

XXX

丙

元

XXX

从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都很大，其中甲产品每套上升XX元，乙产品每根上升XX元，丙产品每百元产值上升XX元，按总产量计算，共上升材料总成本为XX元。

XX公司

XXXX年XX月XX日

（四）格式范例

北京今君洋财务咨询有限公司财务评价报告

xxxx年，我公司按照“务实、创新、提高、发展’’的宗旨，积极上进，不断开拓，及时紧抓改革开放的有利契机，全面发挥企业的技术优势，形成从建筑工程设计、施工到建筑材料用品配套供应“一条龙”服务的经济实体，全年为国内外客户装修了XX项工程，取得了较好的经营业绩。

一、盈利能力分析

xxxx年，公司的工程结算收入共达XX万元，比上年的XX万元增加了XX％；实现利税xX万元，比上年的xX万元增加了XX％。

据此计算，销售利税率达到XX％，比上年的xx％提高了xX个百分点；资本金利润率达到XX％，比上年的XX％提高了XX个百分点；资产报酬率达到XX％，比上年的XX％提高了XX个百分点。

这表明，企业的盈利能力已比前两年有较大的提高，但与同行业中某些高效益的大型装饰工程企业相比，本公司仍未摆脱“低效益”的局面。

项目

XXXX年

（1）销售利税率（％）

利税总额（万元）

工程结算收入（万元）

（2）资本金利润率（％）

利润总额（万元）

资本金总额（万元）

（3）资产报酬率（％）

利润总额（万元）

平均资产（万元）

（4）资产净利率（％）

税后利润（万元）

资产总额（万元）

一、营运能力分析

“xxx年，公司通过提高机械化作业水平，加快施工进度，缩短工期，控制、压缩存货，减

少资金占用和损失浪费，企业营运资本周转率和存货周转率都有一定的提高。

（一）营运资本周转率

公司本年的营运资本为XX万元，比上年的XX万元增加XX％；营运资本周转率为XX次，比上年的XX次提高厂XX次。

项目

XXXX年

工程结算收

年初营运资本

年末营运资本

上年营运资本周转率=工程结算收入／（年初营运资本+年末营运资本）÷2=XX次

本年营运资本周转率=XX次

（二）存货周转率

公司本年的存货周转率达到XX次，比上年XX次提高了XX次；存货周转天数已由上年

的XX天缩为XX天，缩短了XX天。

项目

XXXX年

存货周转率（次）

销货成本（万元）

平均存货（万元）

上年存货周转天数=360／存货周转率=XX天

本年存货周转天数=XX天

三、偿债能力分析

XXXX年，由于公司的盈利增多，负债减少，企业的偿债能力也有明显的变化。

（一）长期偿债能力

截至年末，公司的资产总额为XX万元，比上年的XX万元增加了XX％；负债总额为XX万元，比上年略有减少，按此计算，资产为负债的XX倍，资产负债率已由上年的XX％降至XX％。

这表明，公司的长期偿债能力较强，负债经营的程度也是不高的。

项目

XXXX年

资产负债率（％）

负债总额（万元）

资产总额（万元）

截至年末，公司的流动比率为X：

Y，速动比率为A：

B，均比上年有较大的提高，并已达到正常比例。

项目

XXXX年

（1）流动比率

流动资产（万元）

流动负债

（2）速动比率

速动资产（万元）

速动负债

XX公司

XXXX年X月

（五）格式范例

关于明年公司销售收入，成本，利润，资金需要量的预测

XX经理：

经技术改造后，我公司的产品结构有了很大的变化，A、B、C等优质产品的产量逐步提高，1—9月份的产品销售收人为XXXX万元，比上年同期上升XX％。

根据销售部门估计，全年销售收入可达XXXX万元左右，销售收入利润率可达XX％。

现按您的指示，对我厂明年的销售收入、成本、利润和资金需要量做如下预测，供参考

（一）销售收入预测

1．预测数据

（1）本年销售收入XXX万元；

（2）预测明年销售量噌加XX％；

（3）预测明年销售单价上升XX％。

2．预测方法

按“因素分析法”预测，其计算公式为：

明年销售收入=本年销售量X（1+预测明年销售量增长率）X（1+销售单价上升率）

（二）利润总额预测

1．预测数据

（1）预计明年销售收入XXX万元；

（2）预测明年的销售收入利润率为XX％。

2．预测方法

按“相关比率法”预测，其计算公式为：

明年的利润总额：

：

预计明年的产品销售收入X预计明年的销售收入利润率

（三）成本费用预测

1．预测数据

（1）预计明年销售收入XXX万元；

（2）预测明年利润总额XXXXX。

2．预测方法

按“倒扣计算法”汁算，其计算公司为：

预测成本费用=预计销售收入—预计利润总额

（四）资金需要量预测

1．预测数据

（1）基期资产负债表上的资产总额XXX万元；

（2）预测期销售增长率为XX％；

（3）预测期新增零星开支数额XXX万元；

（4）基期随销售变动的资产额XXX万元；

（5）基期随销售变动的负债额XXX万元。

与销售有关部门的资产

与销售有关部门的负债

项目

金额（万元）

项目

金额（万元）

货币资金

XXXX

应付账款

XXXX

应收账款

XXXX

应付票据

XXXX

应收票据

XXXX

未收税金

XXXX

存款

XXXX

合计

XXXX

合计

XXXX

2．预测方法

按“销售收入百价比法”预测，其计算公式为：

F=FO+K·（A—L）+M

上列公式中：

F代表预测期资金需要量；F0代表基期资产总额；K代表预测期销售收入增长率；A代表基

期随销售变动的资产；L代表基期随销售变动的负债；M代表预测期新增的零星开支。

综合以上四方面的预测情况，明年我公司财务变动的大致情况是：

（1）销售收入有可能达到XXXX万元，比今年增长XX％左右；

（2）利润总额预测为XXXX万元，比今年增长XX％左右，销售收入利润率可能达到

XX％，成本费用利润率达到XX％左右；

（3）成本费用总额预测为XXX万元，比今年增长XX％；

（4）资金需要量预计要增加XX万元，这个数额，尚可由公司内部自行解决。

以上几个预测数，尚需要与公司内生产、销售部门共同研究论证。

我们认为，明年我厂的财务状况如能按上述测算实现，其前景是比较可观的。

XXX公司财务部

XXXX年XX月

（六）格式范例

北京今君洋财务咨询有限公司财务中期报告

本公司董事会愿为本报告内容的真实性、准确性和完整性负共同及个别责任

漏致使本报告含有误导成分的重大事项。

本报告内容由本公司董事会负责解释。

一、财务报告

（一）简化的财务报表（见表1、表2，未经会计师事务所审阅）

表1资产负债表（简化且未经审计）

表2利润表（简化且未经审计）

XXXX年1月1日至6月30日（单位：

元）

（二）财务报表注释

1．公司执行的会计政策和方法，与上一年度报告相比，没有重大改变。

2．XXXX年上斗年本公司主营业务利润比去年同期下降79．79％，主要原因是：

（1）市场竞争加剧。

原材料价格大幅上升以及部分产品价格下调；

（2）与去年同期相1：

匕，外汇价差减少，财务费用相对增加。

3．截止到XXXX年6月30日，本公司股本总额为3．09亿股，比年初增加2．14亿股，主要是本公司上半年实施配股所致。

配股后的股权结构为：

国家股58．18％，社会公众股40．05％，公司职工股0．09％，法人转配股1．67％。

4．截至XXXX年6月30日，本公司尚余分配利润1．7亿元，其中XXXX年以前未分配利淮为1．5亿元，按照本公司股东大会决议精神，此部分利润在送股结束后将转作任意盈余公积金。

二、经营情况的回顾与展望-

（一）上半年经营情况回顾

XXXX年上半年，公司继续转换经营机制，以增强企业活力，提高经济效益，在以医药业作为龙头产业的同时，积极稳妥地挖掘公司在房地产、金融、进出口业务方面的潜力。

上半年医药主业根据市场需要进行了产业结构调整。

研究所把一些投资少、效益好的品种调到前边并加快了课题开发的进度，以提高经济效益。

上半年获得批文的产品已有16个，取得了较好的经济效益。

在股票、期货等金融业务方面，面对股市低迷的局面，投资公司能够抓住时机，及时调整投资结构，上半年在金融业务方面获利1000万元左右。

（二）下半年计划

1．狠抓新产品开发、生产、销路，以XX系列为新龙头，尽快形成新的效益支持品种。

2．狠抓产品质量，质量是效益的基石，要培养员工“无质量就无效益”的思想，把退货减少到最低限度。

3．抓好老产品的换档升级工作，把合理提价融人到换档升级工作中。

4．理顺经营、生产、供应、财务部门的合作关系，减少内耗

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