31普通会计制度.docx

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31普通会计制度

1.总说明

1.1为了加强外商投资企业之会计工作，维护外商投资企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据中华人民共和国有关外商投资企业的法律、法规，指定本制度。

1.2本制度适用于顶新国际集体所属，设立于中国大陆境内各地之德克士食品开发有限公司。

1.3本制度所根据的中华人民共和国有关外商投资企业的法律、法规如有更改时，应按新的规定办理。

2.公司组织系统及经营业务

2.1公司组织图

2.2公司主要业务及部门职掌说明

单位职掌说明

会计科帐务组

1.制作各类传票

2.各部门费用的报销

3.审核原始凭证

4.制作总公司各部门的财务报表

分析组

1.收集各区营业状况等基础资料

2.核对各区有关财务的日报、周报及月报

3.制作合并全公司的财务及经营报表，提供经营阶层作为参考

单位职掌说明

4.建立及辅导并稽核各区及分公司之财会制度

财务科财务组

1.协调总部、按各分公司之资金需求，打入股本

2.协调各区，作全公司财务资源的分配

3.与银行间洽谈进行各项存、贷款的业务

4.作使现金收益率增加的规划

出纳组

1.零用金的保管及申请拨补

2.各项费用的支付

3.现金的存取

4.制作现金日报表

法务1.为新设立字公司进行指导服务，并审核各种申请文件

2.对已成立子公司的各种法律活动进行跟催，督导，并逐步协助规范化

3.对标的额较大的合同或重大的事件，参加谈判或予以审核

4.对子公司的经营活动及重大的法律行为，提供法律参考意见

5.对总公司及各子公司的较重要个案进行快速处理

单位职掌说明

6.对子公司的各种法律文件进行分类、汇整、总结、建（归）档

7.为总公司的经营决策提供参考

8.处理总经办交办的其他法律事物

9.为总公司及子公司新加入之法务人员进行教导训练

资讯1.规划及购买、维护公司各部门的电脑硬件设备

2.建立公司独立的网络系统并进行维护

3.建立OA区

4.了解已经营分公司之电脑设备及使用状况，并于需要时作相应支援

5.逐渐实现电脑上线后，分公司与总公司资料传送

6.制定控制电脑病毒的措施

7.定期对所设立电脑保管人进行培训。

企划组美工

1.负责门市举办活动时POP规划

2.有关设计及CIS之统筹管理

3.其他相关内容

广告

1.拟定年度广告策略

2.收集竞争品之市场、趋势之整理分析

单位职掌说明

3.负责执行与广告相关事宜

促销

1.负责公司促销案的拟定及执行

2.收集竞争品牌有关促销之活动

3.促销品之规范与采购

公关

1.负责对外之公关活动

2.对内及对外之协调

3.各门市隆重开幕活动

工程作业组1.新店勘测丈量

2.机器设备、规格、动线规划、制订

3.绘制厨房平面配置图、制订设备需求机型、规格、数量、采购明细表

4.新店厨房上下水（含过滤水系统）工程规划、设计

5.新店厨房电气安装工程规划、设计

6.新店厨房排烟管道（含吸烟排出系统）安装工程、设计

7.施工流程研拟、制定、施行、修正

8.各项工程之资料汇总、整理、存档及相关之电脑作业

单位职掌说明

设计绘图组1.配合工程作业组核对、绘制新店工程位置平面图

2.新店厨房配置规划及设计绘图

3.指定“制图符号标准化”（国际标准）

4.各项工程设计资料之汇总、整理、存档及相关之电脑作业

档案行政组1.施工企业、厂商之资料

2.装修行业的新材料、新工艺、新设备之资料

3.建立书刊、资料的管理制度

4.各项工程档案之资料汇总、整理、存档及相关之电脑作业

工程审计组1.编制工程材料市场价格参考手册

2.编制工程发包、议价、审核意见

3.拟定工程审计规范及作业手册

4.各项工程审计之资料汇总、整理、存档及相关之电脑作业

国内食品组1.统筹全国属性之冷冻食品采购、议价（如：

薯条、牛肉饼、分割机）

2.统筹全国性之调料类采购、议价（如：

各种调料包）

3.统筹全国属性之饮料采购、议价（如：

可口可乐、热咖啡、热牛奶、热巧克力等）

单位职掌说明

4.提高食品类由集团配套企业自产比率，力求降低成本、精进质量（如：

腌鸡粉、奶油溶液、固体起酥油）

5.国内采购办法及流程之研拟、制订、施行、修正

6.国内食品采购资料汇总、整理、修正、存档及相关之电脑作业

国内物料组1.统筹德克士之所有相关制服采购、议价

2.统筹全国属性之包装材料类采购、议价（如：

杯类、匙类、叉类、袋类、吸管）

3.提高包材类由集团配套企业自产比率，力求降低成本、精进质量

4.各区新门市之杜邦片采购

5.各区新门市之收银机、PC电脑之采购

6.各区就地采购项目之价格分析、汇总

7.国内物料采购资料汇总、整理、修正、存档及相关之电脑作业

综合采购组1.总公司之办公设备及耗材类采购

2.总公司相关配套之杂项类采购

国外采购组1.新门市进口机器、设备之采购作业

2.新门市进口杂项设备之采购作业

单位职掌说明

3.协助新门市特殊用品、设备、建筑材料之采购作业

4.协助各地区门市例行进口原物料之采购作业

5.协助各地区门市进口设备、原物料之海关提领作业

6.协助研发中心采购进口之、仪器、药品及相关物品

7.境外采购办法之研拟、制订、施行、修正

8.降低采购成本，精进设备、原物料采购量

9.进口资料汇总、整理、修正、存档及相关之电脑作业。

精料研发组精料研发

1.各种精料原料的研发和采购

2.提供各种调配料配方，改良精进现用精料配方，研发新口味之精料配方

3.提供教育训练单位有关调配料使用方法之资料，以利SOM修正

4.精料配方管理方法和调配料研发办法的研拟、制定、施行、修正，资料汇总、整理、修正、存档及相关电脑作业。

分析室

单位职掌说明

1.应用设备仪器进行相关检测，并提供检测数据进行分析报告，次为研发工作提供可信数据，以配合新产品开发工作的正常运行；受理德克士各地区分公司委托之检验工作

2.广集相关检验资讯、精进检验技术、完善检验制度，提供德克士教育训练营运相关部门检测数据，以为SOM之修正依据

3.分析室、仪器、耗材之采购及管理

4.检验分析办法之研拟、制订、施行、修正；检验分析资料之汇总、整理修正、存档及相关之电脑作业

产品研发组产品研发

1.改良或废除旧产品，研发新产品

2.各地区的口味特色与新产品关系点分析，新产品性质之同行相关产品的比较分析

3.新产品的市场调研和SWOT分析以及成本计算

4.新产品送验及检验报告和卫生证明书的核准取得

5.新产品推出过程及相关配套作业运作报告

6.新产品推出后与先期预估比较、并追踪研究成

单位职掌说明

败关键

7.协助采购组开发新厂商、新原料、新设备

8.协助品保组建立新产品之标准品保规格

9.新产品推出流程运作办法之研拟、制订、施行、修订

10.新产品资料汇总、整理、修正、存档及相关之电脑作业

11.协助教育训练单位建立新产品之SOM资料

品评室

1.建立品评手册，规范品评方法

2.对新产品及旧产品的精进进行品评，并作出品评结果

3.对品评结果进行分析，为成品研发提供信息

4.品评方法的研拟、制订、施行、修正

5.品评手册的汇总、整理、修正、存档及相关电脑作业

实验厨房

1.实验厨房设备之采购及管理

2.厨房设备之操作、保养、维修

3.新产品试产操作

4.实验厨房之管理细则研拟、制订、施行、修正

单位职掌说明

原物料研发包材研发

1.全国性、地区性所有包材、配料和其他物料的研究开发、精进

2.新包材、配料规格制定及旧包材、配件之精进；新包材相关内容、文案墨图、网片之校对及协调和专案研究

3.包材、配件研究开发之研拟、制订、施行、修正

4.各种包材、配件尺寸、质量之标准确认及书面化；现用包材、、配件资料之汇总、整理、修正、存档及相关电脑操作

5.提供教育训练单位新包材之资料，以利SOM修正

半成品研发

1.冷冻、生鲜食品和一般性食品以及各式冷、热饮品的研究开发、精进

2.上列食品研究开发办法之研拟、制订、施行、修正、存储及相关电脑作业

3.特殊进口冷冻食品之专案规划及分析

4.协助教育训练单位、修正各项产品之SOM资料

单位职掌说明

品保组1.针对各供货厂商、协力厂商之品质确认追踪辅导

2.建立门市部品保作业标准QA手册规范

3.协助采购组采购合乎品保准之原物料、包材、食品

4.品保作业办法之研拟、制订、施行、修正

5.QA手册之汇总、整理、修正、存档及相关作业

精料工厂配料室

1.配料室设备的采购、管理、操作、保养、维修

2.按配方配出精料，供操作间包装

3.配料手册的研拟、制订、施行、修正、存储及相关电脑作业

操作间

1.操作间的管理、操作、保养、维修

2.将配料室配出的精料进行包装

3.对操作管理细则的研拟、制订、施行、修正、存档及相关电脑作业

成品库

1.对精料成品的出库和入库进行管理

2.确保成品库的干燥，以保障精料的品质

3.协助采购部向各门市发货

4.成品库的管理细则和研拟、制订、施行、修正、存档及相关电脑作业

3.帐薄组织系统（后附图）

4.会计科目编号、名称及使用方法

4.1会计科目之编号原则及方法

4.1.1编号之目的：

会计科目系公司制度之基石，无论财务会计资料之分类、汇总、分析、编制财务报表及会计作业电脑化皆有赖于会计科目之编号办理。

故本制度会计科目编号划一，即针对未来全面配合电脑作业之实施，简化输入作业，增进电脑处理效率，使迅速产生允当之会计报表，便利有关单位管理及稽核，并作财务分析之用，以达会计资料资讯化之目的。

4.1.2编号之原则：

XXXXXXXX

总帐科目明细科目

A位数少，以节省资料填写时间

B具扩充性，以公司发展之需要

C编号基础简明易记

D便于资料之自由重组，以利列印各种不同管理目的之报表

4.1.3编号之方法：

A总帐科目采取“四位整数编号”

XXX总帐科目

中分类

大分类

●大分类：

第一位数代表大分类，列举如下：

a表示资产类科目

b表示负债类科目

c表示投资人权益科目

d表示成本科目

e表示损益科目

●中分类

第二位数代表中分类，例如11至14代表资产类中的流动资产，15代表长期投资，16为固定资产……等。

●总帐科目

第三、第四位数代表总帐科目，例如1101为现金，1111为银行存款……等

B编号中保留若干空号，以利扩充

C科目编号至四位数总帐科目为止，所属明细视需要编号

D明细科目编号视需要而扩充，但最多以4码为原则

4.2各类会计科目编号、名称及使用方法

4.2.1资产类会计科目

科目号科目名称使用说明

11-14流动资产流动资产是指可以在一年或一个营业周期内（以较长者为准）变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收预付款项、存货等。

科目号科目名称使用说明

1101现金本科目核算公司的库存现金，至于存放各单位之备用金，在“1155备用金”科目核算，不在本科目核算，各种币别库存现金增加之数记入借方，减少之数记入贷方

1111银行存款凡存放银行及其他金融机构之各项存款及外汇存款等皆属之。

业经指定用途或支用受有约定之银行存款，如现汇抵押等，应不包括在内。

以每一存款帐户设立一个明细科目，每月结余额应与银行存款日记帐核对