房地产资金预算管理办法.docx

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房地产资金预算管理办法

地产（集团）有限公司

资金预算管理办法

第一章总则

第二章工作组织

第三章资金预算编制

第四章资金预算报告

第五章资金预算的执行与监督

第六章罚则

第七章附则

第一章总则

第一条为加强房地产集团财务监督、规范资金预算管理，根据《集团企业管理制度》、《集团财务预算管理制度》及公司《财务管理制度》相关规定,特制定本本办法。

第二条公司总部各部门、各项目公司的月度、季度、年度资金预算编制、报告、执行与监督工作适用本办法。

第三条本办法所称的资金预算是指各经营、管理单位根据预算期内的经营计划、工作计划，在对各类经营行为进行合理预计、测算的基础上,利用财务、统计等工具,对预算期内的资金收入、支出、结余情况进行科学的预测、决策并进行控制与监督的活动。

资金预算报告是指反映预算单位在预算期内全部资金收入、资金支出及资金结余等预测情况的报告。

第四条各项目公司应建立资金预算管理制度，组织开展内部资金预算编制、执行、监督和考核工作,完善资金预算工作体系,推进实施全面资金预算管理。

第五条集团公司各部门、项目公司应当在规定的时间内按照公司资金预算编制的有关要求，以统一的编制口径、计算方法、报表格式和编报规范向公司总部报送资金预算报告。

第六条集团公司总部依据本办法对各项目公司资金预算编制、报告及执行工作进行监督管理，督促和引导项目公司切实建立以资金预算目标为中心的各级管理责任体系。

第二章工作组织

第七条集团公司按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，成立资金预算委员会或设立资金预算领导小组行使预算委员会职责。

资金预算委员会由集团公司总经理、副总经理、财务负责人、成本管理部负责人及各项目公司总经理、财务负责人组成。

第八条资金预算委员会主要职责:

（一）拟订公司资金预算编制与管理的原则和目标；

（二）审议公司资金预算方案和资金预算调整方案;　

　（三）协调解决公司资金预算编制和执行中的重大问题；

（四）根据资金预算执行结果提出考核和奖惩意见。

第九条集团公司及各项目公司财务部为资金预算管理机构,在公司预算委员会领导下，负责组织公司资金预算编制、报告、执行和日常监控工作。

主要职责是：

（一）、组织公司资金预算的编制、审核、汇总及报送工作;

（二）、组织下达资金预算,监督公司资金预算执行情况；　

（三）、制订公司资金预算调整方案；

（四）、协调解决公司资金预算编制和执行中的有关问题；

（五）、分析和考核集团公司各部门及所属项目公司资金预算完成情况。

第十条集团公司总部各部门和所属项目公司为资金预算执行单位。

资金预算执行单位应当在集团公司资金预算管理机构的统一指导下，组织开展本部门或者本公司资金预算编制工作,严格执行经批准的资金预算方案。

资金预算执行单位应当履行以下主要职责:

（一）、负责本单位资金预算编制和上报工作；　

（二）负责将本单位资金预算指标层层分解,落实到各部门、各环节和各岗位；

（三）按照授权审批程序严格执行各项资金预算,及时分析资金预算执行差异原因,解决资金预算执行中存在的问题;

（四）及时总结分析本单位资金预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；

（五）配合集团公司预算管理机构做好本公司（部门）资金预算的综合平衡、执行监控等工作。

第三章资金预算编制

第十一条根据集团公司管理现状，目前集团资金预算选择固定预算的编制方法。

如有特殊需要也可采用弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制资金预算，

第十二条公司各单位负责人是本单位资金预算的第一责任人,负责本单位资金预算的组织编制、报送工作。

第十三条资金预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

第十四条各单位编制资金预算应当坚持以经营计划、工作计划为基础，正确分析经营期宏观经济形势和政策走向，科学预测生产经营情况，合理配置内部资源,实行资金预算的收支平衡。

第十五条各单位编制的资金预算应当将内部各业务部门的资金收入和所属单位的全部经营活动纳入资金预算编制范围,全面预测资金收支和结余情况。

第十六条各单位编制的资金预算应当按照集团统一的资金预算科目编制。

资金预算科目内容详见《资金预算科目明细表》。

第十七条管辖原则:

为明确各单位编制、报送资金预算的权限,避免重复报送和职责不清，各类资金预算报送、审核、批准单位分工如下：

（一）、集团公司资金预算管辖原则:

（1）、管理费用类资金（工资福利及奖金除外）资金预算由实际支付单位负责申报，总办负责复核后提交成本管理部复审、汇总后再交财务部审核,最后由财务部报送集团资金预算委员会或集团总经理审批；

（2）、工资、福利及奖金资金预算由人力资源部申报,财务部审核、汇总后报送集团资金预算委员会或集团总经理审批

（3）、工程费用类资金预算由工程管理部门、客服部申报提交成本管理部复核、汇总再交财务部审核、汇总后报集团资金预算委员会或集团总经理批准。

（4）、销售费用类资金预算由营销策划部申报提交成本管理部复核、汇总再交财务部审核、汇总后报集团资金预算委员会或集团总经理批准。

（５）、财务费用、税金、资本性支出类资金预算由财务部门编制后，报集团资金预算委员会或集团总经理审核、批准。

（二）、项目公司资金预算管辖原则：

（１）、管理费用类资金（工资福利及奖金除外）资金预算由项目公司实际支付单位负责申报，项目公司综合办负责复核后提交项目成本管理部复审、汇总后，交项目公司财务部审核并报集团财务部汇总，最后由集团财务部报送集团资金预算委员会或集团总经理审批;

（2）、工资、福利及奖金资金预算由项目公司人力资源部申报，项目公司财务部审核、汇总后报送集团财务部汇总,最后由集团财务部报送集团资金预算委员会或集团总经理审批

（3）、工程费用类资金预算由项目公司工程管理部申报提交项目公司成本管理部复核、汇总后报送集团成本管理部进行复核、汇总再交财务部进行审核、汇总后报集团资金预算委员会或集团总经理批准。

（４）、销售费用类资金预算由项目公司营销策划部申报提交项目公司成本管理部复核、汇总后报送集团成本管理部进行复核、汇总再交财务部进行审核、汇总后报集团资金预算委员会或集团总经理批准。

（5）、财务费用、税金、资本性支出类资金预算由项目公司财务部门编制后,报集团财务部审核、汇总后再报集团资金预算委员会或集团总经理审核、批准。

第四章资金预算报告

第十八条资金预算报告由以下部分构成：

（1）、资金预算报表

（2）、资金预算编制说明

（3）、其他相关资料

第十九条资金预算报表主要内容

（１）、预算编制单位、编制日期、计量单位;

（2）、预算科目名称、预算金额、备注说明；

（3）、预算期内资金收入规模及结构;

（4）、预算期内资金支出规模及结构;

（5）、预算期内资金结余规模；

（6）、编制人、复核人、成本管理部复核人、成本管理部负责人、财务部审核人、财务部负责人、总经理。

第二十条资金预算编制说明应当反映以下内容：

（1）、资金预算编制的依据及组织情况；

（２）、资金预算指标分析说明；

（3）、资金预算编制基础、基本假设及采用重要经济政策、估计方法；

（4）、资金预算执行保障措施及可能影响资金预算指标的说明；

（5）、其他应说明的事项

第二十一条各单位应当按规定组织开展所属公司开展资金预算报告编制、审核、汇总工作，并按时上报资金预算报告。

各单位除报送合并汇总的资金预算报告外,还应当附送各单位总部及二级子公司的分户资金预算报告电子文档。

第二十二条资金预算的编制、报送程序

1、资金预算编制程序：

各单位业务、管理部门根据部门月度、季度、年度生产经营计划、工作计划,编制本部门的月度、季度、年度资金预算初稿（送审稿）→编制单位成本、财务审核、汇总→各部门根据成本、财务修改意见重新编制，经部门负责人签字后→编制单位成本、财务汇总、签字→集团公司财务、成本审核汇总→集团资金预算委员会。

2、预算时期：

（1）年度资金预算期

　鉴于地产行业特点，年度资金预算期为每年1月１日至下一年度的2月28（２9）日，即1４个月。

（2）、月度、季度资金预算期

　　月度、季度资金预算期为日历时间的月度、季度首日至最后一日。

3、报送单位:

各单位的月度、季度和年度资金预算以各单位为报送单位。

集团公司的月度、季度和年度资金预算以财务部为报送单位。

4、报送时间：

（1）月度资金预算。

各单位应当在每月25日前将本单位的下月资金预算提交本单位成本管理部门审核，成本管理部审核、汇总后于27日报本单位财务部审核、汇总。

财务部应当在当月最后一个工作日前将各单位所报送的资金预算汇总，形成集团公司下月资金预算报告报集团资金预算管理委员会或集团公司总经理审批;并在下月第一个工作日向各单位下达公司审批的资金预算。

（2）季度资金预算

各单位应当在每季度最后一个月１５日前将本单位的下季度资金预算提交本单位成本管理部门审核，成本管理部审核、汇总后于２0日报送本单位财务部审核、汇总。

财务部在５个工作日审核、汇总后，形成集团公司下季度资金预算报告报集团资金预算管理委员会或集团公司总经理审批、下发。

（3）年度资金预算

各单位应当在每年的9月３0日前,组织编制和报送本单位下一年度的资金预算（初稿），财务部、成本部应当在1０月15日前完成最终审核、汇总工作并形成下一年度资金预算报告，１０月３0日前报中发集团公司资金预算管理委员会或总裁批准。

（4）因外界因素，各单位季度、年度资金预算如需调整，调整预算单位应当在预算调整方案确定后2个工作日内向集团财务部报送经集团资金预算管理委员会或集团公司总经理批准的资金预算。

5、报送程序

（1）集团公司各部门（总经理办公室、人力资源部、营销策划部、成本管理部、物控部、工程管理部、客户服务部、产品研发部）及各项目公司资金预算报送集团成本管理部汇总后报集团财务部审核、汇总后报集团资金预算委员会或集团总经理批准。

（２）工程费资金预算由各工程管理部按照合同的约定、工程进度形象计划及预计将发生的合同项目报各级成本管理部、财务部审核、汇总后,报集团成本管理部负责审核并编制工程费资金预算后,反馈回工程管理部确认，再报集团财务部审核、汇总后报集团资金预算管理委员会或总经理审批。

（3）各单位编制人提出→编制单位负责人审核、签字→编制单位成本管理部审核、汇总、签字→主管副总经理审批、签字→编制单位财务部资金预算会计审核、汇总→财务部经理复审、签字→财务总监审查、签字→集公司总经理审批→返回集团财务部→下达给各单位负责人。

报送程序中的所有相关审核人员应在当日内完成审核。

季度、月度资金预算调整报送程序与上述程序相同

6、报送方式:

（1）各单位编制的资金预算（含预算变更）应当由编制单位编制人、负责人签字后，报主管副总经理审批、签字。

资金预算应当按公司规定的标准文件格式报送。

（2）各单位报送的资金预算在以书面文件形式报送的同时,报送电子文档。

（3）异地项目公司月度资金预算报告审批时,可以先以电子文件形式报送、审批,待资金预算报告批准后再以书面形式报批。

６、报送要求：

（１）各单位应当严格按照《资金预算报表》要求的内容真实、准确地填报。

（2）《资金预算报表》后应当附有资金预算编制的相关资料,如合同、工程结算书、公司副总经理及总经理的批示和工作计划等。

（３）在编制资金预算时，相关资料还无法取得的不在此限,但应当将不确定的原因予以注明。

第二十三条资金预算报告应当加盖公章，并由公司的主要负责人、财务负责人、财务管理部门负责人签名并盖章。

第二十四条集团公司依据资金预算编制管理要求，建立资金预算报告质量评估制度,评估内容不少于以下方面:

（一）资金预算编制格式是否符合公司资金预算管理办法的统一规定；

（二）资金预算指标使用、计算是否正确;

（三）资金预算编制的依据、采用的方法是否合理；

（四）资金预算编制时间是否及时,是否是按规定时间报出；

（五）资金预算报送程序是否符合自己预算管理办法的规定;

（六）主要资金预算指标在预算期间变动情况是否合理;

（七）资金预算执行保障和监督措施是否有效。

第二十五条集团公司资金预算委员会根据质量评估结果，在规定时间内对各单位资金预算提出审核意见并反馈给各单位。

对于存在质量问题的,要求各单位及时整改，其中对于严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的,要求各单位重新编制上报资金预算报告。

第五章　　资金预算的执行与监督

第二十六条各单位应当及时将资金预算指标进行层层分解。

各预算执行单位应当将分解下达的年度资金预算指标细化为季度、月度预算，层层落实资金预算执行责任。

第二十七条各单位应当严格执行经批准的资金预算,加强工程费用等生产性资金及各种费用资金的支出控制，加快销售收入资金的回收速度,加强资金调度、物资采购、产品销售等重大事项以及成本、费用资金预算执行情况的跟踪和监督,明确超预算资金追加审批程序和权限。

经集团批准后的资金预算作为各级财务部门付款的重要依据,对于无预算的各项支出财务部门有权拒绝付款

第二十八条集团公司资金预算管理实行收支两条线管理。

即集团内各独立核算的项目公司分别设立资金收入帐户和资金支出帐户。

集团公司对项目公司的资金收入帐户实行零余额管理,即项目公司资金收入帐户内的资金按日结清，全部上缴集团公司银行账户内。

项目公司月度生产经营所需资金由集团公司财务部按已批准的当月资金预算额度分批拨付到项目公司资金支出帐户。

　追加预算的资金由集团财务部随时按批准追加的资金额度拨付到申请追加预算资金的项目公司账户内。

第二十九条集团公司财务部须严格按资金预算调拨资金。

对无预算的资金支出有权拒绝支付,并上报集团资金委员会或总经理。

第三十条资金预算执行过程中出现以下情形之一,导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整:

（一）自然灾害等不可抗力因素;

（二）市场环境发生重大变化；

（三）国家经济政策发生重大调整;

（四）公司发生分立、合并等重大资产重组行为

第三十一条各单位应当将资金预算调整情况及时报集团公司。

具体内容包括：

（一）主要资金预算指标的调整情况;

（二）调整的原因;

　（三）预计执行情况及保障措施。

第三十二条各单位应当建立资金预算执行结果考核制度,将资金预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围。

第三十三条各单位应当在预算年度终了及时撰写预算工作总结报告,认真总结年度资金预算工作经验和存在的不足,分析资金预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。

（1）、各单位应当在每月３日前将上月资金预算的执行情况进行分析，并将情况分析报告交本级财务部汇总于每月7日报送集团财务部，集团财务部整理汇总形成集团资金预算执行情况报告于每月１0前报集团公司总经理。

（２）、各单位负责人应当针对资金预算执行情况报告内容,及时总结本单位在编制、报送和执行资金预算方面存在的问题，以便完善资金预算制度。

公司各副总经理应当对所主管的部门、单位的资金预算负有核定和监督责任。

第三十四条　集团公司根据月度资金预算报告建立资金预算分类监测和反馈制度，对主要资金预算指标执行情况进行分类跟踪监测,对经营风险进行预测评估，并将监测和评估结果及时反馈个单位，督促各单位加强预算执行情况监督和控制。

第三十五条集团公司在预算年度终了，依据各单位年度资金预算执行结果组织资金预算执行情况核查,对主要资金预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分析,并将核查和分析结果作为各单位资金预算报告质量评估的重要内容。

第三十六条预算外资金的特别规定

１、各单位由于客观原因而未列入资金预算，以及集团公司总经理临时交办的事项而使用的资金为预算外资金。

公司严格控制和尽可能地避免预算外资金的使用。

２、预算外资金使用应按照公司总经理的要求办理。

同时按照公司相应的规定办理。

3、集团公司财务部应当在每月１0日前将上月预算外资金的支出情况汇总,并报总经理审阅。

并应当在会计年度终了的１5日内，将本年度的预算外资金支收情况汇总,并报总经理审阅。

第三十七条资金预算的阅读范围如下：

公司总经理、常务副总经理、副总经理、财务总监、各单位负责人、财务部资金主管会计。

第六章　罚则

第三十八条集团公司总经理、财务负责人、各部门负责人;各项目公司总经理、成本管理部负责人、财务负责人应当对本单位资金预算编制、报告、执行和监督工作及资金预算编制的合规性、合理性及完整性负责。

第三十九条集团公司将各单位资金预算管理情况作为中层以上干部履职评估的主要内容。

第四十条各单位不按时上报资金预算报告或者上报资金预算报告不符合统一编制要求、存在严重质量问题,集团财务部有权要求重新编制、上报。

集团资金预算委员会在集团内通报批评，并扣该单位当月绩效考核管理分10分。

第四十一条对资金预算执行不力,造成预算期内资金预算完成率过低（低于７５%）的单位,给与集团内通报批评，并扣该单位当月绩效考核管理分1０分。

对连续两个月资金预算完成率低于7０%的单位，除集团内通报批评外,该单位全年绩效考核管理按零分处理。

第四十二条对在资金预算编制过程中弄虚作假,隐瞒资金收入的单位和个人一经发现，给与降级、降薪一级处理；如果各公司造成经济损失的将追究经济责任。

第四十三条对阻碍集团公司资金预算管理部门按本办法第二十八条实行管理的单位和个人,给与降级、降薪一级处理。

第四十四条资金预算报告是公司重要文件，属商业秘密。

任何单位或部门员工均不得对外泄漏。

如有对外泄漏资金预算的情形,按公司的侵犯商业秘密等有关规定处理。

第七章附则

第四十五条集团内各项目公司应当根据本办法规定制定本公司资金预算管理工作制度。

第四十六条本办法由集团资金预算委员会授权集团财务部解释。

第四十七条本办法自２008年　月　日开始执行。

地产（集团）有限公司

２008年4月８日