会计信息系统实务.docx
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会计信息系统实务
会计信息系统实务
1）
2）
3）客户档案
客户所属分类码
客户编号
客户名称
简称
01-长期
001
北京世纪公司
世纪公司
02-短期
002
天津海达公司
海达公司
03-中期
003
上海万邦公司
万邦公司
4）供应商分类
供应商分类编码
供应商分类名称
01
省内
02
省外
5）供应商档案
供应商所属分类码
供应商编号
供应商名称
简称
01-省内
001
用友软件云南分公司
云南用友
02-省外
002
北京用友软件
北京用友
5、总账参数控制
选项卡
参数设置
凭证和权限
1制单序时控制
2支票控制
3打印凭证页脚姓名
4出纳凭证必须经由出纳签字
5凭证编号由系统编号
⑥现金流量科目笔录必录现金流量项目
账簿
明细账打印按年排页
注：
其它参数参照课本上的要求设置。
6、参数设定及基础数据录入!
!
!
1）凭证类别设定
凭证类别
限制类型
限制科目
收款凭证
借方必有
1001，100201，10020201，10020202
付款凭证
贷方必有
1001，100201，10020201，10020202
转账凭证
凭证必无
1001，100201，10020201，10020202
2）会计科目及期初余额表
科目编码
科目名称
方向
期初余额
提示
备注
1001
库存现金
借
40000
日记账
1002
银行存款
借
银行日记账
100201
中行存款
借
5000
银行日记账
100202
工行存款
借
142000
银行日记账
10020201
大观支行
借
32000
此帐户用于发工资
银行日记账
10020202
园艺支行
借
110000
银行日记账
1015
其他货币资金
借
101501
外埠存款
借
101502
银行本票
借
101503
银行汇票
借
1101
交易性金融资产
借
100000
1127
应收票据
借
客户往来
1122
应收账款
借
10000
明细表在后
客户往来
112201
海达公司
借
7000
客户往来
112202
万邦公司
借
3000
客户往来
112203
北京世纪公司
借
客户往来
1231
其他应收款
借
个人往来
123101
其他应收个人款
借
5000
明细表在后
个人往来
123102
其他应收单位款
借
客户往来
1241
坏账准备
贷
1123
预付账款
借
1401
材料采购
借
140101
原煤
借
1403
原材料
借
140301
原煤
借
数量金额式账页（单位：
吨）
数量核算
1431
周转材料
借
1404
材料成本差异
借
1405
自制半成品
借
1406
库存商品
借
1501
待摊费用
借
1601
固定资产
借
3136000
1602
累计折旧
贷
459098.4
请注意余额方向
1603
工程物资
借
1604
在建工程
借
项目核算
160401
工程水电费
借
项目核算
160402
工程运输费
借
项目核算
160403
工程材料费
借
项目核算
1605
固定资产清理
借
1701
无形资产
借
1801
长期待摊费用
借
2001
短期借款
贷
6100
2201
应付票据
贷
客户往来
2202
应付账款
贷
122000
供应商往来
220201
云南分公司
贷
122000
明细表在后
供应商往来
2205
预收账款
贷
客户往来
2211
应付职工薪酬
贷
7000
部门核算
221101
职工工资
贷
7000
221102
福利费
贷
221103
工会经费
贷
221104
职工教育经费
贷
221105
代扣水电
贷
221106
代扣税
贷
221107
代扣房租
贷
221108
发放工资
贷
2221
应交税费
贷
222101
应交增值税
贷
22210101
进项税额
贷
22210105
销项税额
贷
222111
应交个人所得税
贷
2233
其他应交款
贷
2601
长期借款
贷
4001
实收资本
贷
319000
4002
资本公积
贷
2524801.6
4101
盈余公积
贷
4103
本年利润
贷
4104
利润分配
贷
410415
未分配利润
贷
5001
生产成本
借
500101
直接材料
借
500102
直接人工
借
500103
制造费用
借
500104
折旧费
借
500105
其它
借
5101
制造费用
借
6001
主营业务收入
贷
6111
投资收益
贷
6301
营业外收入
贷
6601
销售费用
借
部门核算
660101
办公费
借
部门核算
660102
差旅费
借
部门核算
660103
工资
借
部门核算
660104
折旧费
借
部门核算
6602
管理费用
借
部门核算
660201
办公费
借
部门核算
660202
差旅费
借
部门核算
660203
水电费
借
660204
电话费
借
660205
工资
借
660206
折旧费
借
660207
其它
借
5503
财务费用
借
550301
借款利息
借
注：
科目编码如有出入按电子账套上的编码为准。
2009年12月末应收账款余额明细表
客户名称
业务发生时间
业务内容
经手人
原始凭证号码
对方经手人
金额
海达公司
2009-11-2
销售商品货款未收
李明
转－33
张英娜
7000元
万邦公司
2009-12-8
销售商品货款未收
张利
转－63
叶嫣
3000元
2009年12月末其他应收个人款余额明细表
应收款对象
类别
业务发生时间
业务内容
经手人
原始凭证号码
金额
王钦
个人
2009-10-10
差旅费借款
*出纳
付－34
4,000元
孙志
个人
2009-11-20
差旅费借款
*出纳
付－50
1,000元
2009年12月末应付账款余额明细表
供应商名称
业务发生时间
业务内容
经手人
原始凭证号码
对方经手人
金额
云南分公司
2009-12-9
购进材料货款未付
孙志
转-10
江汉
122000元
3）指定会计科目
✧指定库存现金为现金总账科目
✧指定银行存款为银行总账科目
✧指定库存现金、银行存款及银行存款下的明细科目为现金流量科目。
4）结算方式
结算方式编码
结算方式名称
票据管理标志
1
现金结算
否
2
支票结算
是
201
现金支票
是
202
转账支票
是
9
其他
否
5）项目目录
①定义项目大类：
项目大类名称：
在建工程
项目级次：
1、2
项目目录：
默认只有四项，
增加栏目：
开工日期（日期）
完工日期（日期）
负责人（文本）
②指定核算会计科目。
③在项目大类下定义项目分类：
1一期工程
101职工食堂
102职工宿舍
2二期工程
201招待所
202商场
④在项目分类下定义项目目录：
项目编号
工程名称
所属分类码
开工日期
完工日期
负责人
001
大食堂
101
2009/2/1
2010/8/13
李经理
002
77号宿舍
102
2009/2/1
2010/8/13
王经理
003
厂招待所
201
2009/6/1
2010/8/13
孙主任
004
自选商场
202
2009/6/1
2010/8/13
张主任
6）数据权限分配
操作员“*会计”拥有所有科目和部门的制单和查询权限。
操作员“*出纳”拥有库存现金和银行存款的查询权限。
7、职员工资项目及2010年1月工资数据如表所示。
2010年1月职员工资数据明细表
姓名
基本工资
岗位工资
津贴
电话补贴
误餐补贴
物价补贴
地区补贴
应发合计
代扣水电
代扣税金
代扣房租
扣款合计
实发合计
王钦
4,000
3,500
400
50
120
130
220
300
*主管
2,200
1,900
200
50
120
130
360
*出纳
800
50
120
130
*会计
1,200
50
120
130
90
李明
1,800
1,000
500
200
50
120
130
80
张利
1,500
300
50
120
130
王红
1,600
300
50
120
130
180
孙志
2,000
900
500
200
50
120
130
注：
工资的参数设置、项目设置、银行设置、人员档案、工资分摊等的操作可参照书上。
8、2009年12月末固定资产项目及相关数据如表所示：
2009年12月末固定资产明细表
资产名称
资产类别
增加方式
使用部门
入账时间
入账原值
预计使用年限
预计净残值
综合办公楼
房屋建筑物
在建工程转入
办公室50%、财务部50%
2005-12-31
2,936,000
30
20,000
6吨位货运卡车
交通工具
直接购入
销售部（各50％）
2006-5-31
200,000
10
20,000
注：
固定资产的参数设置、资产类别、对应折旧科目、对应增加科目、原始卡片录入等的操作参照课本上。
一、日常账务处理
1、凭证录入（凭证类别、附单据数自行加上）
1月发生经济业务如下：
（1）1月1日，销售一部李明购买了300元的办公用品，以现金支付，附单据一张。
（2）1月3日，财务部出纳从工行提取现金1000元，作为备用金，现金支票号XJ001。
（3）1月5日，收到华美公司的投资资金300000元，转入中行，转账支票号ZZR002。
（4）1月11日，销售二部王红收到海达公司转来的转账支票一张，存入大观支行，金额1000元，用以偿还前欠货款，转账支票号ZZR005。
（5）1月12日，销售一部王钦出差归来，报销差旅费3500元，交回现金500元。
（6）1月13日，用中行账号汇给用友公司云南分公司10000元，票号56231，用于偿还前欠货款。
（7）1月14日，销售二部对北京世纪公司销售某产品8600元，对方支付现金3600元，增值税率17％（下同），其余作应收账款。
（8）1月15日，李明借款1500元现金。
（9）1月16日，李明报销办公费用1500元。
（10）1月17日，销售二部收到北京世纪公司转账支票支付产品货款5000元，存入中行，票号886432。
（11）1月18日，将现金33000元存入大观支行。
（12）1月19日，销售二部收到万邦公司转来转账支票一张，金额3000元，转入大观支行，用以偿还前欠货款，转账支票号ZZR006。
（13）1月19日，电信局托收公司电话费680元，自来水公司托收公司水费120元，附单据2张。
（14）1月20日，进行77号宿舍工程项目的原材料采购（附材料清单一份），货款1000元以银行存款支付。
园艺支行转账票号ZZ52681。
（15）1月21日，销售一部张利向北京世纪公司销售产品一批，货物价格不含税500元，货款尚未收回。
（16）1月22日，采购原煤5吨，每吨1000元，原材料直接入库，货款以银行存款支付，园艺支行转账支票号ZZR003
（17）1月23日，销售一部收到世纪公司转来转账支票一张用于偿还前欠货款，中行转账支票号ZZR045。
（18）1月24日，采购部新购固定资产——联想电脑一台，货款5000元用现金支票支付，票号为XJ056，净残值率4％，预计使用年限10年。
（在“固定资产”子系统中处理此业务）
（19）1月25日，接受某投资公司一笔投资500000元，中行转账支票号ZZR078。
（20）1月26日，结转并发放本月职工工资，同时扣福利费（14%）、工会经费（2％）、职工教育经费（1.5％）、代扣个人所得税、代扣水电费、代扣房租，个人所得税纳税基数为1800元。
（在“薪资管理”子系统中完成）
（21）1月28日，以工行园艺支行支付借款利息费用980元。
（22）1月28日，支付一期77号宿舍工程款，工程水电费和运输费各1000元，以现金支票支付，中行票号XJ086。
（23）1月30日计提本月固定资产折旧。
（在“固定资产”子系统内完成）
2、凭证审核
（1）更换操作员。
（2）出纳签字：
对制单员填制的带有现金和银行存款的凭证进行检查核对。
（3）审核凭证：
凭证的制单人和审核人不能为同一个人，注意更换操作员。
3、出纳管理
（1）查询：
现金日记账、银行日记账、资金日报表。
（2）进行支票登记簿管理（略）。
（3）银行对账操作（略）。
4、期末记账
记账是以会计凭证为依据，将会计业务全面、系统、连续地记录到具有账户基本结构的账簿中的一种方法。
5、账簿查询
（1）查询：
总账、余额表、明细账、序时账、管理费用明细账等。
（2）查询：
个人往来、部门核算、项目核算、客户往来、供应商往来辅助账。
6、月未结账
（1）将当月填制的凭证以及由其他模块传递过来的凭证进行审核记账操作。
（2）期间损益：
2010/1/31日，进行期间损益结转（期间损益定义，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账）。
（3）进行期末对账、试算平衡校验；
（4）月末结账。
二、报表编制
1、资产负债表的编制
2、利润表的编制
3、现金流量表的编制
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