财务审批流程.docx

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财务审批流程

财务审批流程

公司财务管理审批制度及流程

一、采购付款审批制度流程

〈一〉为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定采购付款审批制度流程。

〈二〉物料（包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等）购置：

1、主要原材料或单价在500元以上的物料应由采购部门采用优选的方式对几家供应商的报价、质量、服务进行比较，从中选购价廉物美的物料。

2、报价审批程序如下：

总经理审批

财务部备案

财务审核

采购经办人提供几家供应商的报价单

3、物料采购要填写书面《采购申请单》，《采购申请单》的内容应该注明：

现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。

4、物料采购申请程序如下：

财务审核

总经理审批

使用部门负责人填写《采购申请单》

的士发票后注明从哪里到哪里。

4）零星采购：

要附上《采购申请单》和入库单。

5）业务招待费：

是指招待客人所发生的餐费、娱乐及赠送礼品等所支出的费用，本费用必须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制，该费用发生前，要向总经理申请（可电话或书面）同意。

6）总经理审核的内容：

主要是审核费用是否属实、合理。

7）会计审核的内容：

审核所附单据是否齐全，发票是否真实、合法、合理，计算是否准确等。

2、差旅费报销审批程序：

1）出差人员应于回到公司后一周内填制《差旅费报销单》送达财务部。

2）总经理审核的内容：

主要是审核出差日期、理由、人数、乘坐的交通工具等是否属实。

3）会计审核的内容：

审核车（船）票、飞机票、交通费、住房费是否真实、合法、合理，计算是否准确等。

3、报销审批流程：

会计审核

总经理审批

财务部报销或付款

部门经理或主管审核

经办人填制《费用报销单》或《差旅费报销单》

注：

1、报销金额超过元以上，要提前一天给财务报计划；

2、逢周为报销日。

4．公务借款：

1、由于业务招待、零配件采购、出差、外派学习等需要借款的，应按相应的管理制度办好手续后方可到财务部借支。

严禁非公务性借款行为。

2、出差回到公司或有关业务办理完毕后，应及时到财务部结清临时借款，多退少补；超过两周未到财务部结清借款的，财务部可从工资中扣收，除非当事人书面说明理由并报总经理审批同意延期，同时抄报财务部。

3、借款流程：

财务部付款

监事或厂长审核

总经理、监事审批

经办人填制《借款单》

注：

借款金额超过元以上，要提前一天给财务报计划。

5.出纳付款流程：

1.出纳根据看到有会计及总经理的签字方可付款，

2.付款时没看到有单有据不可报销，要做到见单付款。

3.付完款要当天做好现金日报表发会计及总经理邮箱，把当天的银行付款水单跟报销单粘在一起，做到账单相符。

四．会计管理制度流程：

1.税款申报及交纳：

各种税款申报及交纳，应符合国家有关税收法规，只能合法节税，不得偷税漏税。

税款申报及纳缴流程：

税款申报及交纳

会计、总经理、审批

会计填制纳税申报表

2.每月10号前出财务报表及各项明细表及其他事项。

五、公司资料、财务资料保管与存档制度

一、为加强对公司和财务资料安全性及保密性的管理，对现行办公无纸化、电子数据、网银密码的保管及存档，特制定本制度。

二、采购、销售、人事、行政、仓库等部门的资料由各部门每月应装订成册，自行按月、季、年归档分类保管，不得随意失销毁，不得携带外出，定期清理时需向行政部门及财务部门申请，经总经理批准后方可作出处理。

三、公司的公章、个人印鉴、营业执照、组织机构代码证（数字证书）、许可证书、税务登记证、公章备案证明、公司章程、股东会决议、银行卡（个人卡）等重要资料由总经理负责保管（如总经理出差外地则由总经理指定专人保管），各部门需要使用时必须办理借用手续。

四、财务档案管理，财务部每月要将记账凭证装订成册，年度终了打印各项总账及明细帐；公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件、税务申报表和其他有保存价值的资料按月、季、年归档保管；会计档案不得携带外出。

五、销售发票（含普通发票、增值税专用发票）由会计或办税员到税务机关领取，并妥善保管，实行专人负责制。

六、财务专用章、发票专用章、开户许可证、银行账号、支票、网上银行支付证书由财务部保管及管理。

七、网上银行支付证书（授权U盾）及密码、银行卡（个人卡）密码由总经理保管及管理，财务部支付款项时需经总经理授权方可使用。

八．本制度视公司的实际情况需要可进行修改，从订立之日起执行。

财务部

2018年月1月1日