农民专业合作社内部控制与管制任1.docx
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农民专业合作社内部控制与管制任1
农民专业合作社内部控制与管理（任）1
农民专业合作社内部控制与管理
（一）内部管理、财务上不规范。
•
（二）人才匮乏、素质不高，管理水平较低，机制不健全，管理不规范,扶持不到位。
•（三）资金紧缺，制约发展。
•（四）发展不均衡，业务单一，规模较小、覆盖面窄，信息来源渠道单一，市场应变能力差。
二、农民专业合作社章程及内部管理的重要性
（一）在国家政策扶持下，农民专业合社如雨后春笋般地迅速发展起来。
但在新形势下，这种数量粗放型发展模式己越来越不适应当前农村经济社会发展的要求，需要向规模效益型发展方向转变。
因此,加强对合作社的内部运作的规范化管理成为当务Z急、形势所需，以便更好地促进合作社的健康、稳定发展。
三、内部控制
•
（一）内部控制定义:
•内部控制是指一单位内部的管理控制系统,即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来
授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算，审核，分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划，控制和评价而制定的各项规章制度。
内部控制的目标，尽管理论界有多种表述，但最根本的是保护单位财产,检查有关数据的正确性和可靠性,提高经营效率，贯彻既定的管理方针等四个方面。
（二）内部控制要素：
包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
（三）内部控制的基本结构：
包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。
一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范,事中控制和事后监督三个环节
（四）内部控制的作用：
内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于合作社达到自身规定的经营目标。
随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。
目前,它在经济管理和监督屮主要有以下作用：
1.提高会计信息资料的正确性和可靠性
2.保证生产和经营管理活动顺利进行
3.保护合作社财产的安全完整
4.保证合作社现有的方针得到切实执行
5.为审计监督提供良好基础
（五）内部控制的种类
内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。
按其作用范围大体可以分为以下两个方面：
1・内部会计控制
2.内部管理控制
（七）建设内部控制应遵循的原则。
一般来说，内部控制在建设方面应遵循
以下原则:
1・有效性原则。
2.审慎性原则。
3.全面性原贝9。
4.及时性原则。
5•独立性原贝9。
（八）内部控制制度不能有效执行的原因
1.制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情况的出现，原有
制度已不能适应合作社发展要求，却没有及时进行修改完善，从而使得制度不具可操作性，自然也就不会被执行。
2.缺乏保证制度执行的机制，一些合作社对内部控制执行
情况既没有监
督检查，也没有相应的奖惩措施，内部控制制度成为摆设和一纸空文。
为此，合作社一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加强制度执行力，确保各项规章制度得到有效执行。
三、农民专业合作社的机构设置
社员（代表）大会
四、农民专业合作社的制度建设
俗话说得好：
“没有规矩就不成方圆”。
建立和完善合作社的相关规章制度制度并有效执行,对合作社的规范化、科学化、有序化发展就显得非常重要和必要，也是确保合作社由数量粗放型向规模效益型转化发展的基础。
下面我就相关的几项制度作简要介绍，供大家参考
农民专业合作社主要制度建设
（一）社员（代表）大会制度
（二）理事会工作制度
（三）监事会工作制度
（五）社员管理制度
（六）生产销售管理制度
（七）财务管理制度
（八）社员盈余分配制度
（九）项目投资管理制度
（十）档案管理制度
（十一）社务公开制度
五、主要职能部门职责
（一）财务部工作职责
（二）会计员岗位职责
现金管理及开支审批制度
六、固定资产管理制度
•
（一）固定资产内部控制的目标：
就是保护固定资产的安全、完整，发现错误、舞弊、盗窃、非法占有等行为，及时纠正，维护合作社及广大社员的合法权益，充分发挥固定资产在合作社发展中的积极作用，确保合作社发展计划和经营目标的全面实现，促进农业和农村经济的健康发展。
•
（二）固定资产内部控制的原则:
•1、法规性原则。
2、制衡性原则。
3、有效性原则。
4、适应性原则。
固定资产管理制度
（三）固定资产管理中普遍存在的问题。
1、固定资产管理观念淡薄，制度不全。
•2、固定资产管理基础工作薄弱。
•3、固定资产添置的随意性较大。
•5、固定资产处置不合规。
•4、固定资产存在账外经营。
固定资产管理制度
（四）固定资产内部控制制度的构建
1、坚持不相容岗位相互分离控制和授权批准控制制度。
6、建立固定资产监督检查制度。
七、正确处理好与几个相关法律法规Z间的关系
（-）《农民专业合作社法》
（二）《税法》：
合作社要从事生产经营活动，就必然要涉及相关税收方面的问题，我们对相关税收法律法规应有一定了解，以便依法经营、依法纳税，并有权享受国家对合作社的税收优惠政策。
《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）中规定：
1、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者
销售自产农业产品免征增值税©
2、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%
的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
3、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种了、种苗、化肥、农药、
农机，免征增值税。
4、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合
同,免征印花税。
本通知所称农民专业合作社，是指依照《屮华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。
（四）《合同法》。
一是请大家在签订合同前，一定要认真审查全同对方单位和当事人的法定资格条件及权限，经营范围、经济实力、信誉等;二是要按本社规章制度、议事规则及其对有关人员的授权范围和权限办理，绝不能越权或超越权限,以免给合作社造成不必要的损失和对自己产生不必要的法律责任。
（五）岗位人员配置应坚持不相容岗位相互制约的原则。
理事会和监事会成员之间不得相互兼任，同时，还不得兼任会计、出纳等重要职能岗位；会计、出纳不得由理事会、监事会成员（特别是理事长、监事长）的近亲属担任或其它具有利害关系的亲朋好友担任;营销人员不得经手货币资金收支等。
农民专业合作社社员管理制度1
农民专业合作社社员管理制度
一、为保护社员的合法权益，坚持入社自愿、退社自由的原则，规范社员管理，依据《屮华人民共和国农民专业合作社法》和本社章程，特制定本制度。
二、社员入社管理
（一）入社手续
1、凡是有民事行为能力的公民，从事农业生产经营,能够利
用并接受本社提供的服务，承认并遵守本合作社章程，即可书面向本合作社理事长（或理事会）提出申请，填写《专业合作社入社申请书》。
2、提岀书面申请后，经社员（代表）大会核查讨论通过后,即成为本社社员。
3、自提出书面申请后,一周内理事长（或理事会）应做出答复。
4、本社社员统一持《农民专业合作社社员证》。
（二）社员权利
1、参加社员（代表）大会，并享有表决权、选举权和被选举权；
2、利用本社提供的服务和生产经营设施;
3、按照本社章程规定或者社员（代表）大会决议分享本社盈余；
4、查阅本社章程、社员名册、社员（代表）大会记录、理事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告和会计账簿；
（三）社员义务
1、遵守本社章程和各项规章制度，执行社员（代表）大会和理事会的决议；
2、按照章程规定向本社出资;
3、积极参加本社各项业务活动，接受本社提供的技术指导，按照本社规定的质量标准和生产技术规程从事生产，履行与本社签订的业务合同，发扬互助协作精神，谋求共同发展；
4、维护本社利益，爱护生产经营设施，保护本社社员共有财产；
5、不从事损害本社社员共同利益的活动;
6、不得以其对本社或者本社其他社员所拥有的债权，抵消已认购或已认购但尚未缴清的出资额;不得以已缴纳的出资额，抵消其对本社或者本社其他社员的债务；
7、承担本社的亏损;
8、社员共同议决的其他义务。
三、社员退社管理
1.社员要求退社的，须在会计年度终了的三个月前向理事会提出书面声明，填写《**^********专业合作社退社申请表》,方可办理退社手续。
2、团体社员退社的,须在会计年度终了的六个月前提岀，并填
写《**************合作社退社申请表》。
3、退社社员的社员资格于该会计年度结束时终止,资格终止的社员须分摊资格终止前本社的亏损及债务。
4.社员资格终止的，在该会计年度决算后三个月内,退还记载在该社员账户内的出资额和公积金份额。
如本社经营盈余，按照本章程规定返还其相应的盈余所得；如经营亏损，扣除其应分摊的亏损金额。
5、社员在其资格终止前与本社已订立的业务合同应当继续履行。
6、退社社员需要将《农民专业合作社社员证》上缴收回,进行社员资格注销。
四、其他情况规定
社员死亡的,其法定继承人符合法律及本章程规定的条件的,在三个月内提出入社申请，填写《***************合作社入社申请书》，经社员（代表）大会讨论通过后办理入社手续，并承继被继承人与本社的债权债务。
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