农民专业合作社内部控制与管制任1.docx

1、农民专业合作社内部控制与管制任1农民专业合作社内部控制与管理（任）1农民专业合作社内部控制与管理（一）内部管理、财务上不规范。（二）人才匮乏、素质不高，管理水平较低，机制不健全，管 理不规范,扶持不到位。（三）资金紧缺，制约发展。（四）发展不均衡，业务单一，规模较小、覆盖面窄，信息来 源渠道单一，市场应变能力差。二、农民专业合作社章程及内部管理的重要性（一）在国家政策扶持下，农民专业合社如雨后春笋般地迅 速发展起来。但在新形势下，这种数量粗放型发展模式己越来越 不适应当前农村经济社会发展的要求，需要向规模效益型发展方 向转变。因此,加强对合作社的内部运作的规范化管理成为当务 Z急、形势所需，以

2、便更好地促进合作社的健康、稳定发展。三、内部控制（一）内部控制定义:内部控制是指一单位内部的管理控制系统,即为保证单位 经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单 位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算，审核，分 析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进 行综合计划，控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的目 标，尽管理论界有多种表述，但最根本的是保护单位财产,检查有 关数据的正确性和可靠性,提高经营效率，贯彻既定的管理方针等 四个方面。（二）内部控制要素：包括控制环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。（三）内

3、部控制的基本结构：包括控制环境、会计系统、控 制程序三个方面。一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范, 事中控制和事后监督三个环节（四）内部控制的作用：内部控制主要是指内部管理控制和 内部会计控制，内部控制系统有助于合作社达到自身规定的经营 目标。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不 断扩展。目前,它在经济管理和监督屮主要有以下作用：1.提高会计信息资料的正确性和可靠性2 .保证生产和经营管理活动顺利进行3.保护合作社财产的安全完整4.保证合作社现有的方针得到切实执行5.为审计监督提供良好基础（五）内部控制的种类内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织

4、机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按 其作用范围大体可以分为以下两个方面：1内部会计控制2.内部管理控制（七）建设内部控制应遵循的原则。一般来说，内部控制在建 设方面应遵循以下原则:1有效性原则。2.审慎性原则。3.全面性原贝9。4 .及时性原则。5独立性原贝9。（八）内部控制制度不能有效执行的原因1.制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情况 的出现，原有制度已不能适应合作社发展要求，却没有及时进行修改完 善，从而使得制度不具可操作性，自然也就不会被执行。2.缺乏保证制度执行的机制，一些合作社对内部控制执行情况既没有监督检查，也没有相应的奖惩措施，内部控制制度成为摆

5、设和 一纸空文。为此，合作社一方面需要提高制度可操作性，另一方 面要加强制度执行力，确保各项规章制度得到有效执行。三、农民专业合作社的机构设置社员（代表）大会四、农民专业合作社的制度建设俗话说得好：“没有规矩就不成方圆”。建立和完善合作社的 相关规章制度制度并有效执行,对合作社的规范化、科学化、有 序化发展就显得非常重要和必要，也是确保合作社由数量粗放型 向规模效益型转化发展的基础。下面我就相关的几项制度作简要 介绍，供大家参考农民专业合作社主要制度建设（一）社员（代表）大会制度（二）理事会工作制度（三）监事会工作制度（五）社员管理制度（六）生产销售管理制度（七）财务管理制度（八）社员盈余分配

6、制度（九）项目投资管理制度（十）档案管理制度（十一）社务公开制度五、主要职能部门职责（一）财务部工作职责（二）会计员岗位职责现金管理及开支审批制度六、固定资产管理制度（一）固定资产内部控制的目标：就是保护固定资产的安全、 完整，发现错误、舞弊、盗窃、非法占有等行为，及时纠正，维 护合作社及广大社员的合法权益，充分发挥固定资产在合作社发 展中的积极作用，确保合作社发展计划和经营目标的全面实现， 促进农业和农村经济的健康发展。（二）固定资产内部控制的原则:1、法规性原则。2、制衡性原则。3、有效性原则。4、适 应性原则。固定资产管理制度（三）固定资产管理中普遍存在的问题。1、固定资产管理观念淡薄，

7、制度不全。2、固定资产管理基础工作薄弱。3、固定资产添置的随意性较大。5、固定资产处置不合规。4、固定资产存在账外经营。固定资产管理制度（四）固定资产内部控制制度的构建1、坚持不相容岗位相互分离控制和授权批准控制制度。6、建立固定资产监督检查制度。七、正确处理好与几个相关法律法规Z间的关系（-）农民专业合作社法（二）税法：合作社要从事生产经营活动，就必然要涉及相 关税收方面的问题，我们对相关税收法律法规应有一定了解，以便 依法经营、依法纳税，并有权享受国家对合作社的税收优惠政策。财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策 的通知（财税2 0 0 88 1号）中规定：1、对农民专业合作社销

8、售本社成员生产的农业产品，视同 农业生产者销售自产农业产品免征增值税2、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产 品，可按1 3 %的扣除率计算抵扣增值税进项税额。3、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种了、种苗、 化肥、农药、农机，免征增值税。4、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生 产资料购销合同,免征印花税。本通知所称农民专业合作社，是指依照屮华人民共和国农 民专业合作社法规定设立和登记的农民专业合作社。（四）合同法。一是请大家在签订合同前，一定要认真审查全同对方单位和 当事人的法定资格条件及权限，经营范围、经济实力、信誉等; 二是要按本社规章制度、议事规则及其对

9、有关人员的授权范围和 权限办理，绝不能越权或超越权限,以免给合作社造成不必要的 损失和对自己产生不必要的法律责任。（五）岗位人员配置应坚持不相容岗位相互制约的原则。理事会和监事会成员之间不得相互兼任，同时，还不得兼任 会计、出纳等重要职能岗位；会计、出纳不得由理事会、监事会 成员（特别是理事长、监事长）的近亲属担任或其它具有利害关 系的亲朋好友担任;营销人员不得经手货币资金收支等。农民专业合作社社员管理制度1农民专业合作社社员管理制度一、为保护社员的合法权益，坚持入社自愿、退社自由的原 则，规范社员管理，依据屮华人民共和国农民专业合作社法 和本社章程，特制定本制度。二、社员入社管理（一）入社手

10、续1、凡是有民事行为能力的公民，从事农业生产经营,能够利用并接受本社提供的服务，承认并遵守本合作社章程，即可书面 向本合作社理事长（或理事会）提出申请，填写专业合作社入社 申请书。2、提岀书面申请后，经社员（代表）大会核查讨论通过后, 即成为本社社员。3、自提出书面申请后,一周内理事长（或理事会）应做出答复。4、本社社员统一持农民专业合作社社员证。（二）社员权利1、参加社员（代表）大会，并享有表决权、选举权和被选举 权；2、利用本社提供的服务和生产经营设施;3、按照本社章程规定或者社员（代表）大会决议分享本社盈 余；4、查阅本社章程、社员名册、社员（代表）大会记录、理 事会会议决议、监事会会议

11、决议、财务会计报告和会计账簿；（三）社员义务1、遵守本社章程和各项规章制度，执行社员（代表）大会和理 事会的决议；2、按照章程规定向本社出资;3、积极参加本社各项业务活动，接受本社提供的技术指导， 按照本社规定的质量标准和生产技术规程从事生产，履行与本社 签订的业务合同，发扬互助协作精神，谋求共同发展；4、维护本社利益，爱护生产经营设施，保护本社社员共有 财产；5、不从事损害本社社员共同利益的活动;6、不得以其对本社或者本社其他社员所拥有的债权，抵消 已认购或已认购但尚未缴清的出资额;不得以已缴纳的出资额， 抵消其对本社或者本社其他社员的债务；7、承担本社的亏损;8、社员共同议决的其他义务。三

12、、社员退社管理1.社员要求退社的，须在会计年度终了的三个月前向理事 会提出书面声明，填写* * *专业合作社退社申请表, 方可办理退社手续。2、团体社员退社的,须在会计年度终了的六个月前提岀，并填写*合作社退社申请表。3、退社社员的社员资格于该会计年度结束时终止,资格终 止的社员须分摊资格终止前本社的亏损及债务。4.社员资格终止的，在该会计年度决算后三个月内,退还记 载在该社员账户内的出资额和公积金份额。如本社经营盈余，按 照本章程规定返还其相应的盈余所得；如经营亏损，扣除其应分 摊的亏损金额。5、社员在其资格终止前与本社已订立的业务合同应当继续 履行。6、退社社员需要将农民专业合作社社员证上缴收回, 进行社员资格注销。四、其他情况规定社员死亡的,其法定继承人符合法律及本章程规定的条件的, 在三个月内提出入社申请，填写* *合作社 入社申请书，经社员（代表）大会讨论通过后办理入社手续，并承 继被继承人与本社的债权债务。