置业财务管理制度.docx
《置业财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《置业财务管理制度.docx（25页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
置业财务管理制度
湖南富基置业有限公司
财
务
管
理
制
度
2017年7月印发
财务管理制度3
第一节总则3
第二节经营目标管理4
第四节成本管理5
第五节财务资金管理6
第六节薪酬及福利发放管理12
第七节应收账款管理12
第八节税务筹划管理12
第九节各项财产物资的账务管理13
第十节财务报表管理15
第十一节会计档案与财务印章管理15
第十二节附件资料16
财务管理制度
第一节总则
一、为规范公司管理行为，加强财务管理和会计核算，发挥财务在公司经营管理
和提高经济效益中的作用，根据国家的法律法规政策和相关规定，结合本公
司特点和管理要求制定本制度。
2、财务部一切财经事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司的日常财务管理和财务分析工作,是财务管理的主责部门，其工作范围和职责主要有:
1、负责公司财务管理工作。
根据集团公司财务制度审核各项资金使用和费
用开支；负责内部报表数据的整理、分析和上报；办理款项收付、费用
报销、税务筹划、税费交纳、银行票据结算；保管库存现金及银行空白
票据；按期编报财务报表；处理、协调与银行、税务等部门间的关系，
依法纳税。
2、负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规；按照会
计制度规定设置会计核算科目，及时记账，结账、对账，做到日清月结，
账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3、负责公司成本、费用的核算和成本、费用的台帐管理。
设置成本归集程
序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集、汇总各项成本数
据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算，
做好合同台帐，审核支付工程、设备、材料款项。
4、根据集团财务制度要求建立子公司的财务核算制度，利用会计核算资料、
统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业
的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5、负责公司的预算、收支计划工作的组织、数据落实和审核、预算执行过
程的全面监督等工作。
6、配合集团公司做好财务内部审计。
7、按时向集团公司财务中心上报月度报表、收支计划表及其他经营报表。
8、完成上级领导交办的其他工作。
第二节经营目标管理
一、年度计划的编制与执行
（一）财务中心负责组织项目公司年度收支预算，于
每年12月31日前报集团公司董事长签批后下发。
（2）预算管理严格实行“三收三支”的原则。
即：
先收后支、以收定
支、收大于支。
1、集团公司财务中心在每年的10月15日开始组织财务部编制下年度收支
计划，含年度收入预算、支出预算并要求将指标详细分解到月度。
财
务部在项目公司责任人的领导下做好项目公司的年度收支计划和年度利润预算
计划。
集团财务中心将于12月15日前组织集团风控小组成员组织讨论。
重
新修订补充后于12月20日前报集团董事长审定后于12月31日前以文件形
式下发。
年度收支计划编制的主要内容有：
（1）年度收支预算及附表（销售计划、工程进度及支付计划、经营成本支出计
划、管理费用计划、营销费用计划、人员架构及薪酬体系、融资计划、财
务费用及税费支出计划等；
（2）年度预算利润计划。
2、年度收支计划正式下发后，每月25日前，财务部
在项目公司负责人领导下制订下月收支计划。
经项目负责人审核后上报至集
团财务中心，财务中心在每月28日组织集团风控小组及公司经营班子成员审
核确定最终收支计划并于月底前汇总报集团公司董事长审批后予以下发执
行。
具体流程如下：
1、资金计划明细表：
经办人申请，按部门制定计划表→项目公司财务部审核汇总→项目公司负责人审核→财务中心组织风控小组成员及项目公司经营班子会议审定并会签。
2、资金计划汇总表：
项目公司财务部制表→项目公司负责人审核→财务中心负责人复核、风控秘书复核→财务中心负责人会同项目公司负责人、风控秘书报集团董事长审批。
注意事项
（1）每月25日为下月资金计划的统计时间，所有在上月未按期支付的款项
应在下月计划中再次申报，逾期未及时申报的，财务不予以付款。
（2）前期因工作需要借款后的冲销手续，应按借款确定的时间内办理，且
应在当月计划中进行申报方可办理。
（3）项目公司财务部负责每月5日前应对上月收支计划的完成情况进行详细的
分析、提出合理化建议，并上报集团财务中心，由财务中心形成集团月度
财务分析报告，并于每月15日前将报告上报集团公司董事长。
报告中对于
计划执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,应与有关预
算执行部门查找原因,并提出改进经营管理的措施和建议。
二、年度收支计划的过程控制
（一）财务中心负责对项目公司年度计划的全过程控制，集团审计中心、成本控
制中心、运营管理中心、风控小组负责对计划的结果进行审核和考核。
（2）集团财务中心及项目财务部接受集团审计中心的检查和审计，对计划执行
中出现的偏差负责。
第四节成本管理
一、合理划分期间费用与成本，设置成本明细核算项目，进行成本核算，为经营管理者提供准确、完整的成本资料。
二、按项目分期建立合同档案，设立《成本明细表》台账进行成本辅助管理。
三、成本会计应严格审核工程进度款、工程结算款项及其他各类成本支付申请，及时办理相关业务。
每月与预算部门、合同管理部门核对工程项目进度及付款情况。
四、申请支付工程进度款，由预决算部填写《资金使用审批表》，并以现场工程部、监理公司、公司主管领导逐级审批签字（章）同意后的《工程进度申请表》作为附件，交财务部审核，并按审批权限报相关领导审批。
五、申请支付工程结算款，必须提供经甲乙双方签字盖章确认《工程结算定案表》及《待付款项确认函》作为附件，交财务部审核，并按审批权限报相关领导审批。
第四节收入管理
一、公司依据《企业会计制度》有关规定确认销售收入，及时办理销售结算，做好销售收入核算工作。
二、财务部参与制定销售价格，审核并执行销售政策。
三、财务收款时，必须按照公司售楼文件严格审核营销部签订的认购书及交款核对单，无误后方可收款、开具收据或发票。
每日销售结束后，复核当日收取款项、单据，编制《销售收款日报》，并与营销部核对当日销售数据无误。
销售会计复核《销售收款日报》及所有单据，并审核认购书，检查有无违规操作。
及时进行账务处理，及时审核销售合同，严格按照销售管理规定处理各类销售业务。
四、营销部应及时将销售信息、财务部应及时将销售收款信息录入销售管理系统，详细记录客户资料。
每月终了，将商品房已售情况、未售情况、借款情况、还款情况，与营销部核对无误后编制销售报表。
第五节财务资金管理
一、会计审核与监督管理
（一）资金支付的审批管理
1、公司所有款项的实际支付，应在当月经相关领导审批确定的月度收
支计划范围内执行，资金计划范围外的支付一事一议并报集团董事长审
批。
2、任何款项支付均由各经办部门整理，财务部门审核。
根据上月的收入、本
月的资金状况审核，经最终授权审批人批准后执行。
原则上，当月所有付
款均为上月发生。
本月发生的费用，应列入以后月份的支付计划，确需由
财务当月结算的，应在月度计划中预计并说明必须支出的原因，经风控小
组审定后可办理支付手续。
3、申请使用资金必须依据充足、票据规范。
呈批、合同、协议、公司发文、
公司级制度可作为前置使用资金依据。
申请支付的附件必须有相应的发
票、合同或呈报、资产类应有相应的收货单、出货单及相关经手人的证明
材料。
4、任何款项支付，申请部门都必须规范填写《资金使用审批表》或《费用
报销单》，原则上零星采购与费用（差旅费、业务费、维修、后勤等）
及2000元以下的支出可使用《费用报销单》现金支付，其他支出使用《资
金使用审批表》转账支付。
如超过2000元现金支付，需在呈批报告中注
明并经董事长批准。
（二）资金支付审批流程：
出纳严格按制度要求执行支付，审批流程不完善、资料不齐全的资金支付申请一律不得办理支付手续。
1、月度计划内资金支付流程
经办部门申报（含为富基置业服务的各中心）→富基置业财务部负责人审核→财务总监意见→项目公司负责人意见→对口管理中心意见→财务中心负责人审核→风控秘书复核→授权代表审批→远洋审批→出纳安排支付。
富基委托物业公司办理的相关业务，费用由富基置业承担的，按以下流程：
物业经办部门申报→物业公司负责人意见→富基财务部负责人审核→富基公司财务总监意见→富基公司项目负责人意见→对口管理中心意见→财务中心审核→风控秘书复核→授权代表审批→远洋审批→出纳安排支付。
2、月度计划外资金支付流程
所有的计划外支付一事一议，由相关责任部门呈批报集团董事长审批后执行。
经办部门申报（含各中心为富基服务的支出）→项目公司财务部负责人审核→项目公司财务总监意见→项目公司负责人意见→对口管理中心意见→财务中心审核→风控秘书复核→集团董事长审批→出纳安排支付。
3、费用报销流程参照资金支付审批流程。
各部门差旅费报销需综合部审核。
二、货币资金的管理
（一）现金和银行存款管理
1、财务部是公司货币资金的管理部门，公司的银行结
算、现金收支必须统一由财务部办理。
2、现金的使用范围:
（1）支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费等工资项目（银
行代发工资除外）、借款、差旅费、市内交通费、工作经费等款项。
（2）支付给不具备转账条件的个别单位或城乡居民个人的劳务报酬或应急
购买物资的款项。
（3）结算的起点2,000元以下的零星支付款项，超过2000元的对外付款原
则上必须银行结算。
3、公司开设或注销银行账户，需报集团董事长批准。
预留银行财务印鉴统
一为公司法人代表章和财务专用章，更换印鉴、印鉴保管等须遵守集团
有关印章管理制度。
4、公司所有银行账户财务部根据经营需要每半年进行一次清理，财务部每
月确保贷款账户与贷款合同相匹配的适量资金流动。
5、出纳负责现金和银行存款管理，严禁挪用现金，不得保存账外现金；不
得签发空白支票、空头支票及远期支票。
特殊需要签发远期支票的，必
须报董事长审批；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票
据，不得出租、出借银行账户。
6、为确保资金安全，财务部应规定最高库存现金余额，库存现金余额不得
超出10万元。
7、财务部必须严格落实内部财务控制措施，出纳员应
做好日清日结的财务工作。
财务会计应按期对出纳现金和银行存款进行
盘点和对账，对空白票据进行清查，以保证公司的资金安全。
（二）办公费及资产管理规定
1、办公用品由各部门按月申请，综合管理部统一采购，费用控制在
年度确定的目标考核范围内。
大宗资产及固定资产的采购按集团公司相
关资产管理制度执行。
2、项目公司应配备资产管理专员，负责项目所有资产台帐登记和调配。
按
期对公司的资产盘点和清理，在集团公司综合管理中心的指导下开展
工作。
（三）差旅费管理规定
1、员工出差前应填写《员工出差单》，办理出差申请，出差单的审批权限
按公司《劳动纪律管理制度》的相关规定执行。
2、因公出差人员须按职务等级标准乘坐车、船、飞机，职务以集团公司发
文任命为准。
员工借出差之便就近探亲的，须经公司负责人批准，绕道
费用全额自理。
3、出差如需办理差旅费借支，出差人员凭审批后的《员工出差单》到财务
部办理借支手续，借支差旅费的标准为：
往返交通费、按食宿标准和行
程天数预计的住宿费和伙食费。
4、公务出差人员应于出差完毕十五天内办理报账销账手续，超出规定时间
未报销将不予受理。
因公出差人员的差旅费报销标准分为交通费、住宿
费和伙食补助三部分，具体报销标准见下表：
差旅费报销标准
项目
火车
高铁
飞机
其他交通工具
住宿费
伙食费
交通费
地区
等级标准
一般地区
特殊地区
一般地区
特殊地区
一般地区
特殊地区
董事长
据实报销
集团公司领导
硬卧
一等舱
经济舱
据实报销
300
500
200
200
80
120
各中心总经理、部门领导及以上干部
硬卧
二等舱
经济舱
据实报销
260
400
150
150
70
100
其他干部及员工
硬卧
二等舱
\
据实报销
200
300
100
100
60
80
备注：
1、职务以公司发文任命为准。
2、特殊地区指：
北京、上海、深圳、港澳台和境外。
3、差旅费报销天数按乘坐工具上显示的日期计算。
4、其他交通工具指长途大巴、中巴、轮船等工具，交通费是指出差当地公
交车费、出租的士费等。
交通费为在出差地点因工作需发生的的士、地
铁、公交等市内交通费用。
5、差旅费报销时，出差人员必须提供出差期间真实的、有效的票据及住宿
清单。
如在出差期间经公司领导批准报销餐费，则不能报销当期的出差
伙食补助，本地的住宿、餐费等票据不得作为差旅费报销。
6、出差费用超出报销标准的费用，由个人自行承担。
7、财务根据实际出差天数按标准计算可报住宿费、交通费、伙食补贴总金
额，在实际报销金额不超过标准总额的情况下报销。
8、出差前应计划安排，在出差前三天应确定行程并预订好相应往返车票。
（四）餐费管理规定
1、所有对外接待的人员必须是部门负责人以上领导因工作需要方可接待，
报销必须是当事接待人，其他人员不得代其报销。
2、餐费的开支必须事前向公司董事长提出申请。
公司董事长的接待费开支，
涉及大额（指单笔1万元以上）或特殊开支必须事前经集团分管领导核
准后方可执行。
3、部门单次餐费标准原则上按100元/人*出席人数计，其他费用经事前报
备后按指示列支。
4、公司总经理单次餐饮招待标准原则上按150元/人*出席人数计；其他费
用经事前报备后按指示列支。
5、各部门接待费用按季度进行平衡，季度接待费用超标的，从相关责任绩
效工资中扣除。
6、接待申请部门应在接待工作结束后十五日内，持有效发票和凭证办理报
账手续，发票背面必须注明经办人及报销日期。
3、借款管理
（一）借款对象
借款对象只能是部门主管级以上的员工，只有工作原因才能借款，非工作
原因不能借款。
借款人必须是自己本人，借款人和领款人必须一致。
专项
借款只能有一个总借款人，借款人对该项借支负全责。
（二）借款原则
“前款未清、后款不借、专款专用”的原则。
（三）借款条件
1、部门日常业务经费借款：
原则上不予以借款，特殊情况由部门负责人按年度
预算确定的月度费用标准执行，按月在月度费用标准范围内实报实销。
2、出差借款：
出差人员凭审批后的《出差申请表》按差旅费标准办理借款，出
差返回后十五天内办理报销还款手续。
3、专项借款（含备用金）：
专项借款可以作为专项立项的依据。
经营需要的专
项工作的立项呈批报告必须有事由、金额、完成时间、还款时间。
专项借款
的清理原则上不超过一个月时间（以借款上注明的还款时间为准）。
（四）借款的核销
1、部门日常业务招待费借款应于次月25日前完成上月费用报销审核，逾期未报
财务部审核将不再予以报销。
2、出差借款于出差返回后十五日内办理报销审核手续，二十天内完成借款报销
手续。
专项借款于立项呈批报告确定的完成时间后五天内完成报销审核手续，
二十天内完成借款核销手续。
逾期未办理停发相关责任人工资，并从工资中
扣除。
3、以上逾期未清借款人的直接上级领导承担借款还清责任。
4、员工离职前必须清缴所借全部款项，财务部有权要求其上级直接领导承担借款还清责任。
（五）借款的审批和额度
1、在公司已审批通过的月度预算范围内的支出的借款，按照以下借款流程：
经办人申报→经办部门负责人意见→富基置业财务部负责人审核→财务总监意见→项目公司负责人意见→对口管理中心意见→财务中心负责人审核
→集团授权代表审批。
2、在公司已审批通过的月度预算范围外的借款，均需要单独立项报风控小组审
批通过后，按照上述借款流程予以办理。
立项流程：
经办人呈报→经办部门负责人意见→富基置业财务部负责人审核→财务总监意见→项目公司负责人意见→对口管理中心意见→风控小组意
见→集团董事长审批。
3、公司借款的额度累计不超过10万，超过10万的借支应报集团董事长
审批。
第六节薪酬及福利发放管理
一、薪酬及福利发放按集团公司相关制度执行。
二、月度、季度奖金、年度奖金及专项奖金发放按奖金管理有关规定执行，员工
福利发放参照集团人事管理制度的相关规定执行。
3、工资发放应采用银行转账支付，现金发放仅限于发放未及时办理银行卡的新
进员工工资及未按规定及时清理借款的员工应抵偿借款金额，现金发放的于
每月月末前发放。
第七节应收账款管理
1、本办法中的应收款包括：
应收房款、借款（含备用金）、其他应收款、预付账款以及在经济往来中发生的各
类欠款等。
二、职责
1、应收房款以项目公司销售部为第一责任单位，销售经理为第一责任人。
2、借款（含备用金）以部门为第一责任单位，部门负责人为第一责任人。
3、其他应收款、预付账款以具体经办的部门为第一责任单位，具体经办的
部门负责人为第一责任人。
4、财务部负责项目公司应收款项的数据统计分析、应收
款的协助催缴、应收款的相关经办部门和责任人督促和检查，为应收款
的考核数据提供单位。
财务部按期申报经营数据至财务中心总经理，
由财务中心总经理组织各责任部门落实并报集团董事长。
8、运营管理中心负责按制度、办法对相关单位进行考核。
第八节税务筹划管理
一、纳税筹划的目标是在依法、合理纳税、规避纳税风险的基础上，根据成本效
益原则，进行纳税管理事前筹划，实现纳税额最少、纳税时间最迟、税务风
险最低、纳税筹划效益最大。
二、财务部人员应当关注税收法规的动态变化，结合本单位经营管
理实际情况，实施纳税测算、分析和研究工作，积极与集团公司财务中心、
专业公司财务部门探讨，妥善筹划税务管理方式方法，在依法纳税的基础上
降低单位的税收风险和税收负担。
第九节各项财产物资的账务管理
一、资产账务管理
1、固定资产和低值易耗品实行“归口管理、分级建账、分级负责”的管理原则，
实物管理由使用部门、资产管理部门直接负责，财务部负责各项资产账务管
理和日常会计核算，并每年配合资产管理部门盘点一次（特殊情况需临时盘
点除外）。
2、凡购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房
屋建筑物等、同时具备单项价值在2000元以上、耐用年限在一年以上、使
用过程中保持实物形态的，均应列为固定资产；单项价值在2000元以下或
价值在2000元以上，但耐用年限不足一年、或使用过程中不能保持实物形
态的用品用具均属低值易耗品。
3、低值易耗品实行一次摊销法计入成本费用。
4、固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧方法和折旧年限如下：
序号
类别
使用年限
净残值率（%）
1
房屋及建筑物
30
3
2
机器设备
10
3
3
电子设备
5
3
4
办公设备
5
3
5
运输设备
5
3
5．1
汽车
5
3
5．2
其他交通工具
5
3
6
其他
3
3
6．1
厨房用具
3
3
6．2
工程工具
3
3
6．3
服务用具
3
3
折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更，确需变更，由财务部提出申
请最终经集团本部董事长批准后方可执行，并应在财务报告中加以说明。
5、固定资产等公司财产物资应按资产管理部门的相关管理规定办理申购、采
购、验收、领用、修理、调拨、报废等手续。
二、审批权限与流程
固定资产的购置、调拨、报废、处理等审批权限与流程以下要求执行。
1、固定资产的购置必须先有呈报，报集团公司董事长审批后方可购买，流
程如下：
需求部门申请→项目公司资产管理员意见→项目公司财务意见→项目公司
负责人意见→集团公司资产管理员意见→集团公司综合管理中心意见→集
团公司董事长审批。
2、集团下属子公司内部固定资产的调拨，应填写资产调拨单，报集团公司
董事长审批后执行：
集团资产管理员申请→原资产归口子公司资产管理员意见→需求公司资产
管理员意见→原资产归口子公司财务部填写资产情况→集团公司综合管理
中心意见→集团公司董事长审批→各财务根据审批单帐务处理。
3、项目公司固定资产的报废、处理一律报集团公司董事长审批后方可执行：
项目公司提出申请→项目公司财务填写资产情况（账面原值、折旧、净值）→项目
公司负责人意见→集团公司资产管理员意见→集团公司综合管理中心意见
→集团公司财务中心意见→集团公司董事长审批。
3、资产的入库和出库领用一律应有办理相关的出入库手续。
项目公司资产管理
员应及时登记台帐。
离职人员的资产交接一律应有书面移交清单。
四、固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则；财
务部管理固定资产明细分类帐，综合管理部管理固定资产电脑卡片，并共
享固定资产管理系统资料库；使用部门管理实物。
使用部门的负责人对本部
门的所有资产的管理负责。
第十节财务报表管理
一、财务报表的种类
1、公司财务报告以公历年度作为会计期间。
2、月度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、月度收支明细表；
3、年度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表说明、资金收支预算年度报表。
二、报表报送要求
1、公司对外报送年度报表财务报表须经集团财务中心审核、报董事长
批准后方可对外报送。
2、项目公司的月度经营报表（收支计划完成情况表）须于次月10日前
报送集团财务中心；项目公司的年度经营报表（收支计划完成情况）
必须于次年2月15日前完成并上报集团财务中心。
3、项目公司的每月15日前向集团公司财务中心报送月度财务报告（资
产负债表、利润表、收支情况表），每季度下月20日前向集团公司财务
中心报送季度财务报告（资产负债表、利润表、现金流量表、资产负债表
明细表、收入统计表、支出统计表、收支计划完成情况季度报告），次年
2月15日前上报上年度财务报告（含季度报告的所有内容）。
第十一节会计档案与财务印章管理
一、财务部门应做好会计凭证、账薄、报表及有关会计资料的保管
和归档工作，会计档案的管理须遵守财政部、国家档案局发布的《会计档案
管理办法》，遵守集团公司档案管理办法。
1、凭证按月打印，每月30日前完成上月所有凭证的打印和装订。
每月财务报表
和纳税申报表当月打印装订成册。
2、账簿按年打印，次年2月15日前，完成所的账簿的打印和装订工作。
包括资
金日记帐、费用明细帐、往来明细帐、总帐、财务报告，每月的税务申报资
料等所有财务档案资料。
3、涉及税务清算、所得税鉴证、其他税种鉴证的外部证明资料，归集到税务档
案资料管理重点保管。
2、会计档案资料属公司机密文件。
各部门人员需借阅或对外公布有关财务数据
信息时，必须由经办人填报《索取财务资料申请表》经所在部门经理签署意
见，财务负责人审核，公司负责人审批同意后，方可办理。
3、会计档案原件原则上不得借出。
因特殊需要向外单位提供时，必须报财务负
责人及公司负责人审批。
会计档案不
升级会员 