初级会计师考试初级经济法基础习题及答案10含答案.docx

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初级会计师考试初级经济法基础习题及答案10含答案

初级会计师考试初级经济法基础习题及答案（10）含答案

　　单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

　　1[单选题]在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2015年度属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。

★

　　A.A国曹先生，2015在华工作8个月

　　B.B国刘先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日离境

　　C.C国关先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天

　　D.D国张先生，2015年3月1日入境，2016年3月1日离境，其间一次临时离境40天

　　参考答案：

C

　　参考解析：

（1）选项ABD：

未能在1个纳税年度内，在中国境内居住满一年;

（2）选项C：

1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，2015年度关先生在中国境内居住满36513，属于居民纳税人。

　　2[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2015年l0月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不合税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

已知增值税税率为17%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

　　A.（90000—9000）×（1+17%）×17%=16110.9（元）

　　B.90000×17%=15300（元）

　　C.90000×（1+17%）×17%=17901（元）

　　D.（90000—9000）×17%=13770（元）

　　参考答案：

D参考解析：

销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000—9000）×17%=13770（元），选项D正确。

　　3[单选题]2016年11月，王某将其2015年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入800万元。

根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为（）万元。

　　A.40

　　B.48

　　C.88

　　D.136

　　参考答案：

A

　　参考解析：

（1）该住房位于北、上、广、深：

（2）王某购入该住房的时间不足2年。

因此，王某应按5%征收率全额缴纳增值税

　　4[单选题]刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期应付7000元。

已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20%，不考虑其他税费，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为（）元。

　　A.1120

　　B.1560

　　C.1600

　　D.1840

　　参考答案：

C

　　参考解析：

劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。

例如，从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务，往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收人为一次。

在本题中，刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付，但仍属于一次性收人，应合并计税。

刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额=（3000+7000）×（1—20%）×20%=1600（元）。

　　5[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　参考答案：

B

　　参考解析：

选项B：

允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：

（1）职工教育经费;

（2）广告费和业务宣传费支出。

　　6[单选题]根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。

该期间是（　　）。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　参考答案：

C

　　参考解析：

当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

　　7[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。

　　A.首饰店零售金银首饰

　　B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　C.外贸公司进口高档手表

　　D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

　　参考答案：

B

　　参考解析：

（1）选项A：

“金银铂钻”在零售环节征收消费税;

（2）选项B：

烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税;（3）选项D：

将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应于移送时征收消费税。

　　8[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

　　A.财产租赁所得

　　B.退休工资

　　C.保险赔款

　　D.国债利息

　　参考答案：

A

　　参考解析：

选项BCD属于个人所得税的免税项目。

　　9[单选题]大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

　　A.作品参展收入

　　B.出版书画作品收入

　　C.学术报告收入

　　D.审稿收入

　　参考答案：

B

　　参考解析：

稿酬所得，是指个人因其作品

　　以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得;选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

　　试题来源于：

　　10[单选题]下列各项所得中，可以加成征收个人所得税的是（）。

　　A.特许权使用费所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.红利收入

　　D.财产租赁所得

　　参考答案：

B

　　11[单选题]下列各项中，属于企业所得税不征税收人的是（）。

　　A.股权转让收入

　　B.国债利息收入

　　C.确实无法偿付的应付款项

　　D.财政拨款

　　参考答案：

D

　　参考解析：

（1）选项A：

企业股权转让收入应当照章纳税。

（2）选项B：

属于免税收入。

（3）选项C：

属于“其他收入”且没有免税或不征税的规定。

　　12[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是（）。

　　A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除

　　B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除

　　D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　参考答案：

D

　　参考解析：

选项AB：

企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

　　13[单选题]甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。

引起该租赁法律关系发生的法律事实是（　　）。

　　A.租赁的挖掘机

　　B.甲公司和乙公司

　　C.1万元租金

　　D.签订租赁合同的行为

　　参考答案：

D

　　参考解析：

（1）选项AC：

属于租赁法律关系的标的物和对价，选项A按照“经济法基础”考试的观点，也可以称为该租赁合同的客体;

（2）选项B：

属于租赁法律关系的主体;（3）选项D：

租赁合同的签订，在甲公司与乙公司之间建立了租赁法律关系，属于引起法律关系产生的法律行为。

　　14[单选题]根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是（　　）。

　　A.出票人住所地法院

　　B.持票人住所地法院

　　C.票据出票地法院

　　D.票据支付地法院

　　参考答案：

D

　　参考解析：

因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。

　　15[单选题]某金店是增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式零售金项链共计100条，每条新项链的含税销售额4680元，旧项链含税作价1170元/条。

已知增值税税率为17%，则该金店上述业务的增值税销项税额为（）元。

　　A.19890

　　B.48110

　　C.51000

　　D.68000

　　参考答案：

C

　　参考解析：

（1）纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税;

（2）该金店应计算的增值税销项税额=（4680—1170）÷1.17×100×17%=51000（元）。

　　16[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，不属于按照金融服务缴纳增值税的是（）。

　　A.贷款服务

　　B.保险服务

　　C.金融商品转让

　　D.银行销售金银业务

　　参考答案：

D

　　参考解析：

选项D：

银行销售金银业务，应按照销售货物缴纳增值税。

　　17[单选题]下列项目中，进口时从量计征消费税的是（）。

　　A.红酒

　　B.啤酒

　　C.摄像机

　　D.摩托车

　　参考答案：

B

　　参考解析：

啤酒适用的是定额税率，从量计征消费税。

　　18[单选题]甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付、验货付款结算方式。

2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物;3月2日，乙到开户行办理托收手续;3月10日，铁路部门向甲发出提货通知;3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。

则承付期的起算时间是（　　）。

　　A.3月2日

　　B.3月3日

　　C.3月11日

　　D.3月15日

　　参考答案：

C

　　参考解析：

在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。

　　19[单选题]对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（　　）申请行政复议。

　　A.国务院

　　B.国家税务总局

　　C.人民法院

　　D.全国人民代表大会

　　参考答案：

B

　　参考解析：

对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议;对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决;国务院的裁决为终局裁决。

　　20[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（）。

　　A.个体工商户的生产、经营所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.劳务报酬所得

　　参考答案：

D

　　试题来源于：

　　21[单选题]根据民事诉讼法律制度的规定，因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由（　　）管辖。

　　A.港口所在地法院

　　B.被告住所地法院

　　C.原告住所地法院

　　D.港口所在地或者被告住所地法院

　　参考答案：

A

　　参考解析：

因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院专属管辖。

　　22[单选题]某电器城是增值税一般纳税人，2016年11月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。

已知增值税税率为17%，该笔业务的增值税销项税额为（）元。

　　A.11043

　　B.12920

　　C.13019

　　D.13600

　　参考答案：

D

　　参考解析：

（1）纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

（2）该笔业务的增值税销项税额=8000×10×17%=13600（元）。

　　23[单选题]下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

　　A.高档西服

　　B.汽油

　　C.电冰箱

　　D.电视机

　　参考答案：

B

　　24[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.资源税

　　D.房产税

　　参考答案：

A

　　参考解析：

允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。