会计师事务所章程.docx

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会计师事务所章程

会计师事务所有限责任公司章程

　　第一章　总则

　　第一条　为规范会计师事务所有限责任公司（以下简称"事务所"）的组织和行为，保障事务所股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国注册会计师法》及其他法律、行政法规、规章的有关规定，全体股东按照平等、自愿的原则，经协商一致，制定本章程。

　　第二条　根据财政部《有限责任会计师事务所审批办法》，事务所由莫琪琦、黄思萍、易子园3人发起设立。

　　第三条　事务所中文名称：

有益家会计事务所

　　事务所地址：

广西壮族自治区南宁市西乡塘区大学东路100号100室

　　邮编：

530000　　　

　　电话：

　　第四条　事务所经（批准机关和批准文件名称）批准，依法在（所在地）工商行政管理局登记注册，取得法人资格，其一切经营活动须遵守国家法律、法规及章程的规定，接受政府有关部门和注册会计师协会的监督。

事务所合法权益受法律保护。

　　第五条　事务所依法实行独立核算、自主经营、自负盈亏。

股东以其出资额为限对事务所债务承担责任，事务所以其全部资产对事务所的债务承担责任。

　　第六条　经批准设立的事务所即是注册会计师协会的团体会员，按规定享受相应的权利，履行相应的义务。

　　第七条　事务所经营期限为20年。

　　第八条　事务所根据业务发展需要，可以设立分支机构，并按照章程规定的程序表决通过后，向政府有关部门办理报批和登记手续。

　　第二章　宗旨和经营范围

　　第九条　事务所的宗旨：

适应改革开放和建立社会主义市场经济体制的需要，充分发挥注册会计师在经济活动中的鉴证和服务作用，恪守独立、客观、公正原则，维护社会公共利益和投资者合法权益。

　　第十条　事务所依法接受企业事业单位、社会团体及其他单位和个人的委托，其业务范围不受行政区域、行业的限制，但法律、行政法规另有规定的除外。

　　第十一条　事务所的经营范围是：

审计

（一）审计业务：

包括审查企业会计报表；验证企业资本；企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；基建预决算审计；法律、行政法规规定的其他审计业务。

（二）资产评估：

包括资产拍卖、转让；企业收购、合并、出售、联营、企业清算；资产抵押及其担保；企业租赁；依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。

　　（三）税务代理：

（由事务所根据实际情况填写）

　　（四）工程预、决算审计：

（由事务所根据实际情况填写）

　　（五）会计咨询、会计服务业务：

包括会计管理咨询；设计会计制度；受聘担任非鉴证客户的常年会计顾问；为非鉴证客户代理记帐；项目可行性研究和项目评价；其他会计咨询、会计服务业务（包括培训财会人员、会计帐册、会计电算化软硬件等用品的销售）。

　　第三章　注册资本

　　第十二条　事务所注册资本为人民币1000万元整。

　　第十三条　股东认缴的出资金额及比例如下：

（略）

　　第十四条　……………………………………………

　　第十五条　事务所在股东缴清其认缴的出资额并依法经过验资后，依据规定办理有关登记手续，同时发给各股东出资证明。

事务所应建立并记录股东名册。

在事务所存续期间，股东不得抽逃出资额。

第十六条　事务所根据业务发展需要，可以增加或减少注册资本。

增加注册资本的，应当自股款缴足之日起30日内申请变更登记；减少注册资本的，应当自减少注册资本决议作出之日起90日后申请变更登记，并在办妥变更合法手续后15日内将有关资料报省、市注册会计师协会备案。

　　第四章　股东的权利和义务

　　第十七条　事务所股东享有章程规定的权利，承担章程规定的义务。

　　第十八条　事务所股东的权利：

（一）参加事务所股东会，对所议事项发表意见，并按出资额比例享有表决权；

（二）查阅事务所股东会记录和财务会计报告；

　　（三）选举和被选举为董事会、监事会成员；

　　（四）对事务所按规定提取各项基金后的可供分配利润按章程规定和出资额比例享有分配权；

　　（五）事务所终止时，对清算后的剩余财产依出资比例享有分配权。

　　第十九条　事务所股东的义务：

（一）严格按照章程履行出资义务，并按出资比例分担事务所的经营风险。

未经董事会审议通过和股东会代表2/3以上出资额的股东书面同意，不得转让出资。

股东资格不得继承，出资额只能退出不得向事务所以外的人员转让，不得赠送。

（二）遵守章程及事务所的各项规章制度，执行股东会决议。

　　（三）严格遵守《中华人民共和国注册会计师法》及其他法律、行政法规、规章的有关规定，恪守独立、客观、公正原则，按照中国注册会计师各项执业规范执业，严守职业道德，维护事务所权益。

　　（四）不得成为其他会计师事务所股东，不得自营或为他人经营与事务所性质相同的业务；不得为自己或他人与事务所进行买卖、借贷以及从事损害事务所利益的活动；非经股东会同意，不得将事务所财产向外提供担保、抵押、质押。

XX，股东不得以事务所名义与他人订立合同及其他对事务所有约束力的文件。

　　上述行为给事务所造成损害的，应当对事务所承担赔偿责任。

　　第五章　组织机构和职权

　　第二十条　事务所最高权力机构为股东会，由全体股东组成。

股东会的职权为：

（一）审议批准事务所的经营方针和发展规划；

（二）审议批准股东的加入、退出及其由此产生的股权转让；

　　（三）审议批准事务所的合并、分立、变更、解散和清算方案；

　　（四）审议批准增加或减少注册资本；　

　（五）审议批准董事会年度工作计划、工作报告；

　　（六）审议批准监事会或监事的报告；

　　（七）审议批准事务所年度财务预算、决算、弥补亏损和利润分配方案；

　　（八）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；

　　（九）选举和更换由股东代表出任的监事；

　　（十）审议批准事务所章程的修改；

　　（十一）其他应由股东会决定的重大事项。

　　第二十一条　股东会会议一般每年召开一至三次。

代表1/4以上出资额的股东，代表1/3以上董事或者监事，可向董事会提议召开临时股东会，提议应以书面形式并载明议事内容。

　　召开股东会或临时股东会应于会议召开前10日以书面方式通知全体股东。

　　第二十二条　股东会会议由股东按出资比例行使表决权。

一般决议必须由代表1/2以上出资额的股东书面同意。

但对本章程第二十条

（二）、（三）、（四）、（七）、（十）项的决议，必须由代表2/3以上出资额的股东书面同意。

　　股东会应当对所议事项的决定形成会议记录并附股东表决书。

出席会议的股东应当在会议记录上签名。

　　第二十三条　事务所设董事会（股东人数较少和规模较小的，可以不设立董事会，设一名执行董事），由股东选举产生，是事务所经营管理机构。

董事会由董事长（主任会计师）、副董事长（副主任会计师）和其他董事若干人组成。

　　董事长（不设董事会的，执行董事）为事务所法定代表人，兼任主任会计师（总经理）。

　　董事每届任期三年，连选可以连任。

在董事任期届满前，股东会不得无故解除其职务。

　　第二十四条　董事长（主任会计师）的任职条件：

（一）事务所的股东；

（二）持有有效的中国注册会计师证书，并且具有5年以上在会计师事务所从事业务工作的经历；

　　（三）大专以上文化程度；

　　（四）年龄在55周岁以下（对于执业水平高、管理能力强、身体健康允许的可以放宽到60周岁）；

　　（五）近5年内没有因执业质量、职业道德问题受到刑事处罚或财政机关、证监会等主管部门的行政处罚；

　　（六）近3年内年检合格。

　　第二十五条　董事长的职权：

（一）主持股东大会和召集、主持董事会会议；

（二）检查董事会决议的实施情况。

　　董事长因特殊原因不能履行职务时，由董事长指定副董事长或者其他董事召集和主持董事会。

　　第二十六条　董事会对股东会负责，行使下列职权：

（一）负责召集股东会，并向股东会报告工作；

（二）执行股东会决议；

　　（三）审议召开临时股东会的提议；

　　（四）制定事务所的业务发展计划和短期业务发展目标；

　　（五）制定事务所的年度财务预算、决算方案；

　　（六）制定事务所的利润分配和亏损弥补方案；

　　（七）制定事务所增加或减少注册资本方案；

　　（八）制定股权转让方案；

　　（九）拟定事务所合并、分立、变更、解散和清算方案；

　　（十）拟定事务所章程修改方案；

　　（十一）决定事务所的内部机构设置、员工职级系列个人报酬办法；

　　（十二）制定事务所的重要管理制度；

　　（十三）选举和更换董事长；

　　（十四）聘任事务所内部机构负责人等高级管理人员；

　　（十五）股东会授予的其他职权。

董事会议定事项必须经过半数董事同意方可作出。

　　第二十七条　董事会会议根据工作需要召开。

1/3以上董事可以提议召开董事会会议，无特殊原因，董事会必须召开，董事长拒绝召集、主持董事会会议的，由提议董事集体书面推荐一名董事召集、主持本次董事会会议。

召开董事会会议，应当于会议召开10日前书面通知全体董事。

董事会会议应由全体董事出席方可举行，董事无故拒绝参加董事会会议时，4/5以上董事可以召开董事会会议。

董事因特殊情况不能出席的，可书面授权其他董事代为行使表决权。

董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。

　　第二十八条　事务所设主任会计师。

主任会计师对董事会负责，行使下列职权：

（一）主持事务所全面的经营管理活动，组织实施董事会和股东会的决议，并向董事会报告工作；

（二）提议事务所内部机构设置方案，提名内部机构负责人等高级管理人员；

　　（三）负责组织拟订和实施年度业务发展计划，对事务所内部的业务经营活动进行调控、协调和监督；

　　（四）组织拟订并实施事务所的执业操作规程、质量监管、培训、人事、财务和后勤等内部管理制度；

　　第二十九条　事务所设监事会（股东人数较少和规模较小的可以不设监事会，设一至二名监事），由3名或3名以上监事组成。

监事会中的股东代表由股东会选举，职工代表由事务所员工民主选举。

监事应在其组织人员中推选一名召集人。

监事任期三年，连选可以连任。

董事、财务负责人不得兼任监事。

　　第三十条　监事会或监事行使下列职权：

（一）检查事务所财务，并向股东大会提交年度内审报告；

（二）对董事执业事务所职务时违反法律、法规或者事务所章程的行为进行监督；

　　（三）当董事的行为损害事务所利益时，有权要求其纠正；

　　（四）提议召开临时股东会；

　　（五）事务所章程规定的其他职权。

　　第三十一条　事务所研究决定有关员工工资、福利、劳动保护、社会保险等涉及职工切身利益的问题，应当事先听取事务所员工的意见，并邀请职工代表列席有关会议。

　　第三十二条　事务所研究决定重大问题、制定重要的规章制度时，应当听取事务所员工的意见和建议。

　　第三十三条　事务所股东应同时具备以下条件：

（一）持有有效的中国注册会计师、中国注册资产评估师、中国注册税务师执业证书之一，或者持有与事务所业务相关的专业执业证书，并专职在事务所工作满3年；

（二）大专以上文化程度或中级以上专业技术职务资格；

　　（三）专职在事务所工作；

　　（四）年龄在60周岁以内；

　　（五）以往3周年内没有因执业质量、职业道德受到刑事处罚或主管财政机关及中国证监会的行政处罚；

　　（六）上一年度年检合格。

　　第三十四条　新股东加入时，如股东会认为必要，可对事务所资产进行评估，以确定新股东出资额及权益性资本比例。

股东加入后，依照本章程享有权利、承担义务，并以其出资额为限对事务所的债务承担责任。

　　第三十五条　股东可以提出退股，但应提前1个月向董事会提出书面申请，由董事会拟订转让出资的办法，经股东会代表2/3以上出资额的股东书面同意，并签署股权转让协议书和修订事务所章程、出资人协议书等，在30日内向工商部门申请办理股东变更登记手续，在办妥合法手续后15日内报省、市注册会计师协会备案。