初级会计职称《经济法基础》强化习题十八文档格式.docx
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B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元
【答案】ABCD
【解析】
（1）选项ABC：
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）;
（2）选项D：
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（）。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
【答案】ABD
（1）选项A：
企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除;
（2）选项B：
职工教育经费税前扣除限额=100×
2.5%=2.5（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除;
（3）选项C：
职工福利费税前扣除限额=100×
14%=14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元;
（4）选项D：
工会经费税前扣除限额=100×
2%=2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。
3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（）。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元
D.支付人民法院诉讼费3万元
【答案】A
【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。
4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的原材料损失金额是（）万元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
（1）企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照规定在税前扣除;
（2）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额（1.7万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。
企业所得税法律制度经典考题
【资料4】
【考点】收入总额+不得扣除+限额扣除+税收优惠
甲公司为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元、逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。
（2）支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元;
缴纳生产工人基本养老保险费40万元。
（3）新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。
（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。
（5）当年向投资者分配利润100万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题。
1.甲公司下列收入中，在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。
A.国债利息收入15万元
B.银行存款利息收入5万元
C.逾期未退包装物押金收入0.5万元
D.产品销售收入2000万元
2.甲公司下列支出中，在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。
A.街道办赞助支出6万元
B.税收滞纳金2万元
C.贫困山区捐款5万元
D.向投资者分配利润100万元
与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不允许在税前扣除;
税收滞纳金不允许在税前扣除;
纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许在税前扣除;
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不允许在税前扣除。
3.甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。
A.30×
（1+50%）=45（万元）
B.30×
50%=15（万元）
C.30×
（1+100%）=60（万元）
D.30×
100%=30（万元）
【解析】研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
因此，准予扣除的新技术研究开发费用总额=30+30×
50%=45（万元）。
4.下列选项中，属于职工福利费范畴的是（）。
A.职工困难补助3万元
B.职工交通补贴2.5万元
C.职工食堂人员工资15万元
D.生产工人基本养老保险费40万元
【答案】ABC
【解析】选项D：
属于社会保险费，不属于职工福利费。
【资料5】
【考点】应税收入确认+限额扣除+税金扣除+不得扣除
甲企业为居民企业，2013年发生部分经济事项如下：
（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元;
（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元;
（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元;
（4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元;
（5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加11.5万元。
1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。
A.销售产品收入2000万元
B.出租办公楼租金收入120万元
C.信息技术服务费收入40万元
D.用产品换取原材料35万元
2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A.增值税90万元
B.消费税19万元
C.资源税6万元
D.城市维护建设税和教育费附加11.5万元
【答案】BCD
【解析】企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。
3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。
A.职工教育经费30万元
B.工会经费12万元
C.职工福利费150万元
D.工资薪金总额1000万元
【答案】BD
职工教育经费税前扣除限额=1000×
2.5%=25（万元），实际发生额（30万元）超过税前扣除限额，当年税前只能扣除25万元;
工会经费税前扣除限额=1000×
2%=20（万元），实际发生额（12万元）未超过税前扣除限额，准予全额据实扣除;
职工福利费税前扣除限额=1000×
14%=140（万元），实际发生额（150万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除140万元;
企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额据实扣除。
4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
A.工商行政部门罚款3万元
B.母公司管理费68万元
C.诉讼费2万元
D.直接捐赠给贫困地区小学7万元
罚金、罚款和被没收财物的损失，税前不得扣除;
企业之间支付的管理费，税前不得扣除;
纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予税前扣除;
纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
（本文来自东奥会计在线）
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