税法课程练习题.docx

税法课程练习题.docx

《税法课程练习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法课程练习题.docx（38页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税法课程练习题

《税务会计》课程练习题

第一章　税务会计概述

一、单项选择题

1.下列关于税法分类说法正确的是（　）。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章

B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律

C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决

D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循

2.税收法律关系产生的标志是（　）。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在

C.引起纳税义务成立的法律事实　D.征、纳双方权利与义务关系的形成

3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税

4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（　）。

A.法定式减免　　B.税基式减免C.税额式减免　D.税率式减免

5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.会计制度　　　B.会计准则C.国家税收法令　　D.会计法

6．下列税种中属于流转额课税的有（）。

A．契税B．消费税C．资源税D．房产税

7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。

A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税

二、多项选择题

1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。

A.知情权B.纳税申报方式选择权

C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权

2.引起税收法律关系消灭的原因包括（　）。

A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务

C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除

3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.课税对象体现着各种税的征税范围

C.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

D.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

4.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。

A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

B.对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为5年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年

第二章增值税会计

一、单项选择题

1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（　）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工

2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（　）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。

A.1101.36　B.5046.15C.7426.42　　D.3821.36

4.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.0B.2.6C.2.8D.3.9

5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1132.5　　　B.1158.75C.1510　　　　D.1525

6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（）。

A．11050B．8500C．76500D.73950

7．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。

其可计算抵扣增值税进项税（）。

A．100元B．61．6元C．56元D．108元

8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起（）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。

A．15天B．30天C．60天D．90天

9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520元，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为（C）。

A．620.97元B．820元C．636.12元D．800元

解释：

（20800＋1040）/（1＋3%）*3%＝636.12

10．下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（）。

A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

B．购进不动产的进项税额

C．用于集体福利的购进货物的进项税额

D．非正常损失的购进货物的进项税额

11．家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，并收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。

A．5100元B．5270元C．5245.30元D．5621.36元

12．某企业（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱20台，每台旧冰箱的收购价为150元。

每台新冰箱的市场售价为5000元（含税），则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为（）。

A．14529．91元B．14500元C．17000元D．15529．91元

13．下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A．提供通信服务B．歌厅销售饮料、糖果C．提供加工劳务D．提供旅游服务

14.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。

A．向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物

C．将自产货物用于个人消费D．销售不动产

二、多项选择题

1.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（　）。

A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理机器设备D.汽车修理厂为本厂修理汽车

2.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（　）。

A.邮局销售报刊B.邮政部门销售集邮商品

C.国家体育总局发行体育彩票D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

3.纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以按照下列程序办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（　）。

A.《税务登记证》副本B.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件

C.国家税务总局规定的其他有关资料D.经营场所产权证明或者租赁协议

4.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ABD）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

5.下列表述符合税法有关规定的有（）。

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额

D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

6.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。

A.外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税

B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税

C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收

D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税

7．下列属于增值税征税范围的有（）。

A．销售热力B．进口天然气

C．家电修理部进行洗衣机修理D．咨询公司提供咨询服务

8．按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。

A．以旧换新销售彩电的销售净额B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C．以物易物销售方式的购销差额D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额

9．生产单位外购（），可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。

A．原料及主要材料B．与生产经营有关的机器设备C．办公用品D．劳保用品

10．下列应计算增值税销项税的项目有（）。

A．将购入棉衣发给职工做福利B．将自产棉衣发给职工做福利

C．将购入棉衣给股东分红D．将购入棉衣捐献灾区

三、判断题

1．纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。

（）

2．包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并人销售额征税。

（）

3．纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。

（）

4．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。

（）

5．纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿赠送他人时，该批货物不得抵扣增值税进项税。

（）

6．纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，应一并计算缴纳增值税。

（）

7．纳税人兼营减、免税项目的，应单独核算减税、免税项目的销售额；未单独核算的不得享受减、免税待遇。

（）

8．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票取得之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

（）

9．对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。

（）

10．对增值税纳税人收取的会员费收入应征收增值税。

（）

四、计算及会计分录题

1．某企业2009年6月发生如下业务：

（1）5日，销售产品一批，含税售价12051元，货款已入账。

（2）10日，购进材料一批，取得增值税专用发票。

价款2000元，税额340元。

材料已入库，货款尚未支付。

（3）19日，接受委托加工业务，收取加工费3012.75元。

（4）30日，缴纳当月应交增值税。

要求：

假设该企业为小规模纳税人（征收率为3%），编制相应的会计分录。

假设该企业为一般纳税人（税率为17%），编制相应的会计分录。

2、某机械厂2010年2月末未抵扣完的进项税额3000元，3月份发生下列经济业务：

（1）购入生产用A材料10吨，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，已开出并承兑商业汇票一张面值35100元，