流动资金紧缺的原因及对策.docx

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流动资金紧缺的原因及对策

流动资金紧缺的原因及对策

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摘要1

一、绪论3

二、流动资金概述3

（一）流动资金的特点3

（二）流动资金的重要性4

三、企业流动资金问题及对策侧7

四、对伊利公司流动资金的分析及对策9

（一）伊利公司概况9

（二）对伊利公司2010年—2014年流动资金分析13

（三）对伊利公司企业流动资金紧缺的对策13

五、总结20

六、参考文献21

一、绪论

实现企业流动资金的良性循环，是企业得以生存和发展的必要条件，但一直以来，资金紧缺一直是困扰我国企业发展的一个重要问题。

它不仅影响企业的生产力，严重影响了企业的生存、改造和发展的能力，也成为加深企业改革，建立现代化企业制度乃至社会主义市场经济体制的一个重要制约因素。

企业流动资金紧缺，从表面上看，是成本增加、产品滞销或货款拖欠等原因造成的，但进一步分析不难发现，企业流动资金紧缺隐含着多方面的现实以及复杂的原因,其中有政策和市场变化的因素，也有企业缺乏有效的资金管理机制和营销措施等，使得企业资金匮乏,经济效益低下,生产经营难以为继。

企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。

资金的存在有着重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能作为最初的资本，开始运作。

正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺，所以企业要想顺利实现资金周转，就要具备足够的资金，特别是流动资金，在必要的时候必须注入一定的流动资金。

本文对流动资金的定义、特点及流动资金对企业的重要性进行阐述。

二、流动资金概述

流动资金是指项目投产后，为进行正常生产营运，用于购买原材料和燃料，支付工资及其他经营费用等必须需要的周转资金。

流动资金因其流动性而成为企业日常生产经营活动的基础资金，持有一定量的流动资金对企业有十分重要的意义，又由于流动现金的获利能力较弱，企业需在风险和收益率之间进行权衡，把流动资金控制在一定的可接受范围内，既不能不够，也不可多余。

（一）流动资金的特点

流动资金是企业在生产经营过程中所占有的流动资产上的资金，具有周转期短、形态易变、流动资金占用数量具有波动性、流动资金的循环周期与生产经营周期具有一致相同的特点。

企业如果拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的风险。

通过对流动资金中现金、应收账款和存货等主要项目的管理，可以达到既能合理使用流动资金，又能加快流动资金周转，使流动资金的使用效率提高，风险降低的目的。

（二）流动资金的重要性

资金是企业赖以生存和发展的基础，流动资金是企业的重要命脉，是企业实现知己负担盈亏、参与市场竞争的必须条件。

财务管理是企业管理的中心，财务管理的中心为资金管理，企业不仅要能够合理筹划资金，要更能够合理地使用流动资金。

通过各种财务管理措施来提高资金使用效率，保证资金的有序良性循环。

资金紧张是企业普遍都会有的问题，其中中小企业甚是严重，如何走出资金紧缺的困境，更有效率的使用好流动资金，用以保证企业正常的经营活动，以下就企业现状浅谈流动资金紧缺的原因及对策。

三、企业流动资金问题及对策

（一）企业流动资金短缺的原因

1．资金占用不合理，造成企业流动资金的浪费。

流动资金是企业经营必不可少的动力。

它犹如企业的血液,是企业赖以生存和发展的基础。

它关系企业生产经营的好坏、关系国民经济运行的顺畅与否，是银行支持国民经济持续、快速、健康发展的重要方面。

我国企业自有流动资金所占比重一直较低，企业负债经营具有普遍性，长期以来企业的融资主要依靠银行贷款等。

许多企业由于经营不善、营销不利，大部分资金滞留在产品积压季和亏损等方面。

近几年来,资金紧缺成了国有企业普遍存在的一大难题,许多企业已经到了生产难以维持,税款长期拖欠,职工工资不能及时兑现的地步,严重制约了国有企业生产发展和效益的提高。

有些企业只求借到流动资金，很少考虑自身的偿债能力，造成企业负债经营缺乏有效约束，部分企业资金负债率过高，沉重的利息负担导致企业经济效益低下，生产难以维持。

企业资金的多少不仅决定规模经营程度,还决定了企业的实力。

2．在新体制和旧体制转换中，是遗留问题所形成。

在计划经济体制下，国有企业直接由国家安排产品生产，生产中需要的流动资金，由国家直接下拨，企业的利润上交国家，留利很少。

随着社会主义市场经济的发展，国有企业的流动资金国家财政机构不再下拨，由国家银行贷款解决，原有国家拨款的流动资金留作企业成为自有流动资金，逐步建全了企业补充自有流动资金制度。

银行负责审核企业流动资金计划，并对企业使用效益进行考核。

因国有企业原有流动资金较少，又要负担职工养老金、社会福利金、公共事业费用、医疗费用等，需要向银行进行大量贷款，形成高负债经营。

这样日复一日的负债经营，导致了企业流动资金越来越紧缺。

3．企业管理不善，产品不能适应市场的形势。

一是企业流动资金管理体制不完善。

在承包责任制中只考核承包基数的完成情况，而未监督资金的管理和使用。

在留存利润分配中，一方面尽可能地发放奖金，提高福利；另一方面盲目投入固定资产投资，忽略流动资金的补充，使流动资金紧缺。

二是因缺乏科学预测，产品结构不甚合理，经营生产缺乏科学性，产品与销售脱节，形成产成品积压，资金沉淀，造成流动资金堵塞。

三是随着竞争机制的引入，企业促销手段多种多样，盲目利用赊销作为营销策略，对应收账款又缺乏事前、事中、事后的管理，致使拖欠严重且结算不严肃，形成了社会性的“三角债”、“多角债”，企业难以摆脱债务链，加剧了流动资金的紧缺。

4．生产资料的提价和职工工资的增加。

一是生产资料突然提价，造成企业购买原材料的资金增加，促使企业流动资金急剧紧缺；二是职工工资基数提高和各种补贴增加，对流动资金的紧缺产生了影响；三是亏损企业的数额不断增加，导致企业无力再增加流动资金，良性的资金循环难以实现，促使流动资金紧缺。

5．固定资产投资规模过大，挤占了相当多的流动资金。

根据报道，在2000年全社会的固定资产投资及国有单位固定资产投资分别增长51%和58%。

近期各地安排的投资计划又进行了加码，超过物资、资金的承受能力。

固定资产投资有缺口，必然挤占流动金，从而使流动资金短缺。

6．企业产品积压，亏损增加、沉淀了相当多的流动资金。

在一般情况下，投入生产的流动资金随着产品的销售而增值，使得再生产的流动资金有保障。

近年来，由于一些企业生产压力过大且内部管理不善，造成产品大量积压，导致企业拖欠货款，因此出现了三个比例增大的问题，即：

在全部流动资金中，因福利基金超支、专用基金超支造成非生产经营资金占用比例过大；在生产经营的流动资金中，因销售不出去或者销售出去但是收不回货款形成产品资金、结算资金积压的比例增大；在新的生产经营资金中，被积压亏损掉的资金比例增大，企业沉淀、空头的资金增多，越来越多的流动资金不能加入流动，虽然增加了许多的流动资金贷款，但企业流动资金的困难仍然很高。

（二）企业流动资金短缺的对策

1．强化固定资产投资的宏观调控，深化投资体制改革。

建立投资责任制制度和投资风险约束机制制度，强化固定资产投资宏观调控力度，从根本上解决固定资产投资规模膨胀、结构失调、效益低下等长期问题。

严禁用信贷资金充作建设项目资金的资本金。

严禁企业把参与生产经营的流动资金抽出来进行项目建设，严禁挪用流动资金货款去进行固定资产投资。

2．进一步深化企业改革，转换国有企业经营体制。

要尽快建立适应市场经济要求、政企分开、产权清晰、权责明确、管理科学的现代企业制度。

逐渐形成有约束、有积累、有发展的机制体制。

现有国有企业应随着生产经营规模的曾大不断补充流动资产;而新建企业要求具有一定的资金和基本流动资金。

各级领导和有关责任人应密切关注市场供求关系，曾强创造能力，适时调整产品结构，提高产品质量，改善企业经营管理模式。

对于某些生产能力过大、产品供过于求的行业，要坚决执行“限产、压库、促销”等方针。

3．积极扶持国有企业改善经营管理，提高应变能力和竞争能力。

金融部门要从全局出发，积极配和当地政府和有关部门，对国有企业进行深入调查研究，帮助国有企业改善经营管理模式，认清市场行情，根据市场变化更改自己的经营决策，生产适销或开发具有市场潜力的产品，使企业摆脱目前的困境。

对于产品销得出去，贷款收得回来、有经济效益的生产，金融部门要充分给予支持，对于继续挪用贷款用于固定资产投资和非生产性投资的，除督促其迅速纠正外，金融部门有权停止增加其贷款。

4．大力清理企业的“三角债”。

对于长期拖欠的贷款，企业要组织专人跟进并收回，并制定一套严格有效的企业实际的收回措施，并实施奖罚并举。

对那些收回拖欠成绩优秀的职工给予奖励；对那些故意拖欠资金不还的单位，必要时可以借助法律武器，依法收回拖欠的贷款。

在产品销售过程中，严控每个环节，避免新的资金拖欠的出现。

5．金融部门要调整信贷结构，确保重点资金需要。

金融部门要充分发挥信贷杠杆的调节作用，提高企业的经济效益，企业才能按期归还银行贷款，银行一边要给予企业充足的资金的保证。

对亏损企业进行扭亏措施并很可能能够扭亏的应酌情增加贷款，帮助其扭亏转盈；对扭亏无望或资不抵债的企业，应核实其债权债务，可以考虑将其租赁、兼并、拍卖等。

与此同时，银行应积极实行放贷和收回双向监督，避免资金的挤占挪用行为，加快流动资金周转。

6．树立法制观念，严肃结算纪律，防止前清后欠。

要采取有效措施遏制企业相互拖欠的蔓延。

对于固定资产投资项目自筹资金不到位引起的拖欠，决不能采取注入资金的办法去清理。

有关方面必须迅速调整投资规模和资金投向，保证自筹资金到位，否则，要停止对项目的贷款。

对于企业之间发生的流动资金拖欠贷款，首先要抓好限产、压库、促销工作，防止出现新的积压。

对不能及时付款的企业，债权方要停止发贷;对产品没有销路的，要坚决停止生产。

对于重点行业的流动资金拖欠，要集中一部分资金有重点地进行清理。

对于一些生产社会化程度较高，产供销密切的行业，要推行票据结算。

各级金融部门要监督企业重信用、遵守合同规则、维护正常的经营秩序。

四、伊利公司流动资金的问题及对策

（一）企业概况

1．企业简介

内蒙古伊利实业集团股份有限公司是目前中国规模最大、产品线最全的乳制品企业，也是国内唯一一家同时符合奥运及世博标准、先后为奥运会及世博会提供乳制品的企业。

2014年，伊利股份实现营业总收入544.36亿元；净利润41.67亿元，扣除非净利润同比增长71.19%，营业收入和净利润均位居行业第一。

伊利企业在“2015年度全球乳业排名”中，蝉联全球乳业10强，继2014年后再次成为全球乳业第一阵营中的唯一亚洲乳业。

这是伊利积极推动“中国产品向中国品牌转变”的重要成果，充分展示了伊利的全球影响力和国际话语权。

伊利始终致力于生产100%安全、100%健康的乳制品，是唯一一家掌控新疆天山、内蒙古呼伦贝尔和锡林郭勒等三大黄金奶源基地的乳品企业，拥有中国规模最大的优质奶源基地，以及众多的优质牧场，为奶源长期稳定的质量和产量提供了强有力保障。

伊利企业拥有世界一流的质量标准体系和管理制度，伊利在自身产品品质锻造和管理标准中不断地创新优化，其检测项目成为行业品质管理的标杆。

2．企业理念

伊利倡导健康的生活方式，宣传绿色理念，分享绿色行动，倡导绿色生活，促进环境保护和社会和谐的理念。

伊利在业内首倡“绿色产业链”，走人与自然、社会、公众、行业合作伙伴的和谐共赢之路，从而形成整个产业链可持续发展的“绿色生态圈”。

伊利持续聚焦“青少年、社区、环境”，截止2014年在公益事业上累计投入近8亿元。

3．企业文化

伊利一直秉承“厚度优于速度、行业繁荣胜于个体辉煌、社会价值大于商业财富”的发展观。

伊利以自身的良好经营、与环境的和谐共处、与社会的多方共赢带动了企业职工理念在中国商界的普及。

截至2014年底，伊利为养奶牛户累计发放奶款突破千亿元，以滚动的方式累计向农户发放购牛款突破30亿元，带动500万奶农走上了脱贫致富的道路。

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