涉税案件取证工作标准Word文档下载推荐.docx
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兼营免税项目未分别核算
10
将货物交付他人代销未申报缴纳增值税
①代销合同或协议；
⑥计算计税价格的相关帐册凭证；
⑦受托方交付的代销清单。
11
销售代销货物未申报缴纳增值税
12
将货物从一个机构移送其他机构用于销售未按规定申报缴纳增值税
①接受货物机构的营业执照、税务登记证；
④接受货物机构货物销售记录及相关证明材料；
⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。
13
将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税
③证明材料是自产或委托加工的证明材料；
④相关的合同、协议；
14
将自产、委托加工或购买的货物作为投资，未申报缴纳增值税
③相关的合同、协议；
④计算计税价格的相关帐册凭证；
⑤纳税申报资料；
⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。
15
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税
④股东或投资者证明材料；
16
将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税
17
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人未申报缴纳增值税
③计算计税价格的相关帐册凭证；
18
混合销售未按规定申报缴纳增值税
①营业执照；
②混合销售的相关帐册凭证；
④年度销售收入明细帐、应交税金明细帐；
⑤纳税申报资料。
19
兼营非应税劳务未分别核算
20
承租、承包经营未按规定申报缴纳增值税
③、承包合同、协议；
④、纳税申报资料；
⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；
21
取得“三包”收入未按规定申报缴纳增值税
①相关记帐凭证及其附件；
②相关合同、协议；
22
折扣销售少申报缴纳增值税
⑤相关合同、协议。
23
以旧换新、还本支出少申报缴纳增值税
24
期货交易未按规定申报缴纳增值税
③实物交割环节单据；
25
代购货物未按规定申报缴纳增值税
①相关合同、协议；
③相关发票或收据；
26
销售旧货未按规定申报缴纳增值税
②相关销售发票或收据；
③相关固定资产明细帐；
27
包装物逾期押金未按规定申报缴纳增值税
①收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；
②销售收入明细帐、应交税金明细帐；
④相关往来明细帐；
28
军队系统销售应税货物未按规定申报缴纳增值税
③相关销售合同、协议；
29
民政福利企业外购货物、委外加工销售享受了先征后返政策
③外购货物或委托加工的记帐凭证及其附件；
④相关合同、协议；
⑥享受先征后返政策的批复；
⑦收入退还书；
⑧纳税申报资料。
30
校办企业非自用货物申报免税未缴纳增值税
31
拍卖行受托拍卖货物未按规定申报缴纳增值税
①向购买方收取的全部价款及价外费用的相关记帐凭证及附件；
④营业收入明细帐、应交税金明细帐。
32
购入拍卖商品再销售、罚没物品纳入正常销售渠道销售未按规定申报缴纳增值税
33
建筑安装企业制售铝合金门窗产品未按规定申报缴纳增值税
⑤相关明细帐。
（二）进 项 税 金
34
购进固定资产申报抵扣
②固定资产明细帐；
④应交税金明细帐。
35
用于非应税项目的购进货物或应税劳务申报抵扣
②相关明细帐；
④非正常损失证明材料；
⑤非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的相关帐册凭证。
36
用于免税项目的购进货物或应税劳务申报抵扣
37
购进货物或应税劳务用于集体福利或个人消费申报抵扣
38
非正常损失的购进货物未按规定转出进项税
39
非正常损失的在产品、产成品未按规定转出进项税
40
进货退出、折让收回的增值税额未从当期进项税额中扣减
②应交税金明细帐；
④进货退出及索取折让证明材料。
41
装卸费、保险费等杂费申报抵扣
③纳税申报资料。
42
取得非运输单位开具的货运发票申报抵扣
43
购销免税货物的运费申报抵扣
44
取得不符合规定的运费结算单据申报抵扣
45
货运定额发票、货运发票项目填写不全、运输费用明显偏高申报抵扣
46
运输费用抵扣税率错误
47
购进农副产品未使用农副产品收购统一凭证抵扣
48
邮寄费申报抵扣
49
取得防伪税控系统开具的增值税专用发票未按规定申报抵扣进项税
④认证清单。
50
申报抵扣停止抵扣期间的进项税额
④享受优惠政策通知书。
51
申报抵扣免税期间的进项税
52
购货返利未冲减当期进项税额
①购进货物时已抵扣进项税金的凭证及附件；
②收到返利的相关记帐凭证及附件；
③应交税金明细帐；
④纳税申报资料。
53
直接收款方式销售货物已取得货款或索取销售额的凭据未按规定时间申报缴纳增值税
①已取得货款或索取销售额的相关记帐凭证及附件；
③直接收款方式的其他证明材料。
54
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税
①办妥托收承付、委托收款手续的单据；
②发出货物的单据。
55
采取赊销和分期收款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税
②收款期已到的相关证明材料。
56
预收货款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税
①货物发出的单据；
②预收款项记帐凭证及其附件；
③相关合同、协议。
57
委托他人代销方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税
①代销协议或合同；
②代销清单。
58
销售应税劳务未按规定时间申报缴纳增值税
②已提供应税劳务的证明材料。
消 费 税
59
生产销售应税消费品未缴纳消费税
60
兼营不同税率的应税消费品未分别进行核算，或者将不同税率应税消费品组成成套消费品销售未按规定申报缴纳消费税。
⑤产品说明书或包装说明书。
61
自产自用的应税消费品，用于其他方面未按规定申报缴纳消费税
④生产成本、产成品明细帐、销售收入明细帐、应交税金明细帐；
⑤计算计税依据的其他相关帐册凭证。
62
委托加工收回、外购已税消费品用于连续生产应税消费品，未按规定扣除已纳消费税税款
②相关存货明细帐；
⑤应交税金明细帐。
63
委托加工应税消费品未按规定代扣代缴消费税
③委托加工明细帐；
⑤应交税金明细帐；
⑥计算计税依据的相关帐册凭证。
64
收取价外费用未按规定申报缴纳消费税
②与价外费用相关的货物销售时的记帐凭证及附件；
65
随同应税消费品销售包装物未按规定申报缴纳消费税
①发出包装物及应税消费品的记帐凭证及附件；
66
收取逾期包装物押金未按规定申报缴纳消费税
③相关明细帐；
67
购进的与自产应税消费品同样的应税消费品，对外销售未按规定申报缴纳消费税
①购货、销售发票或收据；
②相关记帐凭证及其附件；
③相关存货明细帐；
68
从商业企业购入应税消费品，扣除已纳消费税税款
；
③购货发票、销货单位为商业企业的证明材料；
69
用于换取生产资料和消费资料，投资入股、抵偿债务的应税消费品未按规定申报缴纳消费税
③销售收入明细帐、应交税金明细帐、生产成本、产成品明细帐；
70
残次品卷烟未按规定申报缴纳消费税
⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐、相关存货明细帐。
71
进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟、自产自用无同牌号、委托加工无同牌号、计划外卷烟未按规定申报缴纳消费税
72
购进已税烟丝生产出口卷烟，扣除已纳消费税
③购货发票、出口卷烟的证明材料；
73
酒类产品包装物押金未按规定申报缴纳消费税
①收取押金、发出包装物的记帐凭证及其附件；
74
金银首饰的零售业务未按规定申报缴纳消费税
③非经营单位的证明材料；
75
为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰未按规定申报缴纳消费税
②加工费发票或收据；
76
金银首饰的生产、批发、零售单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面未按规定申报缴纳消费税
⑤计算计税依据的相关帐册凭证。
77
未经批准经营批发的单位将金银首饰销售给经营单位未按规定申报缴纳消费税
78
固定业户来本地临时销售金银首饰未开具税收管理证明
③有关税务机关调查材料；
79
固定业户到外县市销售金银首饰未持有税收管理证明
③未持有税收管理证明的调查材料；
80
金银首饰与其他产品成套销售未按规定申报缴纳消费税
①成套销售的记帐凭证及附件；
②相关帐簿记录；
③销售发票或收据；
81
赊销和分期收款结算方式销售货物未按规定申报缴纳消费税
82
预收货款结算方式销售货物未按规定申报缴纳消费税
83
托收承付和委托银行收款方式销售货物未按规定申报缴纳消费税
84
其它结算方式销售货物未按规定申报缴纳消费税
①已取得销售款或索取销售款的相关记帐凭证及附件；
②相关合同、协议。
企 业 所 得 税
（一）收 入
85
销售收入、营业收入未计入应纳税所得
①收入的相关记帐凭证及附件；
②相关收入成本结转记帐凭证及其附件；
③相关帐簿记录；
86
财产转让收入未计入应纳税所得
③转让协议；
87
利息收入未计入应纳税所得
88
租赁收入未计入应纳税所得
③租赁合同、协议；
89
特许权使用费收入未计入应纳税所得
③转让合同、协议；
90
股息收入未计入应纳税所得
③投资合同、协议；
④被投资方证明材料；
91
固定资产盘盈收入未计入应纳税所得
②盘点表；
③固定资产明细帐；
92
罚款收入未计入应纳税所得
93
无法支付的应付款项未计入应纳税所得
③逾期及无法支付证明材料；
94
流动资产盈收入未计入应纳税所得
95
教育费附加返还款未计入应纳税所得
96
未逾期返还的未计入应纳税所得
①收入记帐凭证及附件；
②收款收据；
④相关明细帐；
97
将生产或经营的产品或商品低价售予关联企业
③关联企业证明材料；
④计算计税依据的相关材料；
98
保险公司给予的无赔款优待未计入应纳税所得
②保险合同或协议；
99
已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项在以后年度收回时未计入应纳税所得额
①已作为支出、亏损或坏帐处理的记帐凭证及附件；
②收回时记帐凭证及附件；
100
汇兑净收益未计应纳税所得
101
清算所得未计入应纳税所得
②清算决议；
③有关中介机构的审计报告；
102
使用本企业商品产品未计入应纳税所得
③计算计税依据的相关帐册凭证；
103
来料加工装配业务节省的材料按合同规定留给企业所有的部分未计应纳税所得
②节省材料相关的证明材料；
104
补贴收入未按规定计入应纳税所得
105
未按规定扣减销售折扣
②销售发票；
106
在建工程发生的试运行收入未计入应纳税所得
③收款凭证；
④工程建造合同；
107
联营企业分配利润未计入应纳税所得
③联营合同或协议；
④联营方证明材料；
108
减免的流转税未计入应纳税所得
②减免税批文、收入退还书；
109
企业中途转让对外投资取得的款项高于其帐面价值的差额未计入应纳税所得
③投资、转让合同、协议；
110
出售或清算接收捐赠的实物资产，未按规定计入应税所得
②销售发票或清算报告；
③接收捐赠的相关合同、协议；
111
其他收入未计入应纳税所得
②相关成本记帐凭证及其附件；
（二）成 本 费 用
112
超标准列支利息支出
①列支的记帐凭证及附件；
③借款合同或协议；
④同类、同期金融机构贷款年利率；
113
未按规定列支计税工资
①列支凭证及附件；
②职工人数统计表；
114
实行工效挂钩企业未按规定列支工资
②工效挂钩批复材料；
115
未按规定列支三项费用
116
税前列支购置、建造固定资产、对外投资的支出
117
未按规定摊销无形资产
①摊销的记帐凭证及附件；
②成本、费用明细帐；
③相关合同、协议或其他摊销年限的证明材料；
118
违反规定列支违法经营的罚款和被没收财物的损失
①列支的记帐凭证及其附件；
119
违反规定列支罚款、罚金、滞纳金
①列支相关记帐凭证及其附件；
120
违反规定列支自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
②收到赔偿的证明材料；
④保险合同；
121
超范围列支捐赠支出
②相关捐赠材料；
122
超标准列支捐赠支出
123
未按规定列支各项非广告性赞助
124
未按规定列支业务招待费
②费用明细帐；
125
未按规定列支融资租赁费
③融资租赁协议；
126
经营租赁支出未按规定税前列支
②租赁合同、协议；
127
超标准提取坏帐准备金
①应收帐款帐簿；
128
未按规定列支财产损失
③固定资产、流动资产盘点表；
129
未按规定提取管理费
③有关部门批准文件；
130
超范围计提固定资产折旧
①提取折旧的记帐凭证及附件；
③超范围的相关证明材料；
131
未按规定标准计提固定资产折旧
①提取折旧的记帐凭证及其附件；
132
未按规定摊销开办费
③开始生产、经营月份的相关证明材料；
133
以不符合税收法律、法规、规章规定的凭证列支费用
134
税前列支善意取得虚开的增值税专用发票所支付的货款
③税务机关证明材料；
135
税前列支贿赂等非法支出
①列支相关记帐凭证及附件；
②有关部门证明材料；
136
税前列支其他各项准备金
137
未按规定摊销固定资产改良支出
②成本、费用明细帐、固定资产明细帐；
③达到固定资产改良支出标准的相关证明材料；
138
未按规定列支广告费
②销售收入总帐或明细帐；
③相关广告合同或协议；
④广告制作单位所在地工商部门证明材料文件；
139
税前列支粮食白酒类广告费
140
未按规定列支业务宣传费
141
税前扣除关联企业之间的坏
升级会员 