中普集团审计及合并报表系统操作说明.docx

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中普集团审计及合并报表系统操作说明

集团审计及合并报表系统

系统提供了对集团中各从属机构进行相关联审计的功能。

可以按集团进行报表汇总，并从集团角度对往来、投资进行母公司与子公司、子公司与子公司之间的报表合并处理，自动生成抵消分录，自动生成各种合并报表、试算平衡表。

集团中各公司的未审报表数据可以从其审计帐套读取过来，数据准确有效。

由系统自动进行抵消，生成相关的各种合并前报表、试算平衡表、合并后报表。

从而大幅度的减少了报表审计的工作量，并确保数据的准确性，自动满足各种报表稽核关系。

系统登录：

1、通过主控台选择“集团审计及合并报表”。

2、在出现的登录框中首先确定审计服务器的名称或者是IP地址，如果是单机版，则选择“连接本机”，由于集团审计及合并报表只是一种审计手段，并不需要保存集团帐套，所以系统只默认登录上一次的审计帐套，不提供其它帐套的选择，操作员代码默认为SYSTEM，口令为空。

点击“确认”登录到集团审计界面。

（如果需要改变密码或者增加删除操作员，请统一在“综合业务管理系统”中进行调整。

）

主要功能模块

一、集团单位设置：

（一）集团单位设置：

目的：

是增加集团中所包含的单位，其中可以设置包括集团本部与分公司，或者集团中的分公司与分公司，以此做为我们关联分析、对比分析的数据来源。

操作：

分两种操作办法来增加集团单位

第一种方法：

点击“增加”按钮，通过填写增加单位的明细来确定，包括确定单位数据库，相应数据库下对应的审计帐套，以及单位名称、单位代码（自定义）、单位简称等；

注意：

由于集团中各单位的科目编制可能不一样，在这里需要选择一个科目具有代表性的单位，在小方框内打上“√”（不一定就非要选择集团总部），以此单位来进行参照。

见图。

（图一）单位设置

第二种方法：

通过“快速设置本集团包含单位”来确定单位数据库及所包含的审计帐套，可以同时增加集团中多个单位，只需在选择的帐套前打勾就行。

另外，我们可以通过“修改”、“删除”按钮来对已设置单位进行调整，值得注意的是，系统会默认保留最后一个单位不能被删除。

（二）审计时间范围设置：

必须确定集团审计的分析时间范围，因为合并报表是按年存放的,只显示当前年度报表数据。

起始、终止时间一定要和审计帐套年份一致，否则在今后的审计工作中，查询分析时会出现没有数据或者无法生成报表数据的情况。

（图二）审计时间范围设置

（三）选择工作底稿及报表模版：

作为审计人员需要面对是各种行业，各种行业之间核算方式差异大，即使是同行业之间核算方式也有不同，本系统采用行业模版技术，可以快速、准确地对被审单位进行财务分析及生成基本财务报表及各种底稿。

（四）操作员设置：

本系统所有操作员的设置都集中在“综合业务管理系统”中。

包括对操作员的增加、删除，权限的设置和口令的清除。

二、集团审计分析：

（一）集团审计分析（同一财务指标—各单位科目相同）

目的：

对不同集团单位中，财务指标相同的，科目也相同的项目进行分析，通过比较，帮助审计人员快速找到并确定审计重点。

在此项分析中，系统以科目代码为查找依据。

操作：

见下图

（图三）集团帐户数据综合审计分析

1、系统提供了从多个时间范围、多种比较方式进行分析的方案，如本年历月、本月历年、历年历月的时间角度对比分析，如定基、环比的方法，进行比率趋势分析。

2、首先确定分析数据的类型，选择要进行比较的科目，之后确定时间范围以及分析方式。

即可进行“开始分析”。

注意：

月借月贷、年借年贷不适用于第五、六、七项分析功能，第一、二、三、四、五、六项功能为集团所有单位科目的发生分析。

“定基分析”是以第一期的数据作为基数，其他各期与之对比，计算百分比，以观察各期相对于基数的变化趋势；

“环比分析”是以第二期的数据和上期的数据进行比较，依次类推。

计算百分比，以观察每期的增减变化情况。

例如：

选定1999—2001年6月为分析日期，“定基分析”则进行：

2000、2001年分别与1999年比较；“环比分析”则进行:

2000年与1999年比较，2001年与2000年比较。

注意：

百分比不是增减，而是直接相除。

3、分析所显示出相应的数据，我们可以鼠标选中某单位，点击图形按钮，更为直观的来查看某单位此科目情况。

通过图形可以方便的观察到此科目某段期间相对于其他时间的变化程度，以此来确定查证重点。

4、系统可以实现到帐薄以及凭证的查询，可以很方便的看到某科目某段时间内具体的凭证信息，全过程都可自动生成底稿，记录疑点，生成抵消分录。

（二）集团审计分析（同一财务指标—各单位科目不同）

目的：

实际情况中，集团单位中的各单位机构，虽然是同一个科目帐户，但其科目编码和科目名称也许不尽相同，比如福利费科目：

总公司设置为40106—福利费，而下属单位设置可能是：

4010106—应付福利费。

这种情况下采用此功能。

这里系统以科目名称为查找依据。

操作：

见下图

（图五）集团审计分析

1、点击功能进入主界面，当前设置查询的单位科目范围，我们可以建立一个新的分析方案，点击“增加同级”，当前系统默认一个方案是“集团本年利润。

”也可以在此方案下“增加下级”来确定一个分析项目，即选择一个或多个可比科目。

如下图。

（图六）多组科目对应设置

2、首先确定分析方式，系统提供了一系列的方式，缺省方式为单个科目—年初—本年增加—本年减少—期末，即集团中各公司间的某一个科目在同一时间段内的年初、本年增加、本年减少、期末的数据比较。

之后确定比较的科目，进行选择后，“分析方案名称”处会自动将科目名称加入此处。

3、加入分析项目后，系统自动提示加入分析单位，我们可以选择集团中各个公司进行比较，我们可以查看“对应科目设置”选项，来确认分析单位，如果按科目名称未能检索到，

需手工调整的，我们进行手工选择科目调整。

4、分析得出数据，我们可以通过所得数据进行图形分析，对应的帐薄、凭证分析，以确定我们的审计重点与疑点。

（三）集团公司之间关联交易—凭证对查

目的：

可单独对集团中某个单位或者对集团中两个单位之间的凭证进行对比、关联查询。

操作：

点击功能连接进入查询界面。

1、分别设定上、下对比单位，从下拉列表中选择单位帐套，依次继续设定其他选项，包括分录金额、凭证日期、帐户代码等项目，选择“查询上下两单位凭证”。

如下图

（图八）集团公司之间关联交易——凭证对查

2、查询结果分栏显示两比较单位的相关凭证，通过分析确定审计疑点。

（四）集团公司之间关联交易—明细帐对查

目的：

意义同上功能凭证对查类似，通过对明细帐的对查，对两个单位之间做关联分析、比较分析。

操作：

见下图

（图九）集团公司之间关联交易——明细帐对查

1、首先确定进行对查的其中一个单位，包括对查时间范围、单位帐套、对查帐户名称等项目的设定。

2、经过查询，系统得到本单位的相关内容，之后我们设定另外一个需要进行与此对查的单位内容，在所显示的分栏中，我们选择对查单位以及对查帐户。

如需要对母公司与子公司内部往来进行对应查询，首先在图九中设定本部的帐户，在图九中设定分公司帐户，我们可以对母公司拨付款项子公司是否即时入帐，及款项数据进行核对。

3、在这里，由于帐户间发生的业务往来可能比较多，看上去很复杂，我们可以通过金额过滤，对数额发生很大的重点业务进行核对.在正上方输入数额后，选择借贷方向即可以进行过滤查询。

对于你选中的业务，可以在“同金额过滤”的下滑菜单中选择“显示当前分录帐薄对查帐薄同金额分录”，即可马上确定在另外一个单位中业务发生额于您选中的相同的业务。

（图十）集团公司之间关联交易——明细帐对查

（五）凭证查询—科目汇总表查询

目的：

以上两项功能旨在对相应的项目进行有针对性的查询。

操作：

均采用设定条件检索的操作方法，具体如下各图

1、凭证查询条件设置：

（图十一）凭证查询

2、科目汇总表查询条件设置：

（图十二）科目汇总数据查询

三、合并前报表

目的：

生成集团各单位的报表的未审汇总表。

操作：

只需分别对集团各单位的报表数据进行“重新读数”，然后选择“集团汇总单位”，对各单位的报表数据进行汇总。

生成“合并前报表数据汇总”。

如下图

1、先要确定被审单位的各种报表是否已经在主功能模块中已经审定，是否已经录入调整分录，是否已经生成了已审报表。

2、合并前需要确定，主功能模块中的系统时间设置和集团审计及合并报表中的时间设置是否一样。

时间的查看是在内部审计版主界面的正下方，这里显示的会计期间是否和我们集团审计里设置的时间范围一致。

3、确定选择时间范围正确、各种报表已经审定。

就可以在“选择单位”中选择被审单位，点击“重新读取”，即可马上读取到被审单位的各种已审报表，读取完成后，在“选择单位”中选择“不选”然后点击“汇总”即可将所有的单位的报表汇总数计算出来。

合并前报表各单位数据录入（简单汇总）

4、在生成的汇总表中，任意选择一项，比如“货币资金”，点击屏幕左边的“穿透查询”，可以对“货币资金”中各个单位的情况进行审核，下面一部分列出来了各单位的抵消分录情况，方便审计人员对各单位间的往来抵消情况进行核对。

（图十三）各单位抵消分录——临时数据查询

四、报表合并处理

（一）抵消分录的录入

可以在这里增加、修改抵消分录。

录入抵消分录时请先点击增加按钮，必须输入“凭证抵消说明摘要”、分录金额，选择“抵消单位”、“被抵消单位”、“对应资产负债表项目”的项目，“对应损益表项目”的项目。

录入或者修改完毕，请按保存按钮。

（图十四）审计抵消分录的输入

（二）合并资产负债类项目试算平衡表

可以在这里对试算出来的资产负债类项目进行各种编辑、打印、输出。

（图十五）合并资产负债类项目试算平衡表

（三）合并损益类项目试算表

可以在这里对试算出来的损益类项目进行各种编辑、打印、输出。

（图十六）合并损益项目试算平衡表

（四）合并工作完成以后就可以将“合并工作已经完成，锁定抵消分录录入，不重新生成合并报表”栏打上“√”表示已经完成了合并工作。

五、合并后报表

目的：

在这里就可以对合并后的各种报表进行查阅，包括合并后的资产负债表、合并后的损益表、合并后的现金流量表,合并后的报表是由合并前的报表加上相应的抵消分录得到的。

兰亭序

永和九年，岁在癸丑，暮春之初，会于会稽山阴之兰亭，修禊事也。

群贤毕至，少长咸集。

此地有崇山峻岭，茂林修竹；又有清流激湍，映带左右，引以为流觞曲水，列坐其次。

虽无丝竹管弦之盛，一觞一咏，亦足以畅叙幽情。

是日也，天朗气清，惠风和畅，仰观宇宙之大，俯察品类之盛，所以游目骋怀，足以极视听之娱，信可乐也。

    夫人之相与，俯仰一世，或取诸怀抱，晤言一室之内；或因寄所托，放浪形骸之外。

虽取舍万殊，静躁不同，当其欣于所遇，暂得于己，快然自足，不知老之将至。

及其所之既倦，情随事迁，感慨系之矣。

向之所欣，俯仰之间，已为陈迹，犹不能不以之兴怀。

况修短随化，终期于尽。

古人云：

“死生亦大矣。

”岂不痛哉！

    每览昔人兴感之由，若合一契，未尝不临文嗟悼，不能喻之于怀。

固知一死生为虚诞，齐彭殇为妄作。

后之视今，亦犹今之视昔。

悲夫！

故列叙时人，录其所述，虽世殊事异，所以兴怀，其致一也。

后之览者，亦将有感于斯文。