经济法基础重点题Word文档下载推荐.docx

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营业税850万元，房产税70万元，土地使用税0.5万元，契税1.5万元，土地增值税120万元。

上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。

A．1040.5

B．970.5

C．971.5

D．972

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

简答题

6、位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元；

（2）写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用为640万元，其中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼6月份竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入12000万元；

将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。

）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

7、红鹤商贸企业（位于某市区）是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：

（1）购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；

（2）购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；

（3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；

（4）为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。

另向B出版社收取结账额5%的手续费；

（5）将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；

（6）本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：

年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。

4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。

（上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%）

根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）：

计算该企业当年应缴纳的房产税；

8、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。

A．该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税

B．该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税

C．该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D．该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率

9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

E．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税

10、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住，从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

11、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。

A．未验收则免税

B．从使用当月起缴纳房产税

C．从交付出租次月起缴纳房产税

D．从取得房产证之日缴纳房产税

12、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。

2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）。

A．1.632万元

B．0.816万元

C．0.516万元

D．1.652万元

13、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。

A．增值税

B．教育费附加

C．营业税

D．城市维护建设税

14、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．51.6万元

B．31.2万元

C．36.4万元

D．56.40万元

15、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；

甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元）

根据上述资料，回答下列问题：

甲企业应纳城镇土地使用税为（）。

A．0

B．0.25万元

C．4.75万元

D．5万元

16、关于住房税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A．对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，减半征收营业税

B．企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C．对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税

D．对个人按《廉租住房保障办法》规定取得的廉租住房货币补贴，应征收个人所得税

E．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的，免征契税

17、关于房产税的筹划，下列说法中错误的是（）。

A．房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键，因此可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理，以减少房产的原值

B．应合理控制修理支出金额，使其免于计入固定资产原值

C．对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税

D．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以12%的税率计征房产税

18、下列各项中，符合房产税法有关规定的有（）。

A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

B．损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税

C．在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税

D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税

19、下列不属于房产税的税率的是（）。

A．1.2%

B．3%

C．4%

D．12%

20、依我国对限制进出口货物的管理的规定，下列选项中正确的有哪项（）

A．对于限制进口的货物，可以采取关税配额的管理方式

B．属于关税配额内进口的货物，按照配额内税率缴纳关税

C．进口经营者凭关税配额证明，向商务部办理关税配额内货物的报关验放手续

D．属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税

-----------------------------------------

1-答案：

A

1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。

2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×

（1-20%）×

1.2%÷

12×

3=4.8（万元）。

2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；

从租计征的房产税=（10×

12+10×

4）×

12%=19.2（万元）；

从价计征房产税=1000×

1=0.8（万元）；

第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。

3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"

租金"

内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。

因此，2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×

6=4.8（万元）。

4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×

1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。

2-答案：

B

[解析]

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额＝50万元×

12%＝6万元；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额＝2500×

70%×

（1－20%）×

1.2%＝16.80万元。

两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。

3-答案：

A,C,D,E

[解析]纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：

房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

直接转让土地使用权的。

若取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

4-答案：

[解析]契税是不通过应交税费核算的，应计入“在建工程”或“固定资产”科目，除此以外的项目都应该计入“应交税费”，即850+70+0.5+120=1040.5（万元）。

5-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

6-答案：

加计扣除项目=（2600+2000）×

20%=920（万元）

暂无解析

7-答案：

该企业当期应缴纳的房产税

8-答案：

B,D

[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；

自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税；

自身经营用房适用1.2%的税率；

出租住房适用4%的税率。

9-答案：

A,D

[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；

纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。

10-答案：

[解析]个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免征房产税；

另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，从2008年3月1日起，对个人出租住房、不区分用途，按4%的税率征收房产税。

应缴纳房产税=1200×

4%×

6=288（元）。

11-答案：

C

纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。

12-答案：

[解析]本题考核房产税的计算。

（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×

1.2%=0.192（万元）；

（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；

（3）出租房屋应纳房产税=1×

12%=1.44（万元）；

（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。

13-答案：

[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：

消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

14-答案：

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

应纳房产税=250×

12%=31.2（万元）。

15-答案：

D

16-答案：

17-答案：

[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税。

18-答案：

A,B,C,D

题目考点为房产税税收优惠相关政策。

自2001年1月1日起按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税。

19-答案：

[解析]房产税的税率共分三档，分别为1.2%、4%、12%。

20-答案：

A,B,D

我国对货物进出口实行统一的目录管理制度。

货物分为禁止进出口的货物、限制进出口的货物和自由进出口的货物。

属于限制进出口的货物，实行配额管理或许可证管理。

属于配额管理的货物进出口时，进出口经营者凭配额管理部门发放地配额证明，向国务院外经贸主管部门申领配额许可证。

属于许可证管理的货物，申请人向许可证管理部门申请进出口许可证，经营者凭进出口许可证向海关办理验放手续；

本题选项C中“进口经营者向商务部办理报关验放手续”的提法是错误的，正确的应当是向“海关办理验放手续。

”