出纳工作比较重要的是Word格式.docx

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任何单位和经济组织中，出纳都必须是一个独立的岗位。

《会计法》第三十七条明确规定出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

　　债权债务账目的登记工作。

《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，譬如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

内部牵制制度也规定了机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的原则。

因此，在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。

所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。

⒉出纳的作用。

出纳是会计工作中的一部分，也就是说出纳岗位是按惯例要求设置，出纳工作则又必须完全置于会计循环中。

出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥以下几方面的作用。

一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张票据，处理好每一笔经济业务。

二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向单位领导和会计主管报告工作。

三是反腐倡廉，对支出的凭证进行审查，对违反开支规定的支出杜绝付款。

四是保卫资金安全，保护国家资金财产安全，在现金流量大、时有假币发生、管理不规范的情况下，提高警惕，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

　　出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会计主管人员要注意运用法律法规建立对出纳的约束机制。

另一方面，出纳人员自身要加强学习，提高技能，注意职业道德修养，自觉维护出纳工作的严肃性，二者之间要有机协调，达到做好会计工作和经济管理工作的共同目的。

　　二、出纳是会计工作纪律的先行者

　　执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则、维护和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基础。

资金的进入和付出，出纳工作都是源头。

财务大检查，审计、监察、税收大检查，是查果询因，其实因果关系是很明确的。

收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动都在无时无刻的执行者财务纪律和会计纪律。

在国际的会计法制、财务政策深入人心的今天，出纳人员必然会碰到一些难以执行的情况，为此，应当把依法办事，严格财经纪律当作出纳人员的根本职责。

我们把出纳称为财会工作纪律的先行者，是因为出纳工作始终贯穿于会计工的起始和终结。

事实也证明，一个思想觉悟高、业务精的出纳人员，必定会为本单位的财务工作的健康运行创造有利条件。

　　三、出纳是会计工作规范的实施者

　　会计工作规范化的要求是健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序。

是保障、记账、算账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化。

不断提高会计工作水平，进一步发挥会计在经费管理中的作用。

出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账、银行存款日记账等工作。

记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证，其中外来原始凭证几乎都是通过出纳一手操作来完成。

每一张发票、每一个数据、每一项内容出纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然后实行收付，程序才算结束。

由此可见，要使会计工作

　　规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。

首先，规范应当从原始凭证做起，发票是否真实合法、发票的出具人是否是发票的合法使用者，有无转借，变造、涂改等，持票人是否与业务内容有关等。

二是票据的整理，出纳人员应当本着认真负责的态度，认真整理每一张单据，三是日清月结登记现金、银行日记账簿，管理好现金和票据。

实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，把规范会计基础工作对内在质量把好政策、法规、纪律观，对外在质量上把好书写、规格、整洁规范关。

　　四、做好出纳工作，规范会计工作秩序

　　会计工作是经济工作中的重要基础。

规范会计工作秩序、严格会计核算，强化会计监督，对于加强和改善宏观调控，创造良好的经济环境和经济秩序是十分重要的。

按照国务院的指示，整顿会计工作质询应当重点整顿帐目混乱，会计信息失真，乱摊成本，小金库等问题。

防止上述问题发生，必须做好出纳工作，把住关口，才能有效的整顿会计工作秩序。

⒈出纳人员应当与全体财会人员一道，模范地执行《会计法》。

应当熟悉党和国家的路线、方针、政策、会计法规、法律和现行的财经纪律、制度。

出纳人员如果明知凭证不合法、不真实，在办理支付手续时开绿灯，就应当负连带责任。

⒉出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗敬业，客观公正，依法办事，饱受单位秘密，做好对内、对外的服务工作。

　　⒊规范出纳工作。

出纳人员要自觉做到工作程序化，即每笔经济业务都要经过志丹、验收、复核、审批，才能局势开票或支付；

坚持原则，当收即收，当付即付；

熟练细致，提高效率，杜绝差错；

建立备忘录，对收付款对象的特征，经济业务内容，金额等至少有一个短期的记忆；

保持心态平衡。

　　在实际工作中，有些人把出纳工作看成是一项简单的收付活动，把出纳工作简单化，绝对化。

事实证明，没有高度的责任岗和一定的会计工作经验，是难以做好出纳工作的。

　　篇二:

《出纳的主要工作是做什么》

　　出纳的主要工作是做什么

　　[标签出纳]透2010-01-2016:

43

　　没有工作经验者，在那些方面需要更加侧重？

　　满意答案好评率100%出纳的主要工作职责

　　一、现金和银行

　　1．办理，审核审批有据。

严格按照国家有关制度的规定，必须经过会计审核、总经理签批，方可办理款项支出。

付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。

日常周转金不得超过2000元，如有超出，需缴存银行。

不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。

不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。

如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。

如有短缺，要负赔偿责任。

要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

　　2．办理银行结算，规范使用支票。

严格按照银行结算制度规定，填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。

办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。

签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经常总签批后方可使用。

如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。

对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

严格控制签空白支票。

支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

　　3．认真登，保证。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。

现金的账面余额要及时与银行对账单核对。

月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。

对于末达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额。

　　4．每月5日之前收取支票回单、月末对帐单，并填写收支明细，做好后交给会计。

　　二、发票和收据

　　发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须进行登记。

　　设置发票登记簿，明确专人保管，专人填开，并设置专门存放发票的场所。

　　购买发票后，按顺序用在发票封面右上角标明编号，并同时在领购手册上注明，以便备查。

　　开发票必须用铅笔注明展位号码，收款是现金还是支票。

　　不符合规定的发票，不得作为报销凭证，财务有权拒收。

　　严格按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具发票，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联或抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。

作废票注明作废，全联保存。

　　每本发票填开完后应在封面填好号码、实际填票起止日期、作废份数。

　　按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　发票专管员应当妥善保管发票，不得丢失。

发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

　　三、记帐和报表

　　应设置、银行存款日记账，根据审核后的填制，逐日逐笔登记，做到内容齐全、数字准确、摘要清楚、签名完整、符合记账要求，日清月结，账款相符，并结出余额。

登记完毕将凭证转会计处记账。

月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。

　　每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。

总经理可派人抽查、核对资金情况。

　　每星期要填报资金收入及支出的明细表。

{出纳工作比较重要的是}.

　　四、印鉴

　　印章必须妥善保管，严格按照规定使用，签发支票所使用的各种印章不得全部交出纳一人保管，财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管。

　　五、费用统计

　　每月分类统计现金、支票费用并制表交给会计审核，再交由总经理（面交或邮件）。

　　六、其它

　　1．交纳公司物业管理费、水电费。

　　2．每月工资的核算。

　　3．学习、了解、掌握和制度，提高自己的。

维护，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。

　　一、现金管理

　　1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。

　　2、公司支付现金范围农副产品收购；

公司员工工资、津贴、奖金；

个人劳务报酬；

出差人员必须携带的差旅费；

结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；

公司总经理批准的其它开支。

　　出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。

　　3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。

因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。

　　4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。

　　5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。

　　6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。

　　7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

　　8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

　　二、银行存款管理

　　1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。

出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。

　　2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。

　　3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。

　　4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。

　　5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

　　6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。

　　7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。

　　三、支票管理

　　1、公司支票由出纳员专人保管。

　　2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。

　　3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。

　　篇三:

《会计基础工作中出纳人员素质的重要性》

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　　会计基础工作中出纳人员素质的重要性作者孙保清

　　来源《财经界·

学术版》2014年第02期

　　摘要出纳工作是会计行业的重要组成部分，是财务人员基本素质、业务水平的根本体现。

由于会计工作的特殊属性，出纳人员的素质关系到会计工作的最终成效。

随着社会主义经济的发展，出纳的重要意义日益体现。

本文通过对会计基础工作中出纳工作的基本属性以及重要性的分析，剖析了出纳人员应该具备的基本素质以及重要性。

　　关键词会计工作出纳人员素质培养

　　会计行业作为社会的一项经济管理活动，因其特殊性，受到各行各业的广泛重视。

出纳作为会计行业中重要的组成部分，其基本职能是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。

出纳工作从始至终需要规范化程序化，出纳人员的素质直接关系到出纳工作的效率与质量，因此，保证出纳人员的道德素质与职业素养在整个会计基础工作中尤为重要。

　　一、会计基础工作之出纳工作的基本特点

（一）广泛的社会职能

　　会计基础工作中的出纳活动是在整个社会经济的大背景之下，每一项出纳都是与整个经济系统相联系。

虽然仅仅是简单的单位资金的收取、支付、存储工作，但是这些琐碎的工作却关系到整个单位资产正常运转。

出纳人员需要与社会其他部门频繁接触，例如银行、税务机关等等，因此出纳工作具有广泛的社会职能。

（二）高度的专业要求

　　会计岗位拥有严格的程序性和高度的技术要求，出纳工作更是在看似简单的工作中蕴藏着大学问。

如何将每笔款项系统详尽地记录，如何填写单据凭证，不仅需要丰富的经验，更需要坚实的理论基础。

　　（三）严格的时间规定

　　会计工作作为一项经济管理活动，便要与企业单位机关的工作时间安排相配合，对时间要求有准确的把握。

例如缴税的固定时间、员工薪水的发放时间、单位财务的结算时间，都有严格的规定，不得随意延误，要求出纳人员细致谨慎并具有高度的责任感。

　　二、会计基础工作之出纳工作的重要意义

　　篇四:

《浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用》

　　浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用作者李晓华

学术版》2013年第21期

　　摘要出纳岗位作为财务管理中的一个重要环节，随着企业的发展，应当不断改进自身工作，运用出纳岗位的特殊性，拓宽工作思路，提高业务技能，更好地为企业经营管理服务。

关键词出纳发展作用服务

　　传统意义上，出纳的工作范围仅仅包括现金收付和银行往来帐款的结算，现金、票据、有价证券的保管等业务。

随着社会经济日新月异，企业飞速发展，财务管理作为企业三大运营主角之一，会计工作是财务管理工作的重要基础，出纳工作是财务管理中的一个重要环节，这就必然对出纳工作提出更高要求，以便为企业管理提供更强有力的服务。

　　出纳岗位在财务管理中的地位是特殊的，不可缺少的，我认为出纳岗位在经营管理中的地位和作用日趋重要，尤其象我们水务集团这种大型企业，有独立的财务结算中心，会计与分公司、基层厂所之间的关系和传统小企业有很大区别，它更倾向于指导和监督的功能，因此基层出纳要承担部分以往由会计负责的工作量，如年度财务计划的编制，经营业绩的测评与分析等，这对出纳的业务能力提出了更高的要求。

出纳人员不仅要熟悉会计法和现行的财经纪律并严格执行，凡违反规定的开支有权拒绝受理，其次要对出纳工作有热心，爱岗敬业，运用本岗位掌握的经营信息为企业经营管理发挥其最大作用。

出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术，要有高度责任感、专业基础知识扎实，才能避免给单位带来不必要的经济损失。

同时，出纳是否能够合理安排、调度资金，是否能够及时准确地提供单位货币资金活动信息，是否能够保证资金安全，都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。

　　出纳的职能大致可以分为几个方面收付职能；

反映职能；

监督职能；

管理职能。

这四个职能环环相扣，前两个职能是基础，后两个职能是延伸和运用。

由于出纳岗位的特殊性，其掌握了本部门所有经济运行数据，因此可以承担一些与公司运营有关的材料编制，如年度财务计划，工资测算与统计，经济运行指标完成情况的分析与自评报告等。

这些工作其实并不难，只要你对公司的生产运营有一定了解，日常工作业务熟练，再通过统计报表、财务报表的数据比对分析，就可以对原水公司生产完成情况、经济运行情况做到了如指掌，有助于财务计划的制定及对公司经营业绩的考核的正确性。

我担任出纳一职已有十五年，从基层到管理部，对公司的生产情况、经营情况、人员分配情况、岗位安排情况等很熟悉，除做好出纳工作外，还负责原水公司全年工资总额的测算与分配，每月绩效工资的分配，原水公司财务计划的汇总编制直至下达分配，参与公司经济运行分析报告的编写，负责原水公司经营业绩自评报告的编写。

具体工作方法如下

　　第一，财务计划主要是在去年的基础上对变动项目进行调整，每年年底我们会先由基层厂所上报新年度预计调整的项目和费用，管理部进行审核，通过实地检查，多方了解，以及参照

　　篇五:

《会计基础工作中出纳人员素质的重要性分析》

　　会计基础工作中出纳人员素质的重要性分析

　　摘要经济的发展直接推动了会计行业的发展，会计的作用日益突出，在企业或公司占据着相当重要的地位。

会计包括的范围很广，出纳只是其中一项，且是基本组成部分，是以后的会计工作得以顺利进行的前提。

因此，在会计工作中，必须做好出纳工作，这就要求出纳人员全面提升自己的素质，促进会计工作的正常运行。

　　关键词会计基础工作；

出纳人员素质；

重要性