会计实帐Word格式文档下载.docx
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1、资产负债表2页/组
2、利润表2页/组
（四）其他
1、帐页外壳2个/组
2、会计凭证封面4个/组
五、“远大有限责任公司”会计核算资料
（一）“远大有限责任公司”2008年12月初帐户余额
资产类
1、现金（库存现金）500.00借方
2、银行存款150000.00借方
3、应收帐款300000.00借方
下属各明细帐：
应收帐款——红星厂100000.00借方
应收帐款——新光厂200000.00借方
4、预付帐款5300.00借方
预付帐款——六O五厂5000.00借方
——保险费300.00借方
5、其他应收款3000.00借方
其他应收款——运输公司2650.00借方
其他应收款——职工刘波350.00借方
6、在途物资3000.00借方
在途物资——A材料1吨@3000.00
3000.00借方
7、原材料50000.00借方
原材料——A材料4吨@3000.00
12000.00借方
原材料——B材料8.5吨@4000.00
34000.00借方
原材料——C材料2吨@2000.00
4000.00借方
8、周转物资2000.00借方
周转物资——纸箱1000件@2.00
2000.00借方
9、库存商品30000.00借方
库存商品——甲产品200件@100.00
20000.00借方
库存商品——乙产品100件@100.00
10000.00借方
10、固定资产900000.00借方
明细帐略
11、累计折旧78000.00贷方
资产总计1365800.00
负债类
1、长期借款180000.00贷方
长期借款——A银行100000.00贷方
长期借款——B银行80000.00贷方
2、应付帐款5000.00贷方
应付帐款——水泥厂5000.00贷方
3、其他应付款3000.00贷方
其他应付款——工会经费1000.00贷方
其他应付款——教育经费2000.00贷方
4、应付职工薪酬28000.00贷方
5、应交税费21600.00贷方
应交税费——应交增值税平
应交税费——未交增值税12000.00贷方
应交税费——应交城建税840.00贷方
应交税费——应交所得税8760.00贷方
6、应付利息7000.00贷方
应付利息——第四季度利息7000.00贷方
负债总计244600.00
所有者权益类
1、实收资本800000.00贷方
2、资本公积57000.00贷方
3、盈余公积34200.00贷方
盈余公积——公积金20000.00贷方
盈余公积——公益金14200.00贷方
4、本年利润300000.00贷方
5、利润分配70000.00贷方
下属各明细帐；
利润分配——未分配利润70000.00贷方
所有者权益总计1261200.00
成本类
1、生产成本140000.00借方
生产成本——甲产品90000.00借方
其中：
（直接材料）80000.00
（直接人工）7980.00
（制造费用）2020.00
生产成本——乙产品50000.00借方
（直接材料）38000.00
（直接人工）5700.00
（制造费用）6300.00
2、制造费用平
下属各明细帐栏目：
制造费用——工资
——折旧
——材料耗用
——其他费用
损益类
1、主营业务收入平
主营业务收入——甲产品
——乙产品
2、主营业务成本平
主营业务成本——甲产品
3、销售费用平
销售费用——广告费
——包装费
——工资
4、营业税金及附加平
5、财务费用平
财务费用——利息支出
——手续费
6、管理费用平
管理费用——业务招待费
——办公费
——差旅费
7、其他业务收入平
其他业务收入——材料销售
8、其他业务成本平
其他业务成本——材料销售
9、所得税费用平
（二）2008年12月发生的经济业务
1、12月1日，外购材料。
所附原始凭证有：
（1）银行转帐支票（NO.200345）存根一张，金额为100912.50；
（2）增值税专用发票一张，发票票面列示内容如下
A材料15吨@3050.00价45750.00税7777.50
B材料10吨@4050.00价40500.00税6885.00
价税合计100912.50
2、12月3日，材料入库。
附原始凭证入库单一张，列示内容如下：
（1）A材料入库15吨；
（2）B材料入库10吨。
3、12月4日，缴税。
（1）盖有银行转讫章的增值税缴款书一张，金额为12000.00；
（2）盖有银行转讫章的城建税缴款书一张，金额为840.00；
（3）盖有银行转讫章的所得税缴款书一张，金额为8760.00。
4、12月5日，材料入库。
附原始凭证入库单一张，列示A材料入库1吨。
5、12月7日，从银行提取现金。
附现金支票（NO.00398）存根一张，金额20000.00。
6、12月8日，发工资。
附工资单一张，总金额20000.00，上有“现金付讫”章。
7、12月10日，销售。
（1）银行进帐单回单一张，金额32760.00；
（2）发票记帐联一张，列示销售甲产品200件，单价140.00，价款28000.00，税款4760.00，价税合计32760.00。
8、12月13日，刘波报销差旅费。
（1）差旅费报销单一张，总金额300.00；
（2）借款单一张，借款金额350.00；
（3）内部收据一张，注明收到刘波退还的借支差旅费50.00。
9、12月15日，领用包装物。
附领料单一张：
领料部门包装物名称用途数量单价金额
销售部纸箱出借400件2.00800.00
10、12月16日，支付广告费。
附转帐支票（NO.200346）
存根一张，金额2400.00；
发票一张，金额为2400.00。
11、12月20日，销售。
附发票记帐联一张，购买单位为华北工厂，甲产品600件，单价140.00，价84000.00，税14280.00；
乙产品800件，单价170.00，价136000.00，税23120.00。
12、12月22日，支款。
附转帐支票（NO.200347）一张，收款单位为水泥厂，金额5000.00。
13、12月23日，收款。
附电汇回单（NO.6799）一张，付款单位为红星厂，金额100000.00。
14、12月25日，车间购料。
附发票一张，金额140.00，出纳盖“现金付讫”章。
15、12月26日，提取现金。
附现金支票（NO.00399）存根一张，金额500.00。
16、12月27日，支办公费。
附发票一张，所购商品为办公用品，金额230.00，出纳盖“现金付讫”章。
17、12月30日，支动力费。
（1）电费发票，金额17000.00；
（2）银行委托收款通知单，付款金额17000.00；
（3）动力费分配表，甲产品分摊10200.00，乙产品分摊6800.00。
18、12月30日，销售。
（1）发票记帐联一张，销售A材料1吨，单价3500.00，价3500.00，税595.00；
（2）银行进帐单回单一张，金额4095.00。
19、12月31日，支利息。
附银行付息通知单一张，金额10500.00，利息时间为10月1日至12月31日。
20、12月31日，收息。
附银行计息通知单一张，金额800.00。
21、12月31日，领料。
附发料凭证汇总表一张：
2008年12月发料凭证汇总表
领用部门用途材料名称数量
生产车间甲产品A材料7吨
B材料5吨
乙产品A材料8吨
B材料7吨
一般耗用C材料0.5吨
销售部销售A材料1吨
22、12月31日，结算工资。
附工资费用分配表一张：
2008年12月工资费用分配表
部门产品工资金额
生产车间甲产品18840.00
乙产品12560.00
车间管理人员1700.00
行政管理人员2200.00
销售部人员2000.00
合计37300.00
23、12月31日，计提工会经费。
附计算表：
2008年12月工会经费计算表
项目计提比率金额
工会经费2%746.00
24、12月31日，摊销预付的保险费300.00。
25、12月31日，计提折旧。
附折旧计算表：
2008年12月折旧计算表
部门固定资产原值月折旧率月折旧额
生产部门略略2000.00
管理部门略略500.00
合计2500.00
26、12月31日，分配制造费用。
附制造费用分配表：
2008年12月制造费用分配表
产品生产工时分配率分配金额
甲产品6000工时2904.00
乙产品4000工时1936.00
合计10000工时0.4844840.00
27、12月31日，完工产品入库。
（1）产品入库单一张，甲产品1200件，乙产品1000件；
（2）产品成本计算单两张。
甲产品成本计算单
2008年12月数量1200件
成本项目直接材料直接人工制造费用合计
总成本102600.0017000.004000.00123600.00
单位成本85.5014.16663.3333103.00
乙产品成本计算单
2008年12月数量1000件
总成本86000.0017000.007000.00110000.00
单位成本86.0017.007.00110.00
28、12月31日，结转销售产品成本。
附出库单一张；
出库单
2008年12月
产品领用部门用途数量
甲产品销售部销售800件
乙产品销售部销售800件
29、12月31日，计算结转本月应交增值税。
30、12月31日，计提本月应交城建税（税率7%）。
31、12月31日，计提所得税。
32、12月31日，结转损益类帐户，计算结转本年净利润。
33、12月31日，分配利润。
（1）按税后利润10%计提盈余公积金；
（2）按税后利润5%计提公益金；
（3）按税后利润40%计提应付利润。
（三）损益类帐户1至11月累计发生额
帐户名称金额
主营业务收入2450000.00
主营业务成本1750000.00
销售费用38014.94
营业税金及附加109000.00
其他业务收入15870.00
其他业务成本13560.00
管理费用116322.86
财务费用38972.20
利润总额400000.00
减：
所得税费用100000.00
净利润300000.00
（四）银行对帐单
日期凭证号借方贷方余额
12月1日150000.00
12月3日转支NO.200345100912.5049087.50
12月4日划转12000.00
840.00
8760.0037087.50
36247.00
27487.50
12月7日现支NO.0039820000.007487.50
12月19日转支NO.0987632760.0040247.50
12月19日转支NO.2003462400.0037847.50
12月25日转支NO.2003475000.0032847.50
12月21日电汇NO.6799100000.00132847.50
12月26日现支NO.00399500.00132347.50
12月29日托收17000.00115347.50
12月31日划转10500.0010487.50
12月31日划转800.00
12月31日105647.50
附：
银行存款余额调节表
单位名称年月
银行存款日记帐余额109742.50银行对帐单余额105647.50
加：
银行已收，企业未收
银行已付，企业未付
加：
企业已收，银行未收
4095.00
企业已付，银行未付
调整后余额109742.50调整后余额109742.50
借：
本年利润
贷：
利润分配——未分配利润
利润分配——计提盈余公积
——计提公益金
——计提应付利润
贷：
盈余公积——公积金
——公益金
应付利润
——计提应付利润
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