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1、1、资产负债表 2页/组2、利润表 2页/组（四） 其他1、帐页外壳 2个/组2、会计凭证封面 4个/组五、“远大有限责任公司”会计核算资料（一）“远大有限责任公司”2008年12月初帐户余额资产类1、现金（库存现金） 500.00 借方2、银行存款 150000.00 借方3、应收帐款 300000.00 借方 下属各明细帐： 应收帐款红星厂 100000.00 借方 应收帐款新光厂 200000.00 借方4、预付帐款 5300.00 借方 预付帐款六O五厂 5000.00 借方 保险费 300.00 借方5、其他应收款 3000.00 借方 其他应收款运输公司 2650.00 借方 其他

2、应收款职工刘波 350.00 借方6、在途物资 3000.00 借方 在途物资A材料 1吨 3000.00 3000.00 借方 7、原材料 50000.00 借方 原材料A材料 4吨 3000.00 12000.00 借方原材料B材料 8.5吨 4000.00 34000.00 借方原材料C材料 2吨 2000.00 4000.00 借方8、周转物资 2000.00 借方 周转物资纸箱 1000件 2.00 2000.00 借方9、库存商品 30000.00 借方 库存商品甲产品 200件 100.00 20000.00 借方 库存商品乙产品 100件 100.00 10000.00 借方1

3、0、固定资产 900000.00 借方 明细帐略11、累计折旧 78000.00 贷方 资产总计 1365800.00负债类1、长期借款 180000.00 贷方 长期借款A银行 100000.00 贷方 长期借款B银行 80000.00 贷方2、应付帐款 5000.00 贷方应付帐款水泥厂 5000.00 贷方 3、其他应付款 3000.00 贷方 其他应付款工会经费 1000.00 贷方 其他应付款教育经费 2000.00 贷方 4、应付职工薪酬 28000.00 贷方 5、应交税费 21600.00 贷方 应交税费应交增值税 平 应交税费未交增值税 12000.00 贷方 应交税费应交城

4、建税 840.00 贷方 应交税费应交所得税 8760.00 贷方 6、应付利息 7000.00 贷方 应付利息第四季度利息 7000.00 贷方 负债总计 244600.00 所有者权益类 1、实收资本 800000.00 贷方 2、资本公积 57000.00 贷方 3、盈余公积 34200.00 贷方 盈余公积公积金 20000.00 贷方 盈余公积公益金 14200.00 贷方 4、本年利润 300000.00 贷方 5、利润分配 70000.00 贷方 下属各明细帐； 利润分配未分配利润 70000.00 贷方 所有者权益总计 1261200.00 成本类 1、生产成本 140000.

5、00 借方 生产成本甲产品 90000.00 借方 其中： （直接材料） 80000.00 （直接人工） 7980.00 （制造费用） 2020.00 生产成本乙产品 50000.00 借方 （直接材料） 38000.00 （直接人工） 5700.00 （制造费用） 6300.00 2、制造费用 平 下属各明细帐栏目： 制造费用工资 折旧 材料耗用 其他费用 损益类1、主营业务收入 平 主营业务收入甲产品 乙产品2、主营业务成本 平 主营业务成本甲产品3、销售费用 平 销售费用广告费 包装费 工资4、营业税金及附加 平5、财务费用 平 财务费用利息支出 手续费6、管理费用 平 管理费用业务招待

6、费 办公费 差旅费7、其他业务收入 平 其他业务收入材料销售8、其他业务成本 平 其他业务成本材料销售9、所得税费用 平（二）2008年12月发生的经济业务 1、12月1日，外购材料。所附原始凭证有： （1）银行转帐支票（NO.200345）存根一张，金额为100912.50； （2）增值税专用发票一张，发票票面列示内容如下A材料 15吨 3050.00 价45750.00 税7777.50B材料 10吨 4050.00 价40500.00 税6885.00 价税合计 100912.50 2、12月3日，材料入库。附原始凭证入库单一张，列示内容如下： （1） A材料 入库15吨 ； （2） B

7、材料 入库10吨 。 3、12月4日，缴税。 （1）盖有银行转讫章的增值税缴款书一张，金额为12000.00； （2）盖有银行转讫章的城建税缴款书一张，金额为840.00； （3）盖有银行转讫章的所得税缴款书一张，金额为8760.00。 4、12月5日，材料入库。附原始凭证入库单一张，列示A材料入库1吨。 5、12月7日，从银行提取现金。附现金支票（NO.00398）存根一张，金额20000.00。 6、12月8日，发工资。附工资单一张，总金额20000.00，上有“现金付讫”章。 7、12月10日，销售。 （1）银行进帐单回单一张，金额32760.00； （2）发票记帐联一张，列示销售甲产品

8、200件，单价140.00，价款28000.00，税款4760.00，价税合计32760.00。 8、12月13日，刘波报销差旅费。 （1）差旅费报销单一张，总金额300.00； （2）借款单一张，借款金额350.00； （3）内部收据一张，注明收到刘波退还的借支差旅费50.00。 9、12月15日，领用包装物。附领料单一张：领料部门 包装物名称 用 途 数 量 单 价 金 额销售部 纸 箱 出 借 400件 2.00 800.00 10、12月16日，支付广告费。附转帐支票（NO.200346）存根一张，金额2400.00；发票一张，金额为2400.00。 11、12月20日，销售。附发票记

9、帐联一张，购买单位为华北工厂，甲产品600件，单价140.00，价84000.00，税14280.00；乙产品800件，单价170.00，价136000.00，税23120.00。 12、12月22日，支款。附转帐支票（NO.200347）一张，收款单位为水泥厂，金额5000.00。 13、12月23日，收款。附电汇回单（NO.6799）一张，付款单位为红星厂，金额100000.00。 14、12月25日，车间购料。附发票一张，金额140.00，出纳盖“现金付讫”章。 15、12月26日，提取现金。附现金支票（NO.00399）存根一张，金额500.00。 16、12月27日，支办公费。附发票

10、一张，所购商品为办公用品，金额230.00，出纳盖“现金付讫”章。 17、12月30日，支动力费。 （1）电费发票，金额17000.00； （2）银行委托收款通知单，付款金额17000.00； （3）动力费分配表，甲产品分摊10200.00，乙产品分摊6800.00。 18、12月30日，销售。 （1）发票记帐联一张，销售A材料1吨，单价3500.00，价3500.00，税595.00； （2）银行进帐单回单一张，金额4095.00。 19、12月31日，支利息。附银行付息通知单一张，金额10500.00，利息时间为10月1日至12月31日。 20、12月31日，收息。附银行计息通知单一张，金

11、额800.00。 21、12月31日，领料。附发料凭证汇总表一张： 2008年12月发料凭证汇总表领用部门 用 途 材 料 名 称 数 量生产车间 甲产品 A材料 7吨 B材料 5吨 乙产品 A材料 8吨 B材料 7吨 一般耗用 C材料 0.5吨销售部 销 售 A材料 1吨 22、12月31日，结算工资。附工资费用分配表一张： 2008年12月工资费用分配表部 门 产 品 工 资 金 额生 产 车 间 甲 产 品 18840.00 乙 产 品 12560.00车间管理人员 1700.00行政管理人员 2200.00 销售部人员 2000.00 合 计 37300.00 23、12月31日，计提

12、工会经费。附计算表： 2008年12月工会经费计算表 项 目 计 提 比 率 金 额 工 会 经 费 2% 746.00 24、12月31日，摊销预付的保险费300.00。 25、12月31日，计提折旧。附折旧计算表： 2008年12月折旧计算表部 门 固定资产原值 月折旧率 月折旧额生 产 部 门 略 略 2000.00管 理 部 门 略 略 500.00合 计 2500.00 26、12月31日，分配制造费用。附制造费用分配表： 2008年12月制造费用分配表产 品 生产工时 分配率 分配金额 甲产品 6000工时 2904.00 乙产品 4000工时 1936.00 合 计 10000工

13、时 0.484 4840.0027、12月31日，完工产品入库。（1）产品入库单一张，甲产品1200件，乙产品1000件； （2）产品成本计算单两张。甲产品成本计算单 2008年12月 数量 1200件成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合 计总成本 102600.00 17000.00 4000.00 123600.00单位成本 85.50 14.1666 3.3333 103.00乙产品成本计算单 2008年12月 数量 1000件总成本 86000.00 17000.00 7000.00 110000.00单位成本 86.00 17.00 7.00 110.0028、12月31日，结

14、转销售产品成本。附出库单一张；出 库 单2008年12月产 品 领 用 部 门 用 途 数 量 甲 产 品 销 售 部 销 售 800件 乙 产 品 销 售 部 销 售 800件29、12月31日，计算结转本月应交增值税。30、12月31日，计提本月应交城建税（税率7%）。31、12月31日，计提所得税。32、12月31日，结转损益类帐户，计算结转本年净利润。33、12月31日，分配利润。（1）按税后利润10%计提盈余公积金； （2）按税后利润5%计提公益金； （3）按税后利润40%计提应付利润。 （三）损益类帐户1至11月累计发生额帐 户 名 称 金 额主营业务收入 2450000.00主营

15、业务成本 1750000.00销售费用 38014.94营业税金及附加 109000.00其他业务收入 15870.00其他业务成本 13560.00管理费用 116322.86财务费用 38972.20利润总额 400000.00减：所得税费用 100000.00净利润 300000.00 （四）银行对帐单日 期 凭证号 借 方 贷 方 余 额12月1日 150000.0012月3日 转支NO.200345 100912.50 49087.5012月4日 划 转 12000.00840.008760.00 37087.50 36247.0027487.5012月7日 现支NO.00398 2

16、0000.00 7487.5012月19日 转支NO.09876 32760.00 40247.5012月19日 转支NO.200346 2400.00 37847.5012月25日 转支NO.200347 5000.00 32847.5012月21日 电汇NO.6799 100000.00 132847.5012月26日 现支NO.00399 500.00 132347.5012月29日 托 收 17000.00 115347.5012月31日 划 转 10500.00 10487.5012月31日 划 转 800.00 12月31日 105647.50附：银行存款余额调节表单位名称 年 月银行存款日记帐余额109742.50 银行对帐单余额105647.50加：银行已收，企业未收银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 4095.00企业已付，银行未付调整后余额 109742.50 调整后余额 109742.50借：本年利润贷：利润分配未分配利润利润分配计提盈余公积 计提公益金 计提应付利润 贷：盈余公积公积金 公益金 应付利润计提应付利润