企业内部控制配套指引讲解完整答案要点Word格式文档下载.docx

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●持久的资源

4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径（判断题）35分07秒

5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题）47分05秒

●培养与发展战略相匹配的企业文化

●优化调整组织结构

●整合内外部资源

●相应调整管理方式

6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（判断题）58分08秒

第03讲人力资源

1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题）10分25秒

●人员的招聘

●人员的培训

●员工的评价

○员工的家庭

2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面（多选题）24分33秒

●是否符合企业发展战略

●是否符合企业当前及长远的需求

●是否有明确的岗位设定和能力要求

●是否设定了公平、公正、公开的引进方式

3、企业在引进技术人员的进修要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量（判断题）30分34秒

4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献想匹配（判断题）42分34秒

5、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有哪些（多选题）50分18秒

●再次创业

●待命停职

●提前退休

●离岗转岗

第04讲社会责任

1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。

（判断题）9分48秒

2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象（判断题）19分58秒

3、企业履行的社会责任包括哪些内容（多选题）29分24秒

●安全生产

●产品质量

●促进就业

○树立企业形象

4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务（单选题）37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企业承担环保责任有哪些要求（多选题）50分48秒

●实现清洁生产和循环经济

●开发可再生资源

●完善考核体系

●加强日常监控

6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康（多选题）59分58秒

●给予员工充分的休假

●建立内部员工热线

●加强工会建设

○加强员工的培训

7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计师事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的时候，可以由企业自身出具报告（判断题）70分48秒

第05讲企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些。

（多选题）12分32秒

●企业文化建设为企业提供精神支柱

●企业文化建设提升企业核心竞争力

●企业文化建设内部控制提供有效保证

○企业文化为企业带来不可估量的经济效益

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求（多选题）23分58秒

●与企业最高目标相结合

●与社会主导价值观相适应

●充分反映企业家价值观

●与员工个人价值观结合

3、如何打造优秀的企业文化。

（多选题）32分58秒

●塑造企业核心价值观

●打造以主业为核心的品牌

●充分体现以人为本的理念

●强化企业文化建设中的领导责任

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步。

（单选题）45分13秒

○识别文化差异

○控制和利用文化差异

○防范文化差异带来的冲突

●文化整合

5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了（判断题）53分18秒

6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些。

（多选题）61分08秒

●全面评估与重点评估相结合

●定性与定量相结合

●内部评价与外部评价相结合

○评估高层与员工相结合

第06讲资金活动

1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范。

（判断题）11分00秒

2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要（多选题）18分31秒

●对自身业务做科学准确的定位

●对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断

●合理处理自身与外界的矛盾

○处理好管理层关系

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建议是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向（判断题）29分25秒

4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响（多选题）43分48秒

●决定企业能不能顺利筹资生产经营

●决定企业以什么样的筹资资本筹集资金

●决定企业以什么样的筹资风险筹集资金

○决定企业筹集资金的多少

5、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（多选题）12分48秒

●提出筹资方案

●筹资方案审批

●实施筹资方案

●筹资后管理

6、境外投资是需要考虑的因素有哪些（多选题）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市场

7、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性（判断题）35分53秒

8、企业为加强营运资金风险管控，应做好以下工作（多选题）46分4秒

●强化资金运算管理

●保证资金整体平衡

●灵活调度资金

●加大资金管控力度

第07讲采购业务

1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗（判断题）11分07秒

2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况（判断题）20分17秒

3、企业请购风险有哪些（多选题）31分25秒

●缺乏采购申请制度

●请购未经适当审批

●请购是超越授权的审批

○根据采购计划和实际需要进行采购申请

4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资（多选题）40分11秒

●健全采购定价机制

●研究重要物资的市场构成与价格变动确定采购执行价格或参考价格

●对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议

●建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等（判断题）49分43秒

6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估，分析（多选题）62分26秒

●采购价格

●采购质量

●采购渠道

●采购成本

第08讲资产管理

1、资产具有哪些特点（多选题）11分26秒

●种类繁多

●形态各异

●价值易波动

●无形资产难以确认和计量

2、固定资产更新发行不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力（判断题）20分06秒

3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些（多选题）31分07秒

●验收入库

●仓储保管

○生产加工

○销售发出

4、盘点清查环节的主要风险是：

存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况（判断题）42分18秒

5、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。

（判断题）10分40秒

6、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。

（判断题）21分51秒

7、无形资产处置环节的主要风险是：

无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。

（判断题）34分52秒

第09讲销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容（多选题）9分18秒

●销售计划管理

●客户开发与信用管理

●销售定价

●会计系统控制

2、以下哪些属于客户开发与信用管理环节可能出现的风险（多选题）16分48秒

●现有客户管理的不足，可能导致客户丢失

●潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利

●客户档案的不健全，可能导致客户选择不当

●缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

3、收款环节主要面临的风险包括（多选题）28分21秒

●企业信用管理不到位导致销售款项不能收回

●结算方式选择不当导致销售款项不能收回

●票据管理不善导致销售款项不能收回

●收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；

已核销的坏账又回收时应及时入账，附上形成账外资金（判断题）41分58秒

第10讲研究与开发

1、研究开发内涵中“三新”是指什么（多选题）11分56秒

●新技术

●新工艺

●新产品

○新想法

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括（多选题）25分01秒

●技术专家

●管理专家

●财务专家

○审计专家

3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系（判断题）33分33秒

4、企业研发活动的最终目的是什么（单选题）43分23秒

○贡献社会

●转化为经济效益

○申请专利

○打垮对手

第11讲工程项目

1、工程项目风险的特点有哪些（多选题）9分30秒

●多样性

●覆盖性

●相关性

●风险的规律性

2、项目建议书包含的内容有哪些（多选题）21分34秒

●项目提出的目的

●项目的市场需求

●拟建生产规模

●项目投资的经济效益

3、重大的特殊项目的可行性研究报告由谁审批（单选题）32分28秒

○全国性工业公司

○全国性专业公司

●国务院

○各省、市、自治区

4、工程招标的原则有哪些（多选题）41分18秒

●符合招投标法的规定

●公平、公正、公开

●投标单位不得少于3家

●合理设定中标条件

5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险（多选题）52分58秒

●工程项目进度风险

●工程项目安全与质量风险

●工程项目成本风险

○工程项目费用风险

6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工决算审计、竣工结算等环节（判断题）61分58秒

第12讲担保业务

1、公司担保存在的主要问题有（多选题）9分27秒

●担保风险观念淡薄

●担保行为不规范

●没有制定遵守担保政策

●没有严格按照担保业务流程执行担保业务

2、企业作为第三人为债务人向债权人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。

（判断题）20分48秒

3、企业不得提供担保的担保申请人有哪些（多选题）30分45秒

●不符合国家法律法规和本企业担保政策的

●资不抵债，经营风险较大的

●进入破产清算的

●存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的

4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的统一监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保（判断题）40分38秒

第13讲业务外包

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些（多选题）10分33秒

●研发

●可行性研究

●委托加工

●客户服务

2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包（判断题）18分54秒

3、企业选择外包承包方的标准有哪些（多选题）31分03秒

●外包承包方信誉

●外包承包方以往的业绩

●外包承包方财务是否稳定

○外包承包方与本企业主管的关系

4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（判断题）40分18秒

5、合同执行完后的验收，要注意哪几点（多选题）52分25秒

●明确外包验收工作的重要性

●优化外包工作流程

●管好用好外包产品验收依据

●管好外包产品检验人员

第14讲财务报告

1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险（多选题）9分38秒

●编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

●提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

●提供虚假财务报告，可能干扰市场秩序

●不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控

2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责（判断题）17分53秒

3、以下关于资产负债表编制要求说法错误的是（单选题）26分21秒

○企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更

○企业不得提前、推迟或不确认负债

○严禁虚增或虚减负债

●所有者权益由实收资本和资本公积构成

4、以下哪些属于财务报告分析的内容（多选题）37分58秒

●资产分布、负债水平

●所有者权益结转

●净资产的增减变化

●各项收入、费用的构成及增减变动情况

第15讲全面预算

1、预算业务不相容职务分享控制要点有哪些（多选题）15分55秒

●预算编制与预算审批职务

●预算审批与预算执行职务

●预算执行与预算考核职务

○预算考核与预算编制职务

2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算（判断题）26分25秒

3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面（多选题）33分38秒

●预算的科学性与可行性

○预算的多少

●与企业发展战略相协调

●与年度生产经营计划相协调

4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计（判断题）43分28秒

5、在什么情况下，企业可进行预算调整（多选题）53分50秒

●国家法规发生重大变化

●重大自然灾害

●市场环境发生重大变化

○管理者的个人意愿

第16讲合同管理

1、合同管理中应关注的主要风险（多选题）9分02秒

●合同订立的风险

●合同履行的风险

●合同纠纷的风险

○合同解除的风险

2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责（单选题）18分58秒

○审计业务合同

○运输合同

●建筑部门合同

○产成品销售合同

3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则（判断题）31分43秒

4、在合同纠结处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺（判断题）44分28秒

第17讲内部信息

1、企业内部信息按沟通的方向分，可分为（多选题）11分18秒

●向上沟通

●向下沟通

●水平沟通

○自上而下

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些（多选题）22分49秒

●预计损益表

●预计现金流量表

○预计所有者权益变动表

●预计资产负债表

3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便对应策略。

”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。

（判断题）30分53秒

4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交于（）处理（单选题）46分28秒

○高层管理人员

○会计主管

●审计委员会

○审计委员

第18讲信息系统

1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些（多选题）11分37秒

●对整个系统运行过程的监控机制

●数据的备份和恢复

●清楚系统运行过程中的异常任务

○系统杀毒

2、开发信息系统可采用的方式有哪些（多选题）20分38秒

●自行开发

●合作开发

●外购软件

●委托开发

3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分享。

（判断题）29分08秒

4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。

（判断题）37分35秒