初级会计职称《经济法基础》冲刺试题六含答案文档格式.docx

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　　【答案】ABD

　　【解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费（选项D）、餐饮费、交通费（选项B）、签证费、门票费（选项A）和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

　　2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

　　A.（720.8-25.44-22.26）×

6%=40.386（万元）

　　B.（720.8-53-25.44-22.26）÷

（1+6%）×

6%=35.1（万元）

　　C.（720.8-53-2.12）×

6%=39.9408（万元）

　　D.（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷

6%=34.98（万元）

　　【答案】B

　　【解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

支付本单位导游工资不属于可以减除的费用。

　　3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

　　A.32.7÷

（1+9%）×

9%=2.7（万元）

　　B.10.9×

9%=0.981（万元）

　　C.10.9÷

9%=0.9（万元）

　　D.32.7×

9%=2.943（万元）

　　【答案】A

　　【解析】纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;

本月一次性收取的3个月租金均应在本月申报缴纳增值税。

　　4.甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

　　A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

　　B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元

　　C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元

　　D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

　　【解析】选项C：

购进货物专用于集体福利，不得抵扣进项税额。

　　【资料6】

（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。

2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。

甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：

（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。

（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。

　　（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。

M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。

要求：

　　1.计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

　　A.[10000×

7350+136500÷

（1+5%）]×

5%=3681500（元）

　　B.10000×

7350×

5%=3675000（元）

　　C.10000×

7350÷

（1+5%）×

5%=3500000（元）

　　D.（10000×

7350+136500）×

5%=3681825（元）

　　【解析】房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。

　　2.甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（）。

　　A.将500平方米底商用于抵偿工程款

　　B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业

　　C.将600平方米底商用于出租

　　D.将100平方米底商转为办公自用

　　【答案】ABC

　　【解析】

（1）选项A：

“抵债”属于特殊的销售行为，甲企业将其开发建设的底商用于抵债，按照“销售不动产”计缴增值税。

（2）选项B：

单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（3）选项C：

按照“销售不动产租赁服务”计缴增值税。

（4）选项D：

不属于“销售”行为，也不属于“视同销售”行为，不需要缴纳增值税。

　　3.关于甲企业购进M项目用装修材料进项税额85000元的处理，下列表述正确的是（）。

　　A.当月允许抵扣60%

　　B.当月允许全部抵扣

　　C.不允许抵扣

　　D.当月允许抵扣40%

　　【答案】C

　　【解析】购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。

　　4.下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（）。

　　A.出租的底商

　　B.自用的底商

　　C.抵偿工程款的底商

　　D.赠送的底商

　　【答案】AB

　　【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售（包括但不限于直接出售、抵债、赠送）前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。

2019年10月有关经营情况如下：

（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。

（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。

　　（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。

　　（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。

　　（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

　　（6）上期留抵增值税税额为106000元。

增值税税率为13%;

葡萄酒消费税税率为10%。

　　1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（）。

　　A.上期留抵增值税税额106000元

　　B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元

　　C.进口酿酒设备的进项税额160000元

　　D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.5085000÷

（1+13%）×

13%+113000×

13%=599690（元）

　　B.5085000÷

13%=585000（元）

　　C.（5085000+113000）×

13%=675740（元）

　　D.（5085000+113000）÷

13%=598000（元）

　　【答案】D

　　【解析】销售W品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。

　　3.甲公司当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

　　A.将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放

　　B.支付葡萄酒广告费

　　C.进口酿酒设备

　　D.销售W品牌葡萄酒

　　【答案】AD

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品以外的其他方面（如用于职工福利）的，于移送使用时征收消费税;

（2）选项BC：

购进广告服务、进口设备均不征收消费税;

（3）选项D：

葡萄酒在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税。

　　4.甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.（5085000+113000）÷

10%+1037.04×

100÷

（1-10%）×

10%

　　B.（5085000+113000）÷

　　C.（5085000+113000）÷

　　【解析】本题两项销售业务均为“售价”（而非成本），不需要计算组成计税价格，不存在“÷

（1-10%）”的问题，选项ABD全部排除。

（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：

（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元;

支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。

因管理不善该批化妆包全部丢失。

　　（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

　　（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

　　（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。

已知：

增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。

　　1.甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.（85+4.25）×

13%=11.60（万元）

　　B.85÷

（1-15%）×

13%=13（万元）

　　C.（85+4.25）÷

13%=13.65（万元）

　　D.85×

13%=11.05（万元）

　　【解析】进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应纳增值税=（关税完税价格+关税）÷

（1-消费税税率）×

增值税税率=（85+4.25）÷

13%=13.65（万元）。

　　2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

　　A.支付加工费的进项税额68万元

　　B.支付运输费的进项税额0.4万元

　　C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元

　　D.购进生产用化妆包的进项税额为16万元

　　【答案】AC

　　【解析】化妆包因管理不善全部丢失，化妆包及其运费的进项税额不得抵扣。

　　3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

　　A.委托加工高档美容类化妆品

　　B.购进生产用酒精

　　C.购进生产用化妆包

　　D.进口高档护肤类化妆品

（1）选项AD：

高档美容类、高档护肤类化妆品，属于消费税的征税范围，在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税;

酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。

　　4.甲公司销售自产成套化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.678÷

15%=90（万元）

　　B.678×

15%=101.7（万元）

　　C.[678÷

（1+13%）+3.39]×

15%=90.51（万元）

　　D.（678+3.39）÷

15%=90.45（万元）

（1）高档化妆品对应的包装物押金收取时不作销售处理，在逾期时或者收取1年以上才作销售处理，选项CD排除;

（2）题目明确交待“678万元为含增值税价款”，应当作价税分离。