初级会计职称《经济法》不定向选择题练习Word文件下载.docx
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C.
三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50%
D.
三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除
参考答案：
B,C参考解析：
广告费应在销售收入15%以内在本年度据实扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。
则广告费调增所得额=420-2500×
15%=420-375=45（万元）;
研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
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下列表述中，不正确的是（）。
查看材料
企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
A,C参考解析：
业务招待费：
2500×
5‰=12.5（万元）>
15×
60%=9（万元），业务招待费调增所得额=15-15×
60%=15-9=6（万元）;
税收滞纳金不可以税前扣除。
52
下列说法中，表述正确的是（）。
职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
职工福利费应调增应纳税所得额4万元
职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元
超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
A,B,C,D参考解析：
职工工会经费扣除限额=150×
2%=3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整;
职工福利费应调增的数额=25-150×
14%=4（万元）;
职工教育经费应调增的数额=4-150×
2.5%=0.25（万元），超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。
53
该企业当年应缴纳的企业所得税是（）万元。
7
5.48
10.48
6.85
D参考解析：
销售收入=2500（万元）;
会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-（160-120）-50=7（万元）;
捐赠支出扣除的限额=7×
12%=0.84（万元）;
税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16（万元）;
应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41（万元），应缴企业所得税=27.41×
25%=6.85（万元）。
中国公民王先生为境内某外企的员工，2014年1～12月收人情况如下：
（1）每月取得工资薪金10000元;
（2）利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元;
（3）转让一项专利技术的使用权，一次性取得收入150000元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠;
（4）出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元（不考虑其他税费）。
已知：
稿酬所得、特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%;
个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
全月应纳税所得额税率
级数含税级距（%）速算扣除数
1不超过1500元的3O
2超过1500元至4500元的部分10105
3超过4500元至9000元的部分20555
54
下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的是（）。
王先生工资薪金所得可以扣除的费用为3500元/月
王先生工资薪金所得可以扣除的费用为4800元/月
王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为8940元
王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为5820元
王先生是中国公民，并在中国境内的企业工作，所以工资薪金所得的费用扣除额为3500元;
工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[（10000-3500）×
20%-555]×
12=8940（元）。
55
王先生稿酬所得应纳个人所得税是（）元。
240
448
560
800
C参考解析：
稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×
（1-20%）×
20%×
（1-30%）=560（元）
56
王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税是（）元。
14400
16000
16800
26600
公益性捐赠扣除限额=150000×
30%=36000（元）实际公益性捐赠40000元，超过扣除限额36000元，因此只有36000元可以从应纳税所得额中扣除。
转让专利技术使用权应纳的个人所得税=[150000×
（1-20%）=36000（公益捐赠扣除限额）]×
20%=16800（元）
【提示】个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
57
王先生出租房屋全年应缴纳的`个人所得税是（）元。
2490
2560
4980
5120
A参考解析：
根据规定，在计算财产租赁所得个人所得税时，允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。
一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
出租房屋全年应纳的个人所得税=（3000-800-800）×
10%+（3000-800-700）×
10%+（3000-800）×
10%×
10=2490（元）
某运输企业，2013年12月成立，2014年度相关生产经营业务如下：
（1）当年公路运输收入700万元（不含税）。
国债利息收入10万元，直接投资境内非上市公司取得权益性投资收益46.8万元。
（2）全年营业成本为320万元;
营业税金及附加23.1万元。
（3）全年发生财务费用50万元;
另外发生10万元支出为在建工程的资本化利息支出。
（4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元;
销售费用共计40万元。
（5）营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元，向关联企业支付管理费用10万元。
58
根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法是（）。
该运输企业可以税前扣除的财务费用是50万元
该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元
该运输企业可以税前扣除的业务招待费是15万元
该运输企业向关联企业支付的管理费用10万元可以税前扣除
A,B参考解析：
10万元为在建工程的资本化利息支出是计入在建工程，不可以直接扣除，因此选项A正确;
营业收入=700（万元），业务招待费的扣除限额=700×
5‰=3.5（万元）<
25×
60%=15（万元），税前可以扣除的业务招待费是3.5万元，因此选项C错误;
准予扣除的管理费用=90-25+3.5=68.5（万元），因此选项B正确;
企业之间支付的管理费不可以税前扣除，因此选项D错误。
59
该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是（）万元。
23.24
30
28.04
30.44
根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
会计利润=（700+10+46.8）（收入）-23.1（税金）-320（成本）-50（财务费用）-90（管理费用）-40（销售费用）-（30+10）（营业外支出）=193.7（万元）;
捐赠限额=193.7×
12%=23.24（万元），实际捐赠为30万元，按照限额扣除。
60
该运输企业应纳税所得额应是（）万元。
183
183.96
175.16
180.69
该运输企业应纳税所得额=193.7（会计利润）-（10+46.8）（免税收入）+（90-68.5）（调增管理费用）+（30+10-23.24）（调增营业外支出）=175.16（万元）
61
该运输企业2014年应纳税额应是（）万元。
45.9
43.79
45.96
45.99
B参考解析：
2014年该企业应纳税额=175.16×
25%=43.79（万元）
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