初级会计《经济法基础》历年真题模拟含答案解析5Word下载.docx
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C.9个月
D.1年
8、根据有关规定,票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据（ ）
A.银行不予受理
B.无效
C.以中文大写为准
D.以阿拉伯数码记载为准
9、根据增值税法律制度的规定，下列境内企业的服务中，不适用零税率的有（ ）。
A.国际运输服务
B.航天运输服务
C.技术转让、咨询服务
D.向境外单位提供完全在境外消费的研发服务
10、下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（ ）。
A.婚姻介绍服务
B.福利彩票的发行收入
C.个人销售自建自用住房
D.非学历教育收取的学费
11、某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。
已知小轿车适用的消费税税率为5%。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
A.95
B.87
C.123
D.100
12、某商贸公司2019年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、广告费用200万元、业务宣传费20万元。
根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（ ）万元。
A.200
B.220
C.400
D.520
13、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（ ）。
A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；
对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人
C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税
D.财产租赁所得，每次收入不足4000元的，减除费用为800元，4000元以上的，减除20％的费用
14、某保险代理人郑某2018年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付附加税费2500元。
下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（
）。
A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
C.郑某支付的附加税费，可以在计算个人所得税时扣除
D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40%
15、根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是（
）。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
16、甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。
已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
根据土地增值税法律制度的规定,甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为（ ）
A.2000-900=1100（万元）
B.6000×
10%=600（万元）
C.2000×
10%=200（万元）
D.（1000+6000）×
10%=700（万元）
17、甲公司从乙公司购买十台电脑，签订买卖合同，则根据印花税法律制度的规定，贴花完税的时间是（ ）。
A.凭证生效日期
B.合同订立、领受的当日
C.发出电脑的当天
D.合同约定的付款日期
18、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报方式的表述中,不正确的是（ ）。
A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到数据电文的时间为准
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续
19、某酒店2019年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店（ ）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
20、税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.行政许可行为
B.税收强制执行措施
C.确认征税范围
D.纳税信用等级评定行为
21、王某在甲公司做业务员,签订有2年期劳动合同。
公司规章制度规定员工在2个月内完不成业务指标的,属于不能胜任工作。
王某在2个月内没有完成业务指标。
下列分析判断中,正确的有（ ）
A.甲公司可以以不胜任工作为由直接解除劳动合同
B.以不胜任工作为由解除劳动合同的,不需向劳动者支付经济补偿金
C.用人单位可以对王某进行培训或者调整工作岗位,但如果王某仍不胜任工作,则甲公司可以直接解除劳动合同
D.用人单位可以对王某进行培训或者调整工作岗位,但如果王某仍不胜任工作,则甲公司额外支付王某1个月工资后可以解除劳动合同
22、根据劳动合同法律制度的规定用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本,至少应该保存（ ）
A.1年
B.2年
C.10年
D.15年
23、累计缴费12年,领取失业保险金的最长期限是（ ）。
A.24个月
B.18个月
C.12个月
D.10个月
二：
多项选择题
（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
）
24、甲乙两公司因铁路运输合同发生纠纷,货物始发地为北京,目的地为上海,甲公司所在地天津,乙公司所在地重庆,若甲公司向法院起诉乙公司,那么下列（ ）人民法院对本案有管辖权。
A.北京 B.上海 C.天津 D.重庆
25、下列各项中，属于会计岗位的是（ ）。
A.会计机构内档案管理岗位
B.总账岗位
C.单位内部审计岗位
D.财产物资收发、增减核算岗位
26、下列各项中,属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。
A.恪守信用,履约付款原则
B.谁的钱进谁的账,由谁支配原则
C.银行不垫款原则
D.存款信息保密原则
27、根据支付结算法律制度的规定,支票的种类有（ ）。
A.现金支票
B.普通支票
C.转账支票
D.划线支票
28、和其他财政收入相比，税收具有（ ）的特征。
A.强制性
B.无偿性
C.自愿性
D.固定性
29、根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.分配给投资者股利
D.公益性捐赠
30、下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（ ）。
A.卫生许可证
B.不动产权证书
C.外汇许可证
D.营运许可证
31、根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶
B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
32、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。
A.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和资料
D.检查缴销发票的情况
33、刘某原是甲公司的技术总监，公司与他签订竞业限制协议，约定合同解除或终止后3年内，刘某不得在本行业从事相关业务，公司每月支付其补偿金2万元。
在刘某离职后，公司只在第一年按时给予了补偿金，此后一直没有支付，刘遂在离职1年零两个月后到甲公司的竞争对手乙公司上班。
甲公司得知后要求刘某支付违约金。
则下列说法中正确的有（ ）。
A.双方约定的竞业限制期限不符合法律规定
B.刘某可以提出请求解除竞业限制约定，人民法院应予支持
C.刘某可以要求甲公司支付竞业限制期间内未支付的补偿金，人民法院应予支持
D.对甲公司要求刘某支付违约金的请求，人民法院应予支持
三：
判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。
34、行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解（ ）。
35、国务院主管全国的会计工作。
（ ）
36、银行不得通过2类户和3类户为存款人提供存取现金服务,不得为2类户和3类户发放实体介质。
（ ）
37、代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。
（
38、纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,应缴纳消费税（ ）
39、根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。
（ ）
40、新购车辆，缴纳车辆购置税当年，不必缴纳车船税（ ）。
41、应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴吨税。
（ ）
42、税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序（ ）。
43、劳动者开始依法享受养老保险待遇的，劳动合同终止。
（ ）
四：
不定项（本类题共三大题12小题，共24分。
错答、不答、多答均不得分，答对相应选项得相应分数。
甲公司2017年1月1日成立，张三为其法人代表。
为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户；
之后在H银行申请开立一般存款账户。
2021年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
44、下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是（ ）。
A.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户
B.企业法人开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照
C.基本存款账户不得办理现金支取
D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理
45、甲公司开立基本存款账户可以预留的签章是（ ）。
A.甲公司公章和张三签名
B.甲公司合同专用章和张三签名
C.甲公司财务专用章和张三盖章
D.甲公司业务章加张三盖章
46、甲公司在H银行开立的一般存款账户，可以用于（ ）。
A.借款转存
B.借款归还
C.其他结算
D.现金支取
47、甲公司撤销基本存款账户需要办理的手续是（ ）。
A.先将在H银行开立的一般存款账户撤销
B.将在H银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户
C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证
D.与开户银行核对银行结算账户存款余额
甲运输公司为增值税一般纳税人，2020年11月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元；
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元；
（3）进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元；
（4）在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税10.4万元；
（5）购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0.1万元。
已知：
交通运输服务增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率为6%;
货车的进口关税税率为20%;
车辆购置税税率为10%。
要求：
48、有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是（ ）。
A.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=（320+36）*9%=32.40（万元）
B.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320*9%+36*6%=30.96（万元）
C.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=（110+18）*6%=7.68（万元）
D.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110*6%+18*9%=8.22（万元）
49、有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是（ ）。
A.甲运输公司进口货车应缴纳的关税=160*20%=32（万元）
B.甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=（160+5+12+3）*（1+20%）*13%=28.08（万元）
C.甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0
D.甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加=0
50、甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税（ ）万元。
A.0 B.8 C.21.6 D.29.6
51、甲运输公司取得的下列进项税额中，准予抵扣的是（）。
A.进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税
B.国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税
C.购买矿泉水时取得增值税专用发票上注明的全部增值税
D.采购矿泉水接受运输服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税
中国公民王先生为某大学教授，同时是甲公司（非上市公司）的股东，2018年11月取得的收入情况如下:
（1）取得当月工资收入6000元、托儿补助费500元、住房补贴1000元、差旅费津贴300元;
（2）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下;
（3）取得其月初购人的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）;
（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元;
（5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖交通费0.5万元、餐费0.1万元。
要求:
52、下列各项中，应计入“工资、薪金所得”的是（
A.工资收入6000元
B.托儿补助费500元
C.住房补贴1000元
D.差旅费津贴300元
53、有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是（）。
A.无须计算缴纳个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计征个人所得税
C.应按“经营所得”计征个人所得税
D.应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
54、有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让，下列说法正确的是（）。
A.王先生取得的上市公司股利免征个人所得税
B.王先生取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
C.王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税
D.王先生取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”计征个人所得税
55、有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（）。
A.（5-0.5-0.1）×
20%
B.（5-0.5）×
C.（5-0.1）×
D.5×
参考答案及解析
1、
参考答案：
A
答案解析：
小刚满18周岁虽然先天残疾,但残疾人不属于精神病人,故属于18周岁以上的成年人,具有完全民事行为能力人。
2、
参考答案：
D
答案解析：
当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次幵庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；
另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。
3、
根据《会计档案管理办法》,企业现金日记账和银行存款日记账的保管年限为30年。
4、
B
选项A，会计法律制度是会计职业道德的最低要求；
选项C，会计职业道德具有很强的自律性；
选项D，会计职业道德的表现形式既有明确的成文规范，也有不成文的规范。
5、
C
根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字，故选项C错误，符合选项要求。
6、
根据支付结算办法的规定,借款的需要,一般应开立一般存款账户,故选项D符合规定,选项ABC均属于可以开立临时账户的情形。
7、
电子商业汇票的"
付款期限"
自出票日至到期日最长不得超过1年。
8、
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效;
二者不一致的结算凭证,银行不予受理。
9、
选项C正确，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，因此不适用零税率，故选C。
10、
选项D，对于学历教育收取的学费，是免征增值税的，非学历教育收取的学费，需要征收增值税。
11、
进口消费税＝（关税完税价格＋关税）÷
（1－消费税税率）×
消费税税率＝（14.3＋4.7）÷
（1-5%）×
5%×
100＝100（万元）。
12、
企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,直接按实际发生额的60%计入企业筹办费在税前扣除;
企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的广告费和业务宣传费,按实际发生额计入筹办费在税前扣除。
计入筹办费并在税前扣除的金额=300×
60%+200+20=400（万元）。
13、
选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；
选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；
选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。
14、
选项A，应按照“劳务报酬所得”计算征税；
选项B，奖励费需要缴纳个人所得税；
选项D，展业成本=不含增值税的收入额×
（1-20%）×
25%。
15、
选项A:
宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章征税;
选项B:
公园自用的房产,免征房产税,其自用的房产,是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋;
选项C:
个人所有非营业用的房产,免征房产税;
选项D:
国家机关自用的房产,免征房产税。
16、
凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,可以扣除的房地产开发费用为取得土地使用权支付的费用和开发成本之和乘以10%。
17、
根据印花税的法律制度的规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证的当日故选B。
18、
邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
不是以税务机关收到的日期为实际申报日期。
19、
纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
由税务机关核定其应纳税额。
20、
选项ABD：
申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；
选项C：
属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
21、
根据劳动合同法律制度的规定:
因劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的,用人单位应提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付1个月工资后,可以解除劳动合同。
解除劳动合同的,用人单位还应当向劳动者支付经济补偿金。
可知:
选项AB错误;
选项C,甲公司仍不能直接解除劳动合同。
选项D符合规定,正确。
22、
用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查。
23、
累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险的期限最长为12个月；
累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险的期限最长为18个月；
累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。
24、
ABD
因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷提起的诉讼,由运输始发地（选项A）、目的地（选项B）、被告住所地（选项D）法院管辖。
选项C,天津属于原告住所地,故不当选。
25、
会计工作岗位一般可分为：
会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。
单位内部审计岗位不属于会计岗位。
26、
ABC
根据支付结算办法的相
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