财务管理专业论文 我国商业银行现金资产管理情况的分析文档格式.docx

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一、研究的目的与意义

现金资产是商业银行维持其流动性而必须持有的资产，它是银行信誉的基本保证。

银行是高负债运营的金融企业，对其存款客户负有完全债务责任。

从银行安全性角度，其流动性满足得越好，安全性就越有保障。

如果银行的现金资产不足以应付客户的提现要求，将会加大银行的流动性风险，引发挤兑风险，甚至导致银行破产，进而出现货币供给的收缩效应，削弱商业银行创造存款货币的能力，弱化商业银行社会信用职能，这是商业银行经营过程中要极力避免的情况。

同时，现金资产又是一种无利或微利的资产，因持有现金资产而失去的利息收入构成持有现金资产的机会成本。

现金资产占全部资产的比重越高，银行的盈利性资产就越少。

因此现金资产保留过多，不利于银行盈利水平的提高。

尤其是在通货膨胀或利率水平上升的时期，银行保有现金资产的机会成本也会随之上升。

银行从盈利性出发，有以最低的额度保有现金资产的内在动机。

现金资产管理的目的就是要在确保银行流动性需要的前提下，尽可能的降低现金资产占总资产的比重，使现金资产达到适度的规模。

二、研究的思路

首先，我选择我国大型的上市公司-中国农业银行作为案例分析的对象。

然后搜集该公司近几年（五年以内）的年报及其他相关信息与数据。

本论文总共分为4部分。

第一部分阐明商业银行现金资产的构成，并阐明商业银行进行现金资产管理的目的、原则和方法。

第二部分提出我国商业银行现金资产管理的现状及普遍存在的问题。

第三部分集合农行财务报表，通过相应指标，来分析农行的现金资产管理。

第四部分就农行的现金管理而言，为我国商业银行的现金管理提出对策意见，最后得出相关结论。

三、任务完成的阶段内容及时间安排

第一阶段：

查找、阅读相关文献资料，完成开题报告2011年11月10日前

第二阶段：

继续阅读相关文献资料，完成文献综述的写作2011年12月18日前

第三阶段：

根据文献阅读资料，完成毕业论文粗纲2012年01月14日前

第四阶段：

与导师沟通，修改初稿，完成论文终稿2012年03月21日前

四、主要参考文献

[1].银行现金管理中存在的问题刍议黄敏《上海金融》2000年第2期-维普资讯

[2].商业银行发展现金管理业务的思考饶曦熊振华《河南金融管理干部学院学报》-2004年6期-万方数据

[3].商业银行现金资产管理的数量分析杨维东金俊《沿海企业与科技》-2005年8期-知网空间

[4].商业银行现金管理业务的几个问题陈蔚《新金融》-2005第3期–万方数据

[5].浅析国外商业银行现金管理服务体系及对我国的启示杨帅《成人高教学刊》-2005年第6期-中文科技期刊

[6].现金管理中存在的问题及对策建议中国人民银行平凉市中心支行课题组《西安金融》-2005年12期-万方数据

[7].基层商业银行现金管理存在的问题及对策胡守敬《决策探索》-2006年3期-万方数据

[8].浅谈现金管理中存在的问题及对策李红刘阳《商业经济》-2006年11期–万方数据

[9].中外资商业银行现金管理业务对比研究金雅迪2009-万方数据

[10].商业银行跨国公司现金管理业务分析郭江《生产力研究》-2009年第3期-XX学术

[11].我国ABC商业银行现金管理实证研究马小曼2010-万方数据

[12].简析商业银行现金管理业务现状王宇飞《致富时代（下半月）》-2011年1期-万方数据

[13].商业银行现金管理业务存在的问题及对策郑晓倩《商情》2011第2期-万方数据

[14].对我国商业银行发展现金管理业务的思考柴小茜邹建荣《当代经济》-2010年2期-万方数据

五、完成论文所具备的条件因素

现金管理是大到企业集团，小到个体工商户、临时营业点的经营者都会涉及到的问题，如果能将现金资产加强管理，便能够为企业带来更大的动力。

现金资产的管理虽然各大中小型企业都会涉及，但问题依然层出不穷，所以与现金管理相关的研究也有很多，另外相关上市公司的资料也能很方便地得到。

最后希望在写作过程能够更好的加强与导师的沟通，征询导师的意见，力争完成一篇高水准的论文。

指导教师签名：

日期：

论文（设计）类型：

A—理论研究；

B—应用研究；

C—软件设计等。

摘要

通过对商业银行现金资产管理情况的分析与说明，可以规避商业银行在运作中遇到的流动性风险，挤兑风险，破产等问题，为中国商业银行的健康有序发展奠定了基础。

关键字：

商业银行现金资产管理情况分析

Abstract

Cashassetsisanassets,whichmustbeheldbycommercialbanks，itisthebasicguaranteeofbankcredit.Thebankishighdebtoftheoperationoffinancialenterprises，Ithascompletelyliabilitytoitsclients.Takingthesafetyofbankstoconsider,thebetterbanks’liquildsatisfies，thebettersecuritytoitssafety.Ifthebankcashassetscannotdealwithcustomers’withdrawdepositrequirements,Itwillrisethebankliquidityrisk,causearunrisk,badworse,evencausebankbankruptcy,thenappearcontractioneffectofmoneysupply,weakencommercialbanks’liabilityofcreatingmoneydepositandsocialcreditfunctions,inthecommercialbankmanagementprocess,allthesesituationsshouldbeavoided.Throughtocashassetsmanagementsituations’analysisandexplanationofthecommercialbanks,wecandoitbettertoavoidtotheliquildrisk,runrisk,andbankruptcy,andlayastablefoundationtoChinesecommercialbanks’healthyandorderlydevelopment.

Keywords:

CommercialbankCashassetsAdministrativesituationAnalysis

一、前言

现金资产是一种无利或微利的资产，因持有现金资产而失去的利息收入构成持有现金资产的机会成本。

因此，现金资产管理的目的就是要在确保银行流动性需要的前提下，尽可能的降低现金资产占总资产的比重，使现金资产达到适度的规模。

本文以中国农业银行为例，通过对商业银行现金资产管理的现状及普遍存在的问题的分析，集合中国农业银行五年来的财务报表，分析中国农业银行在现金资产管理中存在的问题，并集合相关数据进行分析说明，最后得出我国商业银行在现金管理的对策和结论。

二、商业银行现金资产概述

（一）商业银行现金资产的构成

1、库存现金

库存现金是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。

库存现金的主要作用是应付客户提现和银行本身的日常零星开支，因此，任何一家营业性的金融机构，都必须保存一定数量的现金。

但是由于库存现金是一种非赢利性资产，而且保存还需要花费大量的保管费用，因此从经营的角度来讲，库存现金不宜保存太多。

库存现金的经营原则就是保持适度的规模。

2、在中央银行存款

这是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。

在中央银行存款由两部分构成，一是法定存款准备金，二是超额准备金，而只有超额准备金才是商业银行的可用资金。

法定存款准备金是按照法定准备率向中央银行缴存的存款准备金。

规定缴存存款准备金的最初目的，是为了银行备有足够的资金以应付存款人的提取，避免流动性不足而产生流动性危机，导致银行破产。

目前，存款准备金已经演变成为中央银行调节信用的一种政策手段，在正常情况下一般不得动用。

缴存法定比率的准备金具有强制性。

所谓超额准备金有两种含义：

广义的超额准备金是指商业银行吸收的存款中扣除法定存款准备金以后的余额，即商业银行可用资金；

狭义的超额准备金是指在存款准备金账户中，超过了法定存款准备金的那部分存款。

超额准备金是货币政策的近期中介指标，直接影响社会信息总量。

3、存放同业存款

存放同业存款是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。

在其它银行保持存款的目的，是为了便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付。

由于存放同业的存款属于活期存款的性质，可以随时支用，因此可以视同银行的现金资产。

4、托收中的现金

托收中的现金，是指在银行间确认转账过程中的支票金额。

当个人、企业或政府部门将其收到的支票存入银行时，不能立即调动该款项，而必须在银行经过一定时间确认之后方可提现使用。

（二）、现金资产管理的目的、原则与方法

1、现金资产管理的目的

现金资产管理就是着力于流动性需求的预测与满足，解决盈利性与安全性之间的矛盾，在确保银行流动性需求的前提下，尽可能的降低现金资产占总资产的比重，使现金资产达到适度的规模。

2、现金资产管理的原则

（1）、适度存量控制原则

银行现金资产的总量必须保持一个适当的规模上。

现金资产是商业银行流动性最强的资产，持有一定数量的现金资产，主要目的在于满足银行经营过程中的流动性需要。

但由于现金资产基本上是一种无盈利或微利的资产，过多地持有这种资产，将会失去许多的盈利机会，使银行的盈利性下降。

因此，现金资产的保有必须适度，不能太少，也不能太多。

（2）、适时流量调节原则

银行要保持适度的现金资产存量规模，就需要根据现金流量的变化情况，及时地进行资金调度。

当现金收大于支而使现金资产存量超过其适度规模时，应及时将多余部分头寸运用出去；

而当现金支大于收而使现金资产存量小于适度规模时，银行应及时筹措资金补足头寸。

因此，适时调节资金头寸是银行实现现金资产规模适度的必要手段。

（3）、安全保障原则

由于库存现金是以现钞的形式存在，因此，必然面临被盗、被抢和清点、包装差错及自然灾害的损失的风险。

因此，银行在现金资产特别是库存现金的管理中，必须健全安全保卫制度，严格业务操作规程，确保资金的安全无损。

3、现金资产管理的方法

（1）、法定存款准备金

法定存款准备金管理，主要是准确计算法定存款准备金的需要量和及时上缴应缴的准备金。

在西方国家的商业银行，计算法定存款准备金需要量的方法有两种：

①、滞后准备金计算法

主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算。

是根据前期存款负债的余额确定本期准备金的需要量的方法。

按照这种方法，银行应根据两周前的存款负债余额，来确定目前应当持有的准备金数量。

这样银行可根据两周前的七天作为基期，以基期的实际存款余额为基础，计算准备金持有周应持有的准备金的平均数。

②、同步准备金计算法

主要适用于对交易性账户存款的准备金计算。

同步准备金计算法是指以本期的存款余额为基础计算本期的准备金需要量的方法。

要求的法定存款准备金总额＝对交易性存款的准备金要求×

在指定期限内的日平均净交易存款额＋对非交易负债的准备金要求×

日平均非交易负债额

通常的作法是：

确定两周为一个计算期，如从4月23日（星期二）~5月5日（星期一）为一个计算期，计算在这14天中银行交易性账户存款的日平均余额。

准备金的保持期从4月25日（星期四）开始到5月7日（星期三）结束。

在这14天中的准备金平均余额以4月25日~5月5日的存款平均余额为计算基础计算。

（2）、超额准备金管理

超额存款准备金是指在中央银行超出了法定存款准备金的那部分存款。

银行可以用来进行日常的各种支付和贷放活动，如支票的清算、电子划拨和其他交易。

超额存款准备金是商业银行的最重要的可用头寸，是银行用来进行投资、贷款、清偿债务和提取业务周转金的准备资产。

在存款准备金总量一定的情况下，与法定存款准备金有此消彼长的关系。

法定存款准备金的变动，会导致超额存款准备金的变化，进而影响银行的信贷扩张能力，因此银行的超额准备金账户保留的存款不宜过多。

银行超额准备金管理的重点就是要在准确测算超额准备金需要量的情况下，适当控制准备金规模。

超额存款准备金也是货币政策的近期中介指标，直接影响社会信用总量。

三、我国商业银行现金资产管理的现状及普遍存在的问题

（一）、现金资产管理的现状

现金资产管理自20世纪末引入我国，至今已有十余年的时间，在这期间我国各主要商业银行为了迎合市场需要及增强竞争力，都纷纷开展了现金管理产品及服务，例如工商银行的“财智账户”、中信银行的“中信现金管理”、华夏银行的“现金新干线”、兴业银行的“金立方”和平安银行的“赢动力”。

隋饶成绩斐然，但与欧美银行相比，总体发展水平仍存在较大差距。

（二）、现金资产管理普遍存在的问题

1、原创性产品创新性不足，功能相对单一

目前我国商业银行现金管理产品主要是交易管理（即收、付款管理）产品和流动性管理产品。

（1）、真正意义上交易管理产品

图一：

交易管理产品分类

①、集中付款，就是商业银行以电子化的方式根据客户指定的电子口令卡（如：

k宝之类的口令卡），集中地将资金支付给多个账户。

②、票据托管，银行负责为企业接收并保管全部的商业票据和银行汇票，提供票据核实、托收入账的一系列服务。

（2）、流动性管理产品

图二：

流动性管理产品分类

①、集团账户集中管理，就是为大集团客户提供账户管理平台，集团内各个公司自主进行账户之间的资金划拨，实时到账。

②、资金汇集，就是自动将集团公司客户各分子公司账户中的资金集中到母公司账户中。

综上可见，我国商业银行现金资产管理产品缺乏创新，功能单一，现金管理还仅仅停留在初级阶段。

随着我国商业银行的逐步发展，现金管理产品定能日渐丰富，从而不断满足各类客户的现金资产管理需求。

2、内部组织机构分散，服务模式不够完善,服务水平低

我国商业银行在新业务的拓展方面普遍存在着管理分散、配合不够协调的现象。

商业银行的一些现金管理产品由多个部门经营、管理，这造成了推广效率低、客户需求信息反馈慢、产品升级换代慢的结果，同时，也使得客户使用不同的现金管理产品的手续变得烦琐，往往要经过许多个部门，通过不同的账户进行交易，同时，银行的有些现金管理业务产品，难以通过有效的渠道与客户直接见面，影响了客户对银行现金管理业务的信任度。

另外，国内商业银行统一法人理念差，人为阻碍客户资金周转，从而降低了我国商业银行的服务水平。

3、现有技术手段落后

尽管各大商业银行在电子化服务在都推出了自己各具特色的现金管理产品，如工商银行的“财智账户”、中信银行的“中信现金管理”等，但科技日新月异，客户需求也在不断变化，各大商业银行现有的技术手段仍不够发达，不能完全的满足客户的需求。

在银行与企业间进行汇兑交易时，也不能瞬间达成，有时甚至会因为系统问题导致交易延迟。

这都是因为银行业务处理系统落后，无法实现银行与企业内部系统的对接。

而且，目前国内商业银行也还没有一家商业银行实现了银行和企业间业务处理系统和财务管理系统的无缝对接。

4、观念相对滞后

一些中小商业银行片面的认为现金管理业务只是为客户提供简单的现金收、付款业务，而对银行结算、银行账户管理、投融资等现金资产管理业务认识不深，也没有意识到商业银行为企业提供现金管理方案，在可以帮助企业解决投融资问题的同时，也能为银行带来收入、增加效益；

尤其是没有认识到现金管理业务是将来的银行竞争中不可或缺的一项手段，是商业银行在未来竞争中是否能够立于不败之地的关键。

因此，因为我国商业银行在现金管理业务中观念的相对滞后，所以才导致了我国商业银行的现金管理业务发展缓慢。

四、从财务数据看中国农业银行的现金管理

（一）、农行现金资产状况趋势分析

表一：

农行08年至2011年货币资金占总资产比重

指标

2008

2009

2010

2011

总资产

7,014,351

8,882,588

10,337,406

11,677,577

货币资金

1,208,552

1,579,499

2,160,225

2,486,481

货币资金占总资产百分比

17.23%

17.78%

20.90%

21.29%

数据来源：

www.FUND单位：

百万元

图三：

2008至2011年货币资金占总资产百分比折线图

数据分析：

从2008年年末至2011年9月止，中国农业银行现金资产各年的总量一直保持稳定上涨的趋势，占每年度总资产总量的比重也在不断增加。

这说明，我国农业银行现金资产力量还是比较雄厚，并且随着总资产的增长，现金资产也是在一个适当的规模上有所提升。

现金资产是商业银行流动性最强的资产，商业银行只有首先保证了有充足的现金资产做后盾，当客户有现金需求时，才能更大限度的满足客户的现金需求。

（二）、农行现金资产的存量分析

1、从农行备付金率看适度存量

备付金是商业银行保护存款人利益，满足存款支付，确保资产流动性所做的准备。

它包括库存现金和在人民银行备付金存款。

备付金在商业银行资产项目中盈利性小，其管理原则是既要确保支付，又要尽量减少不必要的占用，既控制在正常需要的最低限，判断其是否充足的重要标志是备付金率。

备付金率指金融机构备付金占其各项存款的比例。

根据目前的实际情况，确定中国工商银行备付金率为6%～10%，中国农业银行7%～9%，中国银行为6%～10%，建设银行为5%～11%，交通银行为5%～7%。

其他商业银行和非银行金融机构的备付金率，由人民银行当地分支行根据各金融机构的实际情况确定，报上级行备案后实行。

计算公式：

备付金率＝备付金总额/存款总额×

100%＝（库存现金＋在中央银行存款－法定准备金）/存款总额×

100%

表二：

农行2008至2011年年报备付金数据

报告期　

现金及存放中央银行款项

1,145,884

1,517,806

2,082,332

法定准备金

936,813

1,137,696

1,612,848

1,980,744

各项存款

6,094,728

7,277,825

8,887,905

9,622,026

备付金率

3.43%

5.22%

5.28%

5.26%

图四：

农行2008至2011年度备付金率水平趋势图

根据我国的实际情况，中国农业银行的备付金率为7%～9%，不难看出，上面数据中08年的备付金率水平较低，从2009年开始，一直到2011年，备付金率呈现出了一个上升并逐步稳定的趋势。

在存在这样的趋势的同时，各项存款也是在逐年的增长，由备付金率的计算公式，可以从表面上看出，导致备付金率呈现上升趋势的原因是：

农行存款总额虽然在不断增长，但是现金及存央行存款的增幅更快于其存款总额的增幅。

单就备付金率而言，备付率水平居高不下，库存现金超限额情况就会变得严重，就会造成巨量无效资金占用，直接影响到银行整体经营效益。

但是备付金率过低，正常的存款支付和汇划款项将无法保证，进而影响银行的信誉，削弱中央银行的宏观调控能力。

表格数据显示，08年，农行备付金率过低，从09年开始一直到11年，农行的现金存量都处于较好的状态，资金都得到了较为有效的利用，应该继续对备付金率做出调整，适当减少存款的吸收，增大资金利用率。

2、备付金比例的局限性

备付金比例的高低反映了信用社留存的备付金在吸收存款总量中所占的比例，比例越高，支付能力越强，但是，该指标存在一定的局限性。

（1）、用于计算该指标的存款总量只是账面数，而不是实际数。

（2）、在信用社的备付金主要来源于再贷款和拆入资金的情况下，备付金率不能客观地反映出信用社留存的备付金对再贷款和拆入资金的依赖程度，因为依靠再贷款和拆入资金而形成的高备付金率并不能代表很强的支付能力。

因此，备付金率反映出的支付能力的高低带有一定的片面性。

（三）、农行现金资产流动性管理分析

1、流动性及流动性风险

（1）、流动性的概念

商业银行的流动性体现在资产和负债两个方面。

资产的流动性主要是指资产在不发生损失或尽可能少发生损失的前提下迅速变现的能力；

而负债的流动性则是商业银行能够以最合理的成本通过负债手段来获取现金的能力。

银行资产的流动性综合反映了银行的应变能力。

（2）、流动性风险

流动性风险是指商业银行无力为负债的减少和/或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。

流动性风险是商业银行经营过程中最主要的风险之一，在商业银行经营过程中，流动性风险一直是存在的。

流动性问题是当今世界金融领域中尚未解决的主要难题之一，流动性问题解决得不好，就有可能导致流动性支付危机，这一问题对金融机构尤其重要。

所以需要流动性管理，其根本是保持银行金融机构足够的头寸，用于日常营运。

2、农行现金资产的流动性管理

（1）、农行流动性风险的主要来源

客户集中支取存款、债务人大面积延期支付、资产负债结构严重错配、大额资产变现困难等。

（2）、农行流动性风险的管理目标

通过建立完善的流动性风险管理机制，对流动性风险有效实施识别、计量、监控和报告，确保在各种状态下及时满足流动性需求、履行对外支付义务，有效平衡资金的效益性和安全性。

（3）、农行流动性风险管理

2010年，人民银行通过上调存款准备金率和公开市场操作等工具回收市场流动性，农行密切关注政策和市场变化，采取多种措施和工具管理流动性风险。

通过实时监控全行超额备付金、按日匡算预测资金、按周召开流动性