西安二手房交易税费明细docWord文档格式.docx

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600元/件（如委托西安房地产超市办理）。

8、评估费：

按照评估价值的0.5%收取（如果房屋属于赠与所得，或交易价格明显低于

市场价格，房地局将制定评估公司进行房屋价值评估，以确定交易价格）。

在二手房买卖过程中产生的费用俗称“二手房交易税费”，而关于“二手房交易税费”你又了解多少？

二手房交易税费的产生主要包括以下4种情况：

一．正常过户

1.营业税：

（税率5.55%卖方缴纳）根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅

按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住

宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

这里有两个要点①

购买时间超过5年这里首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据（房改房看国有住房出售收入专用票

据）这三种证件按照时间最早的计算。

一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间

最早的是房改所收的定金的票据。

②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。

另：

如果所售房产是非住宅类

如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。

2.个人所得税：

（税率交易总额1%或两次交易差的20%卖方缴纳）征收条件以家庭为单位出售非唯

一住房需缴纳个人房转让所得税。

在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。

如果两个条件

同时满足可以免交个人所得税；

任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

注：

如果是家庭唯一住宅但

是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以

全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。

注：

地税局会审核卖方

夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经

备案登记的住房（不包含非住宅类房产）。

另注：

如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳

个人所得税。

而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%

3.印花税：

（税率1%买卖双方各半）不过从2009年至今国家暂免征收。

4.契税：

（基准税率3%优惠税率1.5%和1%买方缴纳）征收方法：

按照基准税率征收交易总额

的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平

（包含90平）的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。

首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，

契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。

若买方购买的房产是非普通住宅或者是

非住宅则缴纳交易总额的3%。

5.测绘费：

1.36元/平米总额=1.36元/平米*实际测绘面积（08年4月后新政策房改房测绘费标准：

面

积75平米以下收200元，75平米以上144平米以下收300元，144平米以上收400元）一般说来房改房

都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有济南市房管局的测绘章也是需要测绘的。

6.二手房交易手续费总额：

住宅6元/平米*实际测绘面积，非住宅10元/平米

7.登记费：

（工本费）80元共有权证:

20元。

所需材料：

⑴地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本

复印件一套（若卖方夫妻不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套）、买方身份证复印件一套、网

签买卖协议一份、房产证复印件一套（如果卖方配偶已经去世还需要派出所的死亡证明一份）⑵房管局需

要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张，免税证明或完税证明复印件；

如省直房改房还需已

购公房确认表原件两份和附表一。

房改房过户时需要配偶一起出面签字；

若配偶已经去世但使用了其

工龄，如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户；

如在房改之前，则应提交派出所开具的死亡证

明原件。

省直房改房还需填写《已购公房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认，并提交房改原始

票据原件。

二手房交易过程中买方和卖方都需要承担不同的税费，

二手房交易税

但卖方会把征收的这一部分税收加在买方身上，使交易成本增加，从而使

房价更贵，而二手房交易

[1]中征收个人所得税的本意就是为了限制卖方，抑

制房地产产业过热。

编辑本段税费种类

契税

符合住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）

平方米以下（在120平方米基础上上浮16.7％）、实际成交价低于同级别

土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收

房屋成交价的1.5%的契税。

反之则按3%。

印花税

买卖

[2]双方各缴纳房价款的0.05%。

营业税

购买时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为：

成交价×

5%；

两年后普

通住宅不征收营业税，高档住宅征收买卖差价5%的营业税。

城建税

营业税的7%；

教育费附加税；

营业税的3%。

个人所得税

普通住宅2年之内：

{售房收入－购房总额－（营业税+城建税+教育费

附加税+印花税）}×

20％；

2年以上（含）5年以下的普通住宅：

（售房收入－

购房总额－印花税）×

20％。

出售公房：

5年之内，（售房收入－经济房价款

－土地出让金－合理费用）×

20％，其中经济房价款＝建筑面积×

4000元／

平方米，土地出让金＝1560元／平方米×

1％×

建筑面积。

5年以上普通住

宅免交。

编辑本段二手房交易税费

交易手续费：

3元/平方米×

建筑面积；

合同印花税：

房屋成交总额×

0.05%；

营业税：

（2011年1月27日新通知规定）个人将购买不足5年的

住房对外销售的，全额征收营业税；

个人将购买超过5年（含5年）的非

普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收

营业税；

个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营

业税。

；

非普通住宅5年内：

房屋成交总额×

5.55%5年或5年以上：

差额

×

5.55%；

个人所得税：

普通住宅房屋成交总额的1%或利润部分×

非普通住宅房屋成交总额的2%或利润部分×

土地增值税：

普通住宅免征，非普通住宅3年内：

0.5%，

3年至5年：

0.25%5年或5年以上：

免征；

买卖合同公证费：

（买卖合同需要公证时才须缴纳）房屋成交总额

0.3%；

契税是应由买方交纳的，交税比例是：

1、普通住宅应该交纳成交价

或是评估价的1.5%的契税。

2、非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的

3%的契税。

过户费用；

（1）契税；

90平方米以下首次购房的按1%缴纳；

90—140

平方米按房价1.5%缴纳；

140平方米以上按房价3%缴纳买方承担

（2）营业税：

房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5%

缴纳。

卖方承担

（3）土地增值税；

房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价

1%缴纳。

（4）所得税：

房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%

或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。

（房屋原值一般按上道契税完税额计

算）卖方承担

（5）房屋交易手续费；

按房屋建筑面积6元/平方米交纳双方承担

（6）房屋产权登记费：

80.00元。

买方承担（

（7）房屋评估费；

按评估额0.5%缴纳补充回答：

契税=15万元

*1%=1500.00元买方承担营业税=15万元*5,5%=8250.00元卖方承担土地

增值税=15万元*1%=1500.00元卖方承担所得税：

=15万元*1=1500.00元

卖方承担房屋交易手续费=65平方米*6元/平方米=390.00元买卖双方各承

担一半房屋产权登记费=65元买方承担

编辑本段二手房交易税费及所需材料

一、正常过户

（一）交易税费

2.营业税（税率5.55%卖方缴纳）

根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照

全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售

购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购

买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

这里有两个要点①购买时间超过5年这里首先看产权证，其次看契税

发票，再次看票据（房改房看国有住房出售收入专用票据）这三种证件按

照时间最早的计算。

一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，

房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。

②所售房产是普通住宅还

是非普通住宅。

如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否

过5年都需要全额征收营业税。

3.个人所得税（税率交易总额1%或两次交易差的20%卖方缴纳）

征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。

在

这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。

如果两个条件同时

满足可以免交个人所得税；

如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式

先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退

还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。

地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住

宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住

房（不包含非住宅类房产）。

另注：

如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所

得税。

而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税

也必须征收差额的20%。

4.印花税（税率1%买卖双方各半）不过从2009年至今国家暂免征收。

5.契税（基准税率3%优惠税率1.5%和1%买方缴纳）

征收方法：

按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积

不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平

首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以

个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。

若买方购买的房产是非

普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

6.测绘费1.36元/平米总额=1.36元/平米*实际测绘面积（08年4

月后新政策房改房测绘费标准：

面积75平米以下收200元，75平米以上

144平米以下收300元，144平米以上收400元）

一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有济南市

房管局的测绘章也是需要测绘的。

6.二手房交易手续费总额：

住宅6元/平米×

实际测绘面积非住宅10

元/平米×

实际测绘面积

7.登记费（工本费）：

80元共有权证：

20元

（二）所需材料

1.地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套（若卖方夫妻

不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套）、买方身份证复印件一

套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套（如果卖方配偶已经去世还需

要派出所的死亡证明一份）

2.房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张，免

税证明或完税证明复印件；

如省直房改房还需已购公房确认表原件两份和

附表一。

房改房过户时需要配偶一起出面签字；

若配偶已经去世但使用了

其工龄，如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户；

如在房改之

前，则应提交派出所开具的死亡证明原件。

省直房改房还需填写《已购公

房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认，并提交房改原始票据原

件。

二、赠与过户

（一）费用免征营业税和个人所得税，但是需要增加

1.公证费40元/平米×

产权证面积

2.契税的征收不论房产什么情况都需要征收全额契税

其他费用和正常过户都一样

1.公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证

复印件一份，产权证复印件一套

2.不需要经过地税局直接可以过户。

3.房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一

份。

三.继承房产交易过户

（一）继承房产的费用有

20％，其中经济房价款＝建筑面积×

7.营业税（税率5.55%卖方缴纳）

2.个人所得税（税率交易总额1%或两次交易差的20%卖方缴纳）

3.印花税（税率1%买卖双方各半）不过从2009年至今国家暂免征收。

4.契税（基准税率3%优惠税率1.5%和1%买方缴纳）

5.测绘费1.36元/平米总额=1.36元/平米*实际测绘面积（08年4

8.二手房交易手续费总额：

9.登记费（工本费）：

3.地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套（若卖方夫妻

4.房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张，免

3.公证费40元/平米×

4.契税的征收不论房产什么情况都需要征收全额契税

4.公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证

5.不需要经过地税局直接可以过户。

6.房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一