会计分录实务Word文件下载.docx
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制造费用—加工车间 1590
银行存款—中行 1590
12、以现金支付职工市内交通费。
管理费用—差旅费 60
现金 60
13、实行配股，配股资金已解入中行海珠支行。
银行存款—中行 46464000
实收资本—国家股 6600000
实收资本---法人股 1800000
实收资本—公众股 3600000
资本公积—股本溢价 34464000
14、购入电机生产线一套，用中行存款支付首租费与安装费。
固定资产—融资租入 6040000
长期应付款—广东外贸公司 4800000
银行存款—中行 1240000
（注：
购入需要安装的固定资产应先通过“在建工程”核算。
）
15、用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款。
预付账款--广州钢铁厂 30000
银行存款—中行 30000
16、从中行提取现金
现金 1500
贷：
银行存款—中行人 1500
17、为购股票，开出转账支票一张，将工行存款转存建行账户。
银行存款—建行 100000
银行存款—工行 100000
18、公司收到华海公司支付的债券利息，存入建行账户。
①借：
应收利息—长期债权投资 5000
长期债权投资-债券投资--华海公司（溢价） 444
投资收益—债券利息收入 4556
②借：
银行存款—建行5000
贷：
应收利息—长期债权投资5000
19、购入铝锭，并已验收入库。
①借：
物资采购—原材料 165750
应交税金—--应交增值税--进项税额 28117.50
银行存款—中行 193927.50
②借：
原材料--原料及主要材料—铝锭 165000
材料成材差异—原材料成本差异 750
贷：
物资采购—原材料 165750
20、用中行存款交纳上月增值税。
应交税金—末交增值税 625500
银行存款—中行 6225500
21、用中行存款交纳上月城市维护建设税、教育附加费。
应交税金—应交城市维护建设税 43785
其他应交款—应交教育费附加 18765
银行存款—中行 62550
22、用中行存款购印花税。
管理费用--税金 1030
银行存款—中行 1030
23、将建行账户的投资款存入华海证券公司。
其他货币资金—存出投资款 100000
银行存款—建行 100000
24、用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资。
借：
短期投资--股票--海珠商场股票 90636
其他货币资金--存出投资款 90636
26、销售机床四台，款项已经存入中行账户。
①借：
银行存款--中行 351000
主营业务收入—美凌C型电机 300000
应交税金—应交增值税--销项税额 51000
主营业务成本—美凌C型电机 272000
受托代销商品—美凌C型电机 272000
③借：
代销商品款—广东电机厂 272000
应交税金—应交增值税—进项税额 46240
贷：
应付账款—广东电机厂 318240
③分录应在收到广东电机厂的销售发票时再做。
27、公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份为37%。
（权益法计算）。
长期股权投资—其他股权投资--阳江机床厂 3000000
累计折旧 1500000
固定资产—生产用 4500000
按权益法计算。
还需知道取得日阳江机床厂的资产净值。
①如初始投资额成本高于取得日被投资单位所有者权益份额的差额
长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）
长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）
并按期分摊
投资收益
②如初始投资额成本低于取得日被投资单位所有者权益份额的差额
在《企业会计准则--投资》公布前，按上述作相反分录，在《企业会计准则--投资》公布后：
资本公积—股权投资准备）
28、购生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费。
物资采购—原材料 10500
应交税金—应交增值税--进项税额 1785.50
财务费用 12.90
应付票据—广东大众金属公司 12285
银行存款—中行 12.90
以银行承兑汇票付款，应付票据的明细以“中行海珠支行”为好）
原材料--原料及主要材料—生铁 11000
物资采购—原材料 10500
材料成本差异—原材料成本差异 500
29、现金支付职工困难补助。
应付福利费 200
贷：
现金 200
30、用中行存款支付汽车养路费。
管理费用—其他费用 580
银行存款—中行 580
31、行政处用中行存款为各部门购买办公用品。
管理费用—办公费 1260
银行存款—中行 1260
32、收回上年注销的惠州利达公司有应收账款，存入中行。
应收账款--惠州立达公司 20000
坏账准备—应收账款坏账准备 20000
银行存款—中行 20000
应收账款--惠州产达公司 20000
35、用现金为办公室购牛皮纸。
管理费用—办公费 149.80
现金 149.80
36、用中行存款支付广告费。
待摊费用—广告费 176665.41
现金 176665.41
37、销售机床（略）
38、办公室用中行存款购置UPS稳压电源。
管理费用—办公费 2400
现金 2400
（注：
最好先通过低值易耗品科目处理，这样有利于企业物品的管理。
39、购入生铁。
验收入库。
货款已预付部分，不足部分以中行存款支付。
物资采购-原材料 51000
应交税金—应交增值税--进项税额 8670
预付账款—广州钢铁厂 30000
银行存款—中行 29670
原材料--原料及主要材料-生铁 55000
物资采购—原材料 51000
材料成本差异—原材料成本差异 4000
40、购入一批电子组件，当日送广州电机厂委托其加工三阳电路板。
物资采购-原材料 206000
应交税金—应交增值税--进项税额 35020
银行存款—中行 241020
委托加工商品—三阳电路板 206000
物资采购-原材料 206000
42、以现金支付杂志费用。
管理费用—其他费用 40
现金 40
43、销售（略）。
48、职工借差旅费。
其他应收款—曾正 1500
现金 1500
49、填制“银行汇款委托书”，在中行取得汇票。
其他货币资金---银行汇票 1202300
银行存款—中行 1202300
50、用中行存款支付干部岗位培训费。
管理费用—其他费用 300
银行存款—中行 300
51、用中行存款预付海珠区供电局电费。
预付账款--海珠区供电局 30000
银行存款—中行 30000
52、用现金购炊事用具。
应付福利费 350
现金 350
55、设备清查上报公司股东大会。
固定资产-生产用8000
待处理财产损益-待处理固定资产损益 45000
累计折旧35000
待处理财产损益-待处理固定资产损益2500
累计折旧2500
固定资产–生产用5000
56、卖出当月购入的海珠商场股票。
借：
其他货币资金--存出投资款115525
短期投资股票--海珠商场股票90636
投资收益—股票投资收益24889
57、转入建行。
银行存款—建行115525
59、供销处领用包装木箱。
营业费用—包装费2040
包装物—包装木箱2040
60、购入油漆、入库。
（略）
61、支付职工差旅费。
63、销售货物，分期收款。
①借：
分期收款发出商品—南昌电机厂 102000
库存商品—立竣二号机床 102000
②借：
银行存款—中行 102600
主营业务收入—立竣二号机床 72000
应交税金—应交增值税—销项税额 30600
③借：
主营业务成本—立竣二号机床 40800
分期收款发出商品—南昌电机厂 40800
64、利率为8%的商业承兑汇票到期，款项划入中行。
银行存款---中行 826200
应收票据 820800
财务费用—利息收入 5400
65、中行账户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费。
银行存款—中行1855668
应收账款—珠海东方电机公司1855668
68、收到银行承兑汇票。
银行存款—中行379080
应收票据—番禺光明机械厂379080
69、用中行存款交付排污费。
管理费用—其他费用990
银行存款—中行990
70、取得中行海珠支行短期贷款划入中行。
银行存款—中行500000
短期借款--中行海珠支行500000
71、从中行提取现金（略）。
72、根据工资汇兑表发放工资和结算各项代扣、应扣款。
应付工资 304650
现金 285650
其他应收款—入托费 4500
其他应收款—房租费 10600
其他应收款—水电费 3900
73、设备经批准报废。
固定资产清理—c620普通车床22000
累计折旧21000
固定资产—生产用43000
74、委托加工产品入库，支付加工费和增值税。
委托加工物资—三阳电路板50000
应交税金-应交增值税—进项税额 8500
贷：
银行存款--中行58500
库存商品—三阳电路板 256000
委托加工物资—三阳电路板 256000
75、出口贷物，贷款划入公司外币工行账户
1借：
主营业务税金及附加 180000
应交税金—应交出口关税 180000
②借：
银行存款—中行 180000
③借：
银行存款—中行 993600
主营业务收入—美凌c型电机 993600
④借：
主营业务成本—美凌c型电机 408000
受托代销商品—美凌c型电机 408000⑤借：
代销商品款—广东电机厂 408000
应交税金—应交增值税—进项税额 69360
应付账款—广东电机厂 477360
⑤分录应在收到广东电机厂发票时做）
76、购入生铁（略）。
77、以现金支付车床报废清理费。
固定资产清理–c620普通车床150
现金150
78、用中行存款支付水费。
预付账款-海珠自来水公司 18830
应交税金—应交增值税—进项税额2447.9
银行存款-中行21277.90
最好通过“待摊费用”科目核算。
”
待摊费用—水费18830
应交税金—应交增值税—进项税额2447.9
银行存款—中行21277.90）
79、用中行存款支付本月排水设施有偿使用费。
管理费用—其他费用1200
银行存款—中行1200
80、将三阳电路板委托深圳机电公司代销。
委托代销商品—三阳电路板 192000
库存商品—三阳电路板 192000
83、用已开出银行汇票支付高频设备款，设备已被送往工地，尚待安装。
①借：
工程物资—专用设备1201870
其他货币资金—银行汇票 1201870
在建工程—安装工程—高频设备工程 1201870
工程物资—专用设备 1201870
84、曾正报销差旅费，余款退回现金。
借：
现金180
管理费用—差旅费1320
贷：
其他应收款--曾正1500
85、用持有的短期投资宏云基金置换广州天宝集团公司40%的股权。
长期股权投资--广州天宝集团公司2020000
银行存款-中行20000
短期投资--宏云基金2000000
86、同海珠区供电局结算本月电费，补交剩余款。
（暂用预付账款核算）。
预付账款--海珠区供电局51900
银行存款—中行51900
表289、表290和表291最好作为该凭证的附件。
并作如下分录：
待摊费用—电费70000
应交税金—应交增值税—进项税额11900
预付账款--海珠区供电局30000
银行存款—中行51900）
87、对外出口立竣二号机床一台，贷款划入公司外币工行账户。
① 借：
主营业务税金及附加 27600
应交税金—应交出口关税 27600
银行存款—中行 27600
银行存款—中行 165600
主营业务收入—立竣二号机 165600
（注：
题目中工行应为中行。
88、中行转来汇票结算余款通知。
银行存款—中行 430
其他货币资金—银行汇票430
89、购煤，尚在途中（略）。
90、购入本田小汽车，货款用中行转账支票支付。
固定资产—非生产用 256000
银行存款—中行 256000
93、用中行存款支付厂办业务招待费。
管理费用---其他费用 4830
银行存款—中行4830
管理费用二级科目应为“业务招待费”。
94、报废车床残值收入转入中行。
银行存款—中行15000
固定资产清理—c620普通车床15000
车床残值收入应交纳营业税。
95、结转车床净损失。
营业外支出—处置固定资产净损失 7150
固定资产清理—c620普通车床 7150
96、用中行存款支付预订报刊费。
待摊费用--报刊费2160
银行存款—中行2160
97、购煤，并入库。
98、支付高频设备安装费。
在建工程—安装工程—高频设备工程8500
银行存款—中行8500
99、收银行存款利息（建行）。
银行存款—建行268.26
财务费用—利息收入268.26
100、用中行存款支付短期借款利息。
财务费用—利息支出6832
银行存款—中行6832
101、用中行存款归还临时借款。
短期借款—中行海珠支行100000
银行存款—中行100000
102、104、购入量具，并入库（略）
103、支付申请专利鉴定费和劳务费。
无形资产—专利权20000
银行存款—中行20000
105、销售机床（略）。
106、用自制半成品与广州和生机电公司进行设备交易。
固定资产—生产用1879650
银行存款—中行7650
自制半成品—铸铁件 800000
自制半成品—铸铝件8000000
应交税金--应交增值税--进项税额272000
107、李民借差旅费（略）
108、债务重组，以汽车抵应收账款。
固定资产—非生产用 196000
坏账准备—应收账款坏账准备 4000
贷：
应收账款—南海飞跃机械厂 200000
109、销贷退回。
主营业务收入162000
应交税金-应交增值税-销项税额27540
银行存款—中行189540
②借：
库存商品—立竣一号机床81000
主营业务成本—立竣一号机床81000
110、购入煤验收入库，缺少4吨，由运输公司赔偿。
原材料—燃料—煤14820
其他应收款—广州铁路局1029.60
物资采购—原材料1415
材料成本差异—原材料成本差异885
应交税金—应交增值税—进项税额转出149.60
最好不用多借多贷，如：
物资采购—原材料13935
其他应收款—广州铁路局1029.60
物资采购–原材料880）
111、销售机床，上月已预收部份，余款收入中行账户。
预收账款—湖南机电公司500000
银行存款—中行447700
主营业务收入—立竣一号机床810000
应交税金—应交增值税—销项税额137700
115、高频设备安装完工，交付加工车间使用。
固定资产—生产用1216370
在建工程—自建固定资产1216370
116、用中行存款支付汽车保险费。
待摊费用—车辆保险费53589
银行存款—中行53589
117、用
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