资产负债表利润表Word格式.docx
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库存现金2000
银行存款100000
备用金1000
存出投资款30000
填列资产负债表货币资金项目期末余额()
A133000B130000C132000D131000
备用金属于其他应收款不是货币资金是债权
二、根据明细账余额计算填列
应收账款5000总账
---A6000
---B-1000
填列应收账款期末余额==
应收账款
8000
5000
3000
应收账款-A
6000
应收账款-B(预收账款)
2000
1000
预收账款7000总账
---C8000
---D--1000
填列预收账款期末余额==8000
预收账款
10000
7000
预收账款-C
预收账款-D(应收账款)
3000
应收账款=应收账款预收账款明细账借方余额之和-坏账准备
预收账款=应收账款预收账款明细账贷方余额之和
应付账款=应付账款预付账款明细账贷方余额之和
预付账款=应付账款预付账款明细账借方余额之和
应付账款40000负债
---A50000
---B-10000
填列应付账款期末余额==50000
应付账款
60000
20000
40000
应付账款-A
50000
应付账款-B(预付账款)
20000
10000
预付账款50000总账
---C70000
---D-20000
填列预付账款期末余额==70000
预付账款
80000
30000
预付账款-C
70000
预付账款-D(应付账款)
30000
20000
应收账款—A借方10000
--B贷方5000
预收账款—C贷方8000
--D借方2000
填列资产负债表期末余额
应收账款==12000
预收账款==13000
资产成本费用增加借方余额一般也在借方
借方为正+贷方为负–
负债收入所有者权益增加贷方余额一般也在贷方
贷方为正+借方为负--
应收账款—A10000借方
--B--5000贷方
预收账款—C8000贷方
--D--2000借方
填列资产负债表期末余额
应收账款==12000
33—36题中ABC公司的资料如下:
小型企业ABC公司在编制2006年12月31日的资产负债表,“应收账款”、“应付账款”总账和明细账的期末余额见下表,因应收账款的账龄全在1年以内,所以根据会计政策不需计提坏账准备,“预付账款”和“预收账款”明细账户的余额为0。
应收账款-a公司
6000
应付账款-f公司
2100
应收账款-b公司
-1500
应付账款-g公司
1000
应收账款-c公司
2000
应付账款-h公司
-1000
应收账款-d公司
应付账款-i公司
200
应收账款-e公司
500
应付账款-j公司
100
合计
8000
2400
填列资产负债表下列项目期末余额
应收账款=9500预收账款=1500
应付账款=3400预付账款=1000
三、金额抵消填列备抵填列
应收账款—坏账准备
固定资产==固定资产原值—累计折旧—固定资产减值准备
机器固定资产账面价值100万
可收回金额90万
跌价减值10万固定资产减值准备
固定资产原值400万累计折旧100万固定资产减值准备20万
固定资产期末余额==400—100—20==280万
无形资产==无形资产—累计摊销—无形资产减值准备
四根据总账明细账余额分析填列
长期借款长期应付款长期待摊费用
2001.1.1向A银行借入3年期的借款300万
2002.1.1向B银行借入5年期的借款400万
长期借款总账700万
---A300万
--B400万
2003.6.30编制资产负债表填列长期借款期末余额=400万
五根据总账明细账余额综合填列
存货==原材料+库存商品+周转材料+在途物资+材料采购+委托加工物资+委托代销商品+生产成本+发出商品—存货跌价准备(+--)材料成本差异
材料成本差异调整原材料
借方余额超支数调增+
贷方余额节约数调减--
原材料100万
生产成本50万
库存商品200万
存货跌价准备20万
材料成本差异贷方50万
存货===
未分配利润==本年利润+利润分配
所有者权益类科目贷方为正借方为负
本年利润贷方100万利润分配借方20万
未分配利润==100+(--20)==80万
六根据总账余额直接填列
实收资本应交税费短期借款资本公积。
。
实收资本贷方1000万
短期借款贷方100万
负数填列
应交税费负债借方30000--30000
应付职工薪酬负债借方10000--10000
-
账户名称
借方
贷方
库存现金
10000
短期借款
银行存款
57000
应付账款
70000
应收票据
60000
-A公司
100000
应收账款
80000
总账
-B公司
30000
-甲公司
预收账款
-乙公司
-E公司
40000
预付账款
-F公司
-C公司
应付职工薪酬
-D公司
50000
应交税费
13000
坏账准备-
5000
实收资本
500000
原材料
利润分配
生产成本
本年利润
200000
库存商品
45000
累计折旧
300000
材料采购
在建工程
固定资产
800000
累计摊销
无形资产
150000
长期借款
长期借款其中有一年内将要到期的长期借款20000元
计算:
货币资金/存货/应收/应付/预付/预收
应付职工薪酬/应交税费/固定资产/未分配利润/长期借款
资产负债表
2011年12月期初科目余额如下:
银行存款600000应收账款—A30000
预收账款--B20000元固定资产300000元累计折旧50000元原材料400000元库存商品300000元
本月发生如下业务:
(1)向C公司购材料一批,价格200000元,增值税34000元,以银行存款支付,材料已验收入库
借:
原材料200000
应交税费—应交增值税(进项税)34000
贷:
银行存款234000
(2)生产领用材料300000元,车间修理用材料5000元,:
生产成本300000
制造费用5000
原材料305000
(3)本月生产车间计提折旧10000元
制造费用10000
累计折旧10000
(4)本月销售产品给B公司,价格50000元.税率17%,该产品销售成本30000元
预收账款—B58500期末余额借38500
主营业务收入50000
应交税费—应交增值税(销项税)8500
主营业务成本30000
库存商品30000
(5)本月计提坏账准备3000元
填列12月31日资产负债表如下项目:
货币资金、应收帐款,预收帐款,存货固定资产
366000655000865000+15000240000
第三节利润表
一利润表的含义和性质
又称收益表、损益表时期经营成果动态报表
二、利润表的作用
1、编制原理:
收入-费用=利润
2、作用:
三利润表的内容和格式
1、利润表的内容(四部份)
2、利润表的结构
单步式利润表、多步式利润表。
我国的利润表格式采用多步式结构。
四、利润表常见项目的填列方法。
1、“本月数”栏:
按本月实际发生额(分析)填列。
其中产品销售利润(主营业务利润)、营业利润、利润总额和净利润计算填列。
2、“本年累计数”栏:
本年年初到报告期末各项目累计的实际发生数。
3、反方向数据的填列:
以负号表示。
营业收入==主营业务收入+其他业务收入
营业成本==主营业务成本+其他业务成本
资产负债表的填列根据总账,明细账余额填列
利润表的填列根据损益类科目发生额分析填列
支付管理部门的办公费水电费50000元
管理费用50000
银行存款50000
管理费用
48000
2000
期末盘点发现盘盈原材料2000元
原材料2000
贷:
待处理财产损益2000
查明原因作出处理
管理费用2000冲减管理费用
负数填列
财务费用:
利息借款利息
借:
财务费用
应付利息
存款利息收到存款利息1000元
银行存款1000
财务费用1000减少
以下哪些项目会影响营业利润的大小:
A主营业务收入B投资收益
C管理费用D其他业务成本
以下哪些业务不会影响营业利润
A企业缴纳增值税30000元
B结转固定资产清理的净损失,计入营业外支出
C企业发行股票收入100000元
股本100000
以下哪些项目不会影响营业利润的大小但是会影响利润总额的大小:
F
C管理费用D其他业务成本E所得税费用
F营业外支出G公允价值变动损益
B
A增值税B处置固定资产净收益,计入营业外收入C发行股票收入
D印花税E城建税
管理费用:
四个税金印花税房产税土地使用税车船使用税
营业税金及附加:
6个内容城建税教育费附加消费税营业税资源税土地增值税
以下不会影响营业利润大小的是(BCD)多选题
A报销的差旅费B结转固定资产净损失,计入营业外支出
C生产车间计提的折旧费D收到的罚款收益
上期金额:
上一年度利润表本期金额
比如:
填列14年5月份利润表上期金额
将上一年度13年本期5月份利润表本期金额抄录进来
年度利润表14年度上期金额==上年金额
本期金额==本年金额
本期金额:
累计数
管理费用1月份30000元
2月份20000元
3月份50000元
填列1月份利润表管理费用本期金额30000
2月份50000
3月份季报100000
2014年度利润表本年金额
利润表
年度
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
减:
营业成本
120000
营业税金及附加
管理费用
79000
财务费用
--1000
销售费用
资产减值损失
加:
公允价值变动损益
投资收益
10000
二、营业利润
-10000
营业外收入
营业外支出
三、利润总额
90000
所得税费用
四、净利润(税后)
67500
企业4月份各损益类科目的余额如下:
主营业务收入100万主营业务成本50万其他业务收入20万其他业务成本10万管理费用7万销售费用3万财务费用1万营业外支出5万营业外收入8万
4月份发生如下业务:
1销售商品40万给A公司款未收税率17%成本30万
2计提本期折旧行政部门2万生产车间1万
3计提本月职工工资行政人员工资10万销售人员工资5万生产工人工资20万车间管理人员工资10万
4以银行存款支付罚款10万
5收到捐赠5万存入银行
计算4月份利润表中营业利润利润总额本期金额
营业收入==100+20+40==160万
营业成本==50+10+30==90万
管理费用==7万+12=19万
销售费用==3+5=8万
财务费用=1万
营业务外支出=5万+10万=15万
营业外收入=8万+5=13万
营业利润==160—90—19—8—1==NN
利润总额==营业利润+营业外收入—营业外支出==NN+13-15
(1)企业本月销售产品200000元,增值税率17%产品成本为140000元
(2)销售材料一批,价格50000元,增值税率17%材料成本40000元
(3)本月发生管理费用20000元,广告费30000元
(4)提取坏账准备3000元(计入资产减值损失)
(5)以银行存款支付税收滞纳金罚款5000元
计算营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、
营业收入==200000+50000==250000
营业成本==140000+40000==180000
营业利润==250000—180000—20000—30000—3000=17000
利润总额==17000—5000==12000