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3.专业文献综述（论文）应由学生自己用计算机排版打印（16K纸），统一封面。
学生提交的文献综述要经指导教师审查合格后上报工商管理（双）专业教务员。
二、学习和指导
（一）课程选修
学生通过《文献信息检索与利用》等通识教育选修课和专业选修课的学习，了解文献检索的基本知识，掌握文献检索的基本方法和常用检索工具的使用方法，了解计算机检索的基本原理和方法，学会专业文献综述（论文）的写作方法。
（二）指导
各学科应加强对此教学环节的指导。
应要求所有任课教师将有关文献综述方法的内容有机融入课程讲授过程中。
此外，各学科必要时应开设相应的讲座，指导学生查阅文献、选择题目、撰写提纲和论文。
三、文献检索
科技文献是记录有科学知识的一种载体，它反映科学研究的成果和科技发展水平。
科技文献种类繁多，有学术论文、科技报告、学位论文和科技会议文献等原始文献，也有在此基础上经整理、加工、压缩、提炼后编制成的各种检索工具，如书目、题录、索引、文摘、百科、手册、年鉴和名录等。
如何在众多的文献资料中快速、准确地查找到有关文献资料是非常重要的。
本科学生在撰写专业文献综述（论文）之前要进行科技文献检索。
文献检索的要求是：
1、掌握科技文献检索和资料查询的基本方法，包括直接检索法和间接检索法；
税收CGE模型研究的发展动向述评
可计算一般均衡模型（CGE模型）的理论基础与框架是Walras一般均衡理论。
由于CGE模型具有清晰的微观经济结构和宏观与微观变量之间的连接关系，所以，它能描述多个市场和结构的相互作用，可以估计某一特殊政策变化所带来的直接和间接的影响，以及对经济整体的全局性影响；
并通过对宏观经济结构和微观经济主体进行细致描述，对政策变动的效应进行细致评价。
国际上研究税收管理问题更多地倾向定量分析，直接为税收管理决策提供数量结果。
由于税收属于国民经济再分配范畴，不仅仅是简单税款征纳关系，更包括整个经济系统对税收反应的联立体系。
所以，CGE模型在税收管理研究领域得到了广泛应用。
一般将研究税收管理与政策的CGE模型称为税收CGE模型。
一、国外税收CGE模型的发展
1950年代初期，Musgrave将一般均衡理论引入了税收研究领域，形成了现代税收一般均衡分析的基本模式。
此后，国外学者建立了许多著名的理论和应用税收CGE模型，为各国税制改革提供了重要的支持。
这些模型从CGE模型的发展过程中，可以划分为三个阶段。
第一阶段：
应用一般均衡（AGE）模型阶段。
由于受计算理论与计算技术的局限，该发展阶段建立的税收模型一般都采用线性逼近求解方法，即将非线性方程线性化后，应用逼近技术逐步接近解的实际位置。
这种方法误差较大，并且限制了模型的规模，不能用来分析复杂的税收管理问题。
该阶段的突出代表为美国经济学家Harberger（1962）建立的一个用于分析美国公司所得税的税负分布的两部门和两要素的AGE模型。
该模型被公认为开创了一般均衡模型在税收管理领域中应用的先河。
第二阶段：
可计算一般均衡（CGE）模型阶段。
由AGE向CGE的转变主要归功于计算理论与技术的进展。
1960年代，一般均衡研究领域的一些主要的经济学家对一般均衡模型解的存在性、唯一性、最优性和稳定性进行了深入研究，其中最具代表意义的是Scarf算法和Merril算法。
Scarf算法保证了对于任何正确的、针对专门领域的一般可计算均衡模型都能够求得它的解，而Merril算法则进一步改进了Scarf算法，放松了计算约束条件，节约了计算时间和成本。
此后，不少数学家对Merril算法进行了改进，如Talman和Vanderlaan等人的工作使得计算过程更加容易实现，这些工作为CGE模型的计算在理论上扫清了路障（Whalley和Shoven,1992）。
该阶段建立的具有突出代表性的税收CGE模型有：
研究荷兰税制的CGE模型（Keller,1974）研究墨西哥1980年财政改革的CGE模型；
（Kehoe，1983），研究西班牙1986年税制改革的CGE模型（Kehoeetal,1988,Kehoe,1991）；
Shoven和Walley建立的为研究模型可计算性的人工税收CGE模型；
Piggott和Whalley建立的研究英国税制改革的CGE模型（Bhattaraieral,1998）和Ballard、Fullerton、Shoven和Whalley建立的分析美国税收的BFSW模型。
（Shoven和Walley,1984）
第三阶段：
大规模、超大规模可计算一般均衡（CGE）模型阶段。
1980年代至今，随着计算机技术的飞速发展，经过大量数学家的努力，新的功能更强大的计算理论与计算程序不断出现，使得建立大规模、超大规模的经济CGE模型成为现实。
其中，使用得比较广泛的有通用数学建模系统（GAMS，GeneralizedAlgebraicModelingSystem）、一般均衡建模工具包（GEMPACK，GeneralEquilibriumModelingPACKage）和一般均衡数学编程系统（MPSGE，MathematicalProgrammingSystemforGeneralEquilibrium）。
（Rutherford,1987,1998）
这些计算工具的出现，极大地促进了税收CGE模型的发展。
这个阶段的税收CGE模型的特点是：
规模巨大，描述细致，有由静态模型向动态模型、由单国模型向多国模型发展的明显趋势。
其中比较具有代表意义的有如下三个：
其一、研究澳大利亚1985年税制改革的纵深影响的澳大利亚的税收CGE模型。
该模型重点分析了国民收入在社会各阶层之间的重新分配。
由于充分利用了数据处理方法的改进和计算程序的完善等各方面的成果，该模型可进行细化为120个产业部门、56个地区、280种职业和几百种家庭的分析。
这种细化程度是其他分析方法难以做到的。
（Meagher，1990）
其二、研究俄罗斯间接税超额负担的税收CGE模型。
该模型采用Arrow-Debrew模型结构，包含居民、厂商和政府三大行为主体，采用常转换弹性（CET）函数描述各部门的产出；
混合采用柯布—道格拉斯（C—D）函数、常替代弹性（CES）函数和列昂惕夫（Leontief）函数描述投入（包括中间投入）；
采用柯布—道格拉斯型效用函数来描述消费行为。
该模型具体讨论了俄罗斯30种联邦税和170多种地方种，并采取了一系列对税种进行处理的方法，比如，对于增值税（VAT），模型将其视为一种对投入要素（劳动或资本）征收的税种；
而其他一些不好处理的小税种则被认同为一种对产品征收的消费税。
该模型采用1995年俄罗斯的投入—产出表数据，利用MPSGE和GAMS系统求解。
由此，得到了俄罗斯税制改革所需要的重要信息，比如：
进口税是导致俄罗斯政府基金低效率的最大原因；
在税制改革中必须考虑潜在的避税行为；
政府支出带来的福利损失与政府支出本身是否稳定存在敏感的联系等等。
这些结论为俄罗斯税制改革与完善提供了有力的数量支持。
（Rutherford和Paltsev，1999）
其三、研究土耳其税收的静态CGE模型。
该模型讨论了包括所得税、增值税、关税、行为税等大量税种，并对税收政策变动带来的效应进行了分析。
该模型沿袭了Shoven和Whalley1973年税收模型的基本框架。
该模型讨论了生产部门、居民户部门、政府部门和外国部门四个部门；
11个生产型产品、9种消费型产品；
6类居民户；
资本和劳动两种投入要素。
模型采用柯布—道格拉斯型的生产函数和效用函数，分别描述生产行为和消费行为。
在对税收的处理上，该模型应用了Shoven和Whalley两人1977年模型中采用的等量税收收入分析方法。
该模型为土耳其成为完全欧盟成员进行了税收政策上的分析。
（Karadag和Westaway，1999）此外，Karadag和Westaway（1998，1999）就应用该模型对土耳其实行欧盟区增值税的收入分配、居民户福利、生产与消费价格等方面的影响进行了分析，取得了成功。
事实上，税收CGE模型不但被应用于一国税收管理研究，而且也被用来研究多国税收管理问题。
例如，Haufler在1991年利用CGE模型研究了当时的欧共体统一过程中的税制改革问题。
Haufler模型的主要目的是征税原则的选取，在当时的税收理论界认为：
欧共体统一过程有两种征税原则可以选择，一种是目的地法，另一种是原产地法。
一般认为这两种征税原则在欧共体统一中产生的差别不大。
但是，Haufler模型的计算结果显示，采用不同的征税原则对各个国家的国民收益有显著的影响，如果采用原产地法，则目前高税率国家将遭受较大损失。
（Haufler，1993）
各国学者不仅建立了大量的应用型税收CGE模型，而且还建立了不计其数的人工税收CGE模型来进行理论分析和模型检验的研究。
二、国际税收CGE模型研究面临的主要问题
实践证明，静态税收CGE模型是分析税收政策和税制改革等税收管理问题短期经济效应的有力工具。
但是，对于分析税收的长期效应、税收对经济发展的影响等更加深广的问题而言，就需要借助于动态税收CGE模型。
遗憾的是，各国迄今建立的应用税收CGE模型多为静态模型，动态模型极其少见。
CGE模型的动态属性一直是人们密切关注而又没有适当解决的问题。
经济理论上常用跨时（Intertemporal）最优与稳态的表达方式来分析经济的动态性，而避开达到稳定所经过的时间路径。
而模型工作者则倾向于建立一种可接受的时间递推动态模型，用前期的解来更新当前的外生变量和有关参数。
这就存在一些问题，譬如说，投资所形成的资本实际上是分期实现的，它在一定的投资形成期内逐渐形成生产能力，而不是一次形成的，更不是当年投资形成的。
因此，如何处理这种连续性与离散性之间的联系，直接关系到模型的准确性。
又如，即使在给定的时间区间内，按照给定的动态调节规律，如何检测模型的稳定性，保证模型最终达到稳态。
这些问题限制了动态模型的开发。
（Lau,etal,1997）
目前一些动态模型的动态特性一般是来源于模型中生产要素的积累和生产率的变化，即使是经过大量简化，建立动态的税收CGE模型仍比较困难。
因为需要考虑经济实体数个单时期的情况，涉及的数据收集、处理工作量很大，并且，一些数据处理技术细节也是非常难以确定的，例如，资本要素的折旧率和沉淀率的确定、部门和整体经济的增长率确定为外生变量还是内生变量等。
前面提到的BFSW模型将时间因素引入了模型，可以分析系统的跨期变化，是一个动态模型，这在税收CGE模型研究领域是很少见的。
三、国内税收CGE模型研究现状分析
国外对CGE模型研究的深入以及应用的迅速推广，已经引起了国内有关学者的关注。
从1980年代中期开始至今，已经有一些CGE模型陆续出现在国内有关著作和论文之中。
这些模型总的来说，主要集中于宏观经济结构和贸易自由化问题的研究。
其中影响比较大的有：
翟凡等合作开发的递推中国经济CGE模型；
（翟凡和李善同，2000）樊明太等合作建立的中国一般均衡模型；
周赤非等建立的中国金融可计算一般均衡模型；
高峰等建立的研究我国的价格和经济结构问题的CGE模型；
冯珊建立的模拟我国经济发展以及产业结构演变过程的CGE模型等等（樊明太等，1999）。
在以上CGE模型中，由于要描述经济的整体情况，考虑了一些必要的税收因素，但是，这些模型一般都是在发达国家相关模型的基础上经过修订而建立，在税收处理方面不仅简单，而且不能反映作为发展中国家的中国的税制的特殊情况。
所以，专门的针对税收领域的CGE模型的研究工作在国内几乎是一个空白。
这种情况直到王韬等人开展国家自然科学基金项目“中国税负经济分布的CGE模型研究”（No.79770037）的研究工作后才得到改观。
该自然科学基金项目建立了符合我国社会主义市场经济实际的税收负担经济分布的CGE模型，并利用该模型对我国主要税种的税负经济分布进行分析。
该项目不但对国外先进的税负理论和CGE分析方法进行了深入研究，而且就中国税负问题，对建立中国模型的函数类型、模型规模、生产方和消费方的划分标准、参数标定、数据收集与处理、计算实现、计算结果分析等方面进行研究，建立了一个人工税收CGE模型（王韬等，1998a,1998b,1999b,2000a），进行税收CGE模型的建模和计算的尝试。
在此基础上，分两阶段的建立了面向三次产业划分的中国税收CGE模型（王韬等，2000b,2000c,2000d,2001）。
该模型重点考察我国现行税制的三大流转税（增值税、消费税和营业税），对税负归宿与转嫁进行了细致的数量分析，包括：
税收收入总额、要素的相对价格变动、产业间要素流动方向、居民收入与消费行为的变动以及社会福利水平等。
该模型建立了一系列合理的分类标准来处理原始数据，例如：
主要讨论生产方与消费方两部门，弱化政府部门在经济生活中的作用；
生产方按我国经济研究比较流行的三次产业划分方法进行划分，消费方按城镇居民户与农村居民户的标准进行划分。
该模型还研究了一系列创新性的数据处理流程，例如：
居民户消费品归类处理流程、居民户支出比例测算流程、居民户储蓄——投资转化处理流程、政府转移支付处理流程等等。
该模型采取综合利用现有的各种商业软件的办法基本解决了模型求解问题。
这些工作为科学地分析现行税制的税负分布提供了直观的数据结果和有力的分析手段。
值得指出的是，该项目组在近期研究工作中还对不同税制取向的税制改革进行了模拟尝试，并得到一些重要的结论，实行以所得税为主体的所得税制更适合我国经济的发展。
（周建军，王韬2001）
四、中国税收CGE模型研究的方向
选择中国税收CGE模型的研究方向首先要把握中国的特殊环境，然后确定所要研究的主要内容以及所要解决的关键问题。
（一）中国税收CGE模型处理的特殊之处
尽管目前国内对税收CGE模型已经有了一定研究，但是这些工作主要集中于税负归宿一个方面，并没有建立一个CGE模型来全面地分析中国税制改革问题。
并且，由于中国是一个发展中国家，而发展中国家税制与发达国家税制有很大不同。
建立中国税收CGE模型必须注意以下三个方面的问题：
首先，由于受有限管理能力限制，中国目前还不能有效地建立消费税和所得税这样的直接税，间接税是中国税制的主要税种。
发达国家税收CGE模型普遍使用的将税收收入转化为一次总付税（lump-sumtax）的处理方法并不适用于中国税收CGE模型。
因为，如果在模型中这样处理，将不能如实地反映间接税的客观情况，因此必须根据中国流转税制的实际特征做出相应处理。
（Naqvi,1998，Jenkins，2000）
其次，中国已经存在一定的收入不均，并且这种不均有进一步扩大的趋势。
在税收CGE模型中对某种税收变动引起的收入分配效应变动的计量显得尤其重要。
这显然不同于发达国家。
作为一个正在由发展中国家向发达国家转变的国家，在模型中对收入分配进行适当的处理是必须的。
（Naqvi,1998，Piazolo，1998）
第三，中国历史上实行封闭经济体制，现在逐步建立了开放型经济体制，税制改革对外贸易的影响将是应该注意的重要方面。
发达国家的税收CGE模型更多地讨论社会福利、税收收入、公平与效率等方面，而轻视了对外贸易等方面的研究，而这个问题在建立中国税收CGE模型时却应高度重视。
对于面向即将加入WTO的中国经济而建立的中国税制改革CGE模型，应该借鉴国外模型在处理对外贸易的重要结论，对中国加入WTO前后的税收政策调整做出预测。
（Naqvi,1998，Kapuscinski，1999）
（二）建立中国税收CGE模型的研究内容
根据上述三个方面的问题，进一步研究中国税收CGE模型的研究内容可以从以下两大方面来考虑。
第一个方面是关于CGE模型在中国税制改革中的应用的研究。
首先，建立中国税制改革CGE模型首先要有可靠实用的数据源，根据国外的经验，应当利用我国的投入产出表，应用投入产出方法确定不同税种，研究建立适合中国税收CGE模型的社会核算矩阵（SAM）（Karadag,1999）。
同时，研究确定我国税收CGE模型的规模大小、部门划分标准、数据处理流程与方法、经济假设、参数标定和计算实现方法。
在此基础上，建立适合我国经济实际的大规模、多部门、多税种、动态税收CGE模型。
并利用所建立的模型，重点研究和评价增值税改型、内外企业所得税统一、提高直接税比例等各种税制改革替代方案，就如何进一步完善我国税制提出建议。
在此过程中，研究我国税收CGE模型的优化算法，并进行相应的程序设计。
第二个方面是关于CGE模型理论与技术本身的研究。
由于CGE模型理论本身处在不断完善过程中，针对我们的建模目的，应该特别对模型函数类型及其适用的研究。
具体包括：
常替代弹性（CES）函数、出口产品和利润优化的常转换弹性（CET）函数、居民户线性支出系统（LES）、外贸处理的小国假设、进口品和国内产品最低成本优化的阿明顿（Armington,1969，Kapuscinski和Warr．1999）方程等；
同时，特别强调模型动态属性，通过模型生产要素的积累和生产率的变化建立两个时期的联结，并选择合理的覆盖期数和每期长度。
（三）中国税收CGE模型建模的关键问题
根据已有的CGE建模实践与经验，我们认为需要特别注意的问题有三个：
第一个问题是模型动态特性的表现。
因为只有确定了适当的、可行的动态特性，其他研究目标，如技术进步、投资储蓄、税制变动的效应等才有可能进行跨期比较。
另一个问题是以流转税为主体的间接税在模型中的如实反映。
发达国家税制多以所得税等直接税为主体，在CGE模型中对直接税的处理显然不同于间接税，必须在借鉴发达国家税收CGE模型的基础上，有针对性的对中国税制进行合理描述。
还有一个问题是中国税收CGE模型对中国经济特殊情况的描述。
中国目前正处于转型时期，中国经济在相当程度上是一种混合经济，而且具有许多特殊之处，如加入WTO组织、计划价格机制与市场价格机制并存等，这些问题对税收效应的影响如何在税收CGE模型中得到如实反映和合理处理必须受到高度重视。
解决了上述问题后，应该说，建立我国实用税收CGE模型的条件已经具备。
从已经开展的前期工作完全可以预期：
进行中国税制改革的税收CGE模型的研究不但可以指导我国税制改革工作，而且可以使我国的税收CGE模型的研究跻身世界先进水平。
并且，在建立动态的税收CGE模型方面还可能对国际税收CGE模型研究的水平有所推进。
主要参考文献
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Bhattarai,K.,Ghosh,M.,Whalley,J.,ACGEAnalysisofUK.ThispaperwaspresentedinaconferenceorganizedinhonourofT.N.SrinivasaninApril.1998.
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Karadag,M.,Westaway,T.,ASAM-BasedComputableGeneralEquilibriumModeloftheTurkishEconomy.CentreforInternational．FinancialandEconomicsResearch，1999．
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Kehoe,T.,.Manresa,A.,.Noyola,P.J.,Clemente,C.,Sancho,F.,AGeneralEquilibriumAnalysisofthe1986TaxReforminSpain.EuropeanEconomicReview.32.1988.
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Kehoe,T.,AnEvaluationofthePerformanceofAnAppliedEquilibriumModeloftheSpanishEconomy.Workingpaper480.UniversityofMinnesota.1991
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Keller,W.J.,TaxIncidence:
A
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