一境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案1业务功能概述为Word文件下载.docx
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“是(否)已经组织临时登记”选“是”时填写;
按实际填写非居民企业名称;
“非居民企业国家”:
“地址”:
“开户银行名称”:
“账号”:
“代理人名称”:
“纳税人名称”:
与“名称”必须保持一致,且与合同相同,不得填写“无”或其他符号(如”/”等)。
字母缩写、大小写、缺少“and”等不影响企业名称含义的情况,意义相同即为一致;
“法定代表人”:
“国籍”:
“国标行业”:
下拉框选择填写;
“项目名称”:
“项目类型”:
与“所得项目”、“协定所得项目”对应关系如下表:
项目类型
所得项目
协定所得项目
承包工程
承包工程、提供劳务所得、其他租金
营业利润
修理修配
交通运输
仓储租赁
咨询经纪
设计
文化体育
技术服务
教育培训
娱乐
旅游
其他
其他所得
其中,如果填写以下“协定所得项目”条款,“承包商或提供劳务方(“非居民”)情况-名称“应为个人:
2、承包商或提供劳务方
(“非居民”)情况-名称
独立个人劳务所得
(个人姓名)
非独立个人劳务所得
艺术家或运动员所得
退休金
支付给学生的教育或培训经费
“项目类型(其他)”:
“项目类型”选择“其他”时填写;
“合同名称”:
“合同字号”:
系统自动生成;
“引用其他合同信息”:
以下合同信息基本相同时,可先导入类似合同信息后再进行修改;
“作业或劳务地点”:
应填写国家或地区,填写为“中国”时,特指中国大陆地区,此时“在华作业或劳务人数”必须大于零。
若填写“港、澳、台”,“在华作业或劳务人数”可以为零;
“在华作业或劳务人数”:
“合同期限(天)”:
“签订合同日期”:
“合同执行起始日期”:
“合同执行终止日期”:
“是否支付标准”:
选择“是”,填写“支付标准”,选择“否”,填写“合同金额”;
“合同金额(支付标准)”:
“合同币种”:
“付款次数”:
“所得项目”:
“协定所得项目”:
“合同明细”:
“分包合同信息”:
“转包合同信息”:
“非居民是否已在项目所在地办理税务登记”:
按实际选择;
“非居民是否委托境内代理人履行纳税义务”:
“非居民是否对有关事项做出书面说明”:
主要包括:
①合同中没有明确规定的相关要素说明;
②涉及境内外劳务的划分说明等;
上传附件要求:
所有上传的电子合同资料需双方加盖公章或签字;
外方形式发票没有签字盖章的,纸质扫描提交前需中方企业盖章。
合同应上传完整,包含以下要素:
①合同标的:
即合同当事人权利和义务共同指向的对象,用以判定非居民取得所得的类型;
②合同期限:
包括有效期限和履行期限。
有的合同如租赁合同、借款合同等必须具备有效期限。
合同的履行期限是当事人履行合同的时间限度;
③履行地点和方式:
劳务合同必须约定劳务发生地;
④合同金额和收费方式:
合同中应说明价款或报酬数额及计算标准、结算方式和程序等;
⑤合同金额是否含税:
履行合同所发生的各税种税款分别由何方承担,如果税款由居民企业(个人)承担,须将合同金额换算成含税金额计算税款;
⑥知识产权归属:
在服务合同中,应明确服务提供方提供服务形成的成果归属何方所有。
二、源泉扣缴企业所得税合同备案
为便于纳税人网上办理,提升用户体验,现对源泉扣缴企业所得税合同备案业务需求进行变更,增加引导式填表功能和关键字段的解释说明。
“填报日期”:
“中文名称”:
与英文名称描述一致,且与合同保持一致;
“英文名称”:
与中文名称描述一致,企业无英文名称时,可填写中文名称;
“扣缴义务人纳税识别号”:
“邮编”:
“财务负责人”:
“电话”:
“在其居民国纳税人中文名称”:
与“在其居民国纳税人英文名称”、“纳税人名称”描述一致,且与合同保持一致,不得填写“无”或其他符号(如”/”等)。
企业无中文名称时,可填写英文名称;
“在其居民国纳税人英文名称”:
与“在其居民国纳税人中文名称”、“纳税人名称”描述一致,且与合同保持一致,不得填写“无”或其他符号(如”/”等)。
字母缩写、大小写、缺少“and”等不影响企业名称含义的情况,意义相同即为一致。
企业无英文名称时,可填写中文名称;
“国家(地区)”:
“在其居民国地址(中文)”:
“在其居民国地址(英文)”:
“纳税人名称”:
与“在其居民国纳税人中文名称”、“在其居民国纳税人英文名称”描述一致,且与合同保持一致,不得填写“无”或其他符号(如”/”等),按中文填写;
“合同或协议名称”:
“合同编号”:
“合同签约日期”:
“合同有效期限”:
“合同金额”:
“支付标准”:
“合同币种”:
应与支付币种保持一致;
“支付项目”:
与“协定所得项目”对应关系如下表:
支付项目
股息红利所得
股息
利息所得
利息
特许权使用费所得
特许权使用费
不动产租金
转让财产所得
财产收益
下拉框选择;
“其他资料名称”:
合同中没有明确规定的相关要素说明、非居民取得股息、红利时的可分配利润计算情况、利润分配年度审计报告等;
③合同金额和收费方式:
④合同金额是否含税:
履行合同所发生各税种的税款分别由何方承担,凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的,应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税;
⑤知识产权归属:
三、服务贸易等项目对外支付税务备案
为便于纳税人网上办理,提升用户体验,现对服务贸易等项目对外支付税务备案业务需求进行变更,增加引导式填表功能和关键字段的解释说明。
“机构名称或个人姓名”:
“纳税识别号”:
“地址或住所”:
“付汇银行”:
下拉框中无付汇银行的选择“其他商业银行”,并填写“商业银行名称”;
“付汇账号”:
“主管地税机关”:
无需填写;
“税机关管理码”:
“商业银行名称”:
“所属国家或地区”:
“境内外机构是否关联”:
“收汇银行”:
“收汇帐号”:
“合同号”:
“合同总金额(或支付标准)”:
合同总金额“币种”:
与已付金额“币种”、本次付汇金额“币种”保持一致;
“已付金额”:
已付金额“币种”:
与合同总金额“币种”、本次付汇金额“币种”保持一致;
“本次付汇金额”:
需大于5万美金;
本次付汇金额“币种”:
与已付金额“币种”、合同总金额“币种”保持一致;
“付汇日期”:
所有上传的电子资料无需加盖公章上传;
上传的附件材料主要包括:
①发票或境外机构付汇要求文书;
②税单或其他纳税证明;
③有关减免税文书。