人民币银行结算账户业务培训课件.ppt

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人民币银行结算账户管理培训二二OO一二一二五五内容提纲nn制度框架nn单位银行结算账户管理规定开立开立使用使用变更变更撤销撤销年检年检nn单位银行结算账户违规行为案例分析制度框架部门规章：

部门规章：

人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令（中国人民银行令20032003第第55号）号）规范性文件：

规范性文件：

人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则（银发（银发20052005第第1616号）号）关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知通知（银发（银发200671200671号）号）人民币银行结算账户管理系统业务处理办法人民币银行结算账户管理系统业务处理办法（银发（银发20072007第第7474号）号）单位银行结算账户管理规定nn分类：

分类：

基本存款账户基本存款账户基本存款账户基本存款账户专用存款账户专用存款账户专用存款账户专用存款账户一般存款账户一般存款账户一般存款账户一般存款账户临时存款账户临时存款账户临时存款账户临时存款账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结算账户纳入单位银行结算账户管理银行结算账户纳入单位银行结算账户管理nn核准核准：

国务院对确需保留的行政审批项目设定行政国务院对确需保留的行政审批项目设定行政国务院对确需保留的行政审批项目设定行政国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定许可的决定许可的决定许可的决定（国务院令第（国务院令第412412号）号）人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法第六条第六条第六条第六条存存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户、用存款账户、QFIIQFII专用存款账户专用存款账户实行核准制度，经中国实行核准制度，经中国人民银行核准后核发开户许可证。

但存款人因注册验资、人民银行核准后核发开户许可证。

但存款人因注册验资、增资验资需要开立的临时存款账户除外。

增资验资需要开立的临时存款账户除外。

单位银行结算账户管理规定nn备案：

备案：

存款人开立一般存款账户，非预算单位开存款人开立一般存款账户，非预算单位开立专用存款账户实行备案制度，开户银行按规定向立专用存款账户实行备案制度，开户银行按规定向人民银行备案。

人民银行备案。

nn生效日：

生效日：

存款人开立单位银行结算账户，自正式存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起开立之日起33个工作日后，方可办理付款业务。

但个工作日后，方可办理付款业务。

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；款转存开立的一般存款账户除外；存款人在同一银存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户除外。

（核准类账户时，重新开立的银行结算账户除外。

（核准类账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）单位银行结算账户管理规定nn现金管理：

现金管理：

不得存取现金的账户；不得支取现金的账户；可以支取现金的账户，但须经人民银行批准；可以支取现金的账户，须按现金管理规定办理nn异常支付申报：

异常支付申报：

对账户使用进行监督，对可疑支付按规定人民银行程序及时报告账户开立（使用）基本存款账户nn单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存款账户（款账户（QFIIQFII专用存款账户除外）、临时存款账专用存款账户除外）、临时存款账户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。

户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。

单位存款人只能开立一个基本存款账户。

可开立单位存款人只能开立一个基本存款账户。

可开立在注册地或经营地。

在注册地或经营地。

nn人民币银行结算人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为账户管理系统以基本存款账户为龙头，存贮存款人的所有银行账户信息，对银行龙头，存贮存款人的所有银行账户信息，对银行结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理nn存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户账户开立（使用）基本存款账户分类分类分类分类应出具的证明文件应出具的证明文件应出具的证明文件应出具的证明文件企业法人企业法人法人法人或负或负责人责人身份身份证件、证件、代理代理人身人身份证份证件件企业法人营业执照正本，税务登记证企业法人营业执照正本，税务登记证非企业法人非企业法人企业营业执照正本，税务登记证企业营业执照正本，税务登记证机关和事机关和事业单位业单位机关和实行预算管理的机关和实行预算管理的事业单位事业单位政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书，财政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书，财政部门同意其开户的证明政部门同意其开户的证明非预算管理的事业单位非预算管理的事业单位政府人事部门或编制委员会批文或登记证书政府人事部门或编制委员会批文或登记证书团级团级（含含）以上军队、武警部队及分散执勤的以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队支（分）队军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明开户证明社会团体社会团体社会团体登记证书社会团体登记证书民办非企业组织民办非企业组织民办非企业登记证书民办非企业登记证书异地常设机构异地常设机构驻在地政府部门批文或派出地政府部门证明文件驻在地政府部门批文或派出地政府部门证明文件外国驻外国驻华机构华机构外国驻华机构外国驻华机构国家有关主管部门的批文或证明国家有关主管部门的批文或证明外资企业驻华代表处、办事处外资企业驻华代表处、办事处国家登记机关颁发的登记证国家登记机关颁发的登记证个体工商户个体工商户营业执照正本，税务登记证营业执照正本，税务登记证居民委员会、村民委员会、社区委员会居民委员会、村民委员会、社区委员会主管部门的批文或证明主管部门的批文或证明单位设立的独立核算的附属机构单位设立的独立核算的附属机构隶属单位基本账户开户许可证和相关批文隶属单位基本账户开户许可证和相关批文其他组织其他组织主管部门或相关管理部门出示的证明主管部门或相关管理部门出示的证明账户开立（使用）基本存款账户nn存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还需要存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还需要出具税务登记证出具税务登记证（根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申（根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明）税务登记证的文件或税务机关出具的证明）。

nn质量技术监督行政主管部门赋码范围之内的存款人，质量技术监督行政主管部门赋码范围之内的存款人，还应出具组织机构代码证还应出具组织机构代码证（四川省组织机构代码管理办法（四川省组织机构代码管理办法四四川省人民政府令第号川省人民政府令第号。

nn机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。

个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。

nn外地常设机构开立基本存款账户，应出具其驻在地外地常设机构开立基本存款账户，应出具其驻在地政府主管部门的批文。

对于已经取消对外地常设机政府主管部门的批文。

对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政府部门的证明文件开立基本存款账户。

府部门的证明文件开立基本存款账户。

账户开立（使用）一般存款账户nn一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的单位银行结算账户立的单位银行结算账户nn存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立；不得办理现金支取。

构）开立；不得办理现金支取。

分类分类分类分类应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件借款需要借款需要开立基本存款账户规定开立基本存款账户规定的证明文件、基本账户的证明文件、基本账户开户许可证开户许可证借款合同借款合同其他结算需要其他结算需要有关证明有关证明账户开立（使用）专用存款账户nn存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户nn体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想一是一是一是一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等新改造资金、社会保障资金等二是二是二是二是具有专项投资用途的资金，具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等政策性房地产开发资金等三是三是三是三是其他需要专设账户管理的资金，其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等团工会的组织机构经费等账户开立（使用）专用存款账户资金性质资金性质资金性质资金性质应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件基本建设资金基本建设资金更新改造资金更新改造资金住房基金住房基金社会保障基金社会保障基金政策性房地产开发资金政策性房地产开发资金基本基本存款存款账户账户规定规定的证的证明文明文件、件、基本基本存款存款账户账户开户开户证证主管部门批文主管部门批文财政预算外资金财政预算外资金财政部门的证明财政部门的证明粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金主管部门批文主管部门批文证券交易结算资金证券交易结算资金证券公司或证券管理部门的证明证券公司或证券管理部门的证明期货交易保证金期货交易保证金期货公司或期货管理部门的证明期货公司或期货管理部门的证明信托基金信托基金相关证明文件，一般为信托产品计划书相关证明文件，一般为信托产品计划书金融机构存放同业资金金融机构存放同业资金双方签署的资金存放协议双方签署的资金存放协议单位银行卡备用金单位银行卡备用金银行卡章程规定的有关证明资料银行卡章程规定的有关证明资料收入汇缴资金和业务支出资金收入汇缴资金和业务支出资金基本存款账户存款人有关的证明基本存款账户存款人有关的证明党团工会设在单位的机构经费党团工会设在单位的机构经费该单位或有关部门的批文或证明该单位或有关部门的批文或证明其他需要专项管理和使用的资金其他需要专项管理和使用的资金法规、规章或政府部门有关文件法规、规章或政府部门有关文件账户开立（使用）专用存款账户nn专用存款账户的账户名称可以为单位名称后加内设专用存款账户的账户名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但预留签章应与专机构（部门）名称或资金性质，但预留签章应与专用存款账户名称一致。

用存款账户名称一致。

分类分类分类分类应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的开户文件应出具的