西藏注册会计师考试审计应客户的要求提供第二次意见考试试题_精品文档.docx

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西藏注册会计师考试《审计》：

应客户的要求提供第二次意见考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、安全性软件的主要目的是

A：

控制对信息系统资源的进入；

B：

限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C：

检查病毒的存在；

D：

监控应用软件职责的分开。

2、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

A：

停止说话，很难在同一时间又听又说。

B：

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

C：

回避提问，直到说话者做出结论。

D：

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

3、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

A：

运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

B：

抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C：

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

D：

运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

4、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

A：

审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

B：

与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C：

审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

D：

以上都是。

5、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

A：

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

B：

废料存货是否列为当前的资产

C：

废料存货是否账实相符

D：

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

6、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

A：

采购申请，会计资料和投标书

B：

采购申请，采购订单和投标书

C：

验收报告，采购订单和采购条件

D：

采购订单，验收报告和投标书

7、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。

不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。

在该情形下

A：

审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；

B：

审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

C：

既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；

D：

审计部门遵循了准则及《道德标准》。

8、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。

为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。

以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

A：

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

B：

抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

C：

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

D：

开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

9、一份设计良好的内部控制调查问卷应该

A：

只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；

B：

是评估控制危险的数据的足够来源；

C：

帮助评价内部控制的效果；

D：

独立于内部审计业务目标之外。

10、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

琼决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也出现了一些变化

A：

文件征兆。

B：

事态压力。

C：

犯罪机会。

D：

身体征兆。

11、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

A：

工期加材料合同

B：

完全固定价合同

C：

成本加固定费用合同

D：

成本加奖励加费用合同

12、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

A：

订货成本　　　　　　　储存成本

B：

购买成本　　　　　　　储存成本

C：

购买成本　　　　　　　质量成本

D：

订货成本　　　　　　　缺货成本

13、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：

可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

B：

更容易精确测度研究变量；

C：

意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：

人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

14、通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A：

可以可以

B：

可以不可以

C：

不可以可以

D：

不可以不可以

15、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是

A：

a．职务扩大化

B：

b．职务轮换

C：

c．职务丰富化

D：

d．职务重要性

16、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于

A：

a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

B：

b．证明系统符合国际审计要求。

C：

c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

D：

d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

17、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。

该内部审计主管应当

A：

接受，理由是他们双方的有关条文允许；

B：

拒绝，鉴于双方的利害关系；

C：

只要不占用工作时间就可以接受；

D：

询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。

18、某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

A：

2，600，000美元;

B：

2，750，000美元

C：

2，850，000美元

D：

2，860，000美元

19、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____

A：

200元和1000元

B：

200元和800元

C：

200元和1200元

D：

200元和960元

20、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

A：

数据文件备份程序的有效性会降低。

B：

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：

个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：

任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

21、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。

内部审计师应该

A：

详细听取每个人的陈述，并调查事实；

B：

告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；

C：

建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

D：

建议他们去找公司法律部门。

22、根据《专业实务框架》

A：

每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

B：

每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

C：

每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

D：

由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

23、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。

A：

乐观时间

B：

最有可能的时间

C：

悲观时间

D：

实际时间

24、审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。

当出现以下哪种情形时。

可以认定控制证据有效恰当

A：

未实施其他测试

B：

测试数据结果与预期结论相符

C：

通过例外证明控制系统有效执行

D：

测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

25、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。

假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。

以下那种方法最适合应用

A：

自由联想法；

B：

价值分析法；

C：

头脑风暴法；

D：

属性列表法。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点

A：

审计师可以独立于被审计者而工作；

B：

可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；

C：

审计师可以在很远的地方进入交易记录；

D：

如果需要，审计师可以更改公司数据。

2、内部审计师需要精通以下哪个学科

A：

内部审计程序与技术；

B：

会计原则与技术；

C：

管理原则；

D：

营销技术。

3、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。

他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。

①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。

尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。

②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。

在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。

③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。

④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。

这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。

⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。

⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计?

A：

I和II.

B：

I和III.

C：

只有I.

D：

II和III.

4、为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来

A