四川省攀枝花市岗位大练兵业务大比武征管评估岗位能手选拔试题1文档格式.docx
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1.依法行政能力中的意识不包括（）。
A.法律意识
B.规则意识
C.学习意识
D.法制的观念意识
2.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；
特殊情况下，追征期是（）年。
A.3；
B.3；
C.5；
D.2；
3.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品
C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
4.某县城一生产企业2015年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。
该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。
A.4575
B.5600
C.4000
D.6000
5.位于市区的某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2015年10月销售一栋外购的办公楼，取得销售收入1000万元，该办公楼购入时支付价款500万元，相关税费20万元；
当月销售自产化妆品，取得不含税销售收入400万元。
已知，化妆品消费税税率为30%，该企业当月可抵扣进项税额为28万元。
则该企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
A.18.4
B.18.5
C.21
D.22.5
6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；
未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税
D.由财政部核定
7.某煤矿2015年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；
另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨售价500元。
已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。
则该煤矿2015年2月应缴纳的资源税为（）万元。
A.16
B.856
C.688
D.684.8
8.某矿山2015年2月开采有色金属矿原矿50000吨，当月销售原矿20000吨，取得不含税销售收入450000元；
另移送部分原矿入选精矿5000吨，选矿比为20%，当月全部销售。
已知此原矿适用的资源税单位税额为5元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为（）元。
A.250000
B.225000
C.100000
D.125000
9.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税
C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价
10.某企业2014年5月以4000万元购得一处办公楼，对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，另再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2014年底改建完毕并投入使用。
已知：
当地规定计算房产余值的扣除比例为20%，2015年该企业的上述办公楼应缴纳房产税（）万元。
A.44.64
B.47.52
C.49.44
D.46.56
11.王某拥有三套住房，一套原值为100万元的房产供自己和家人居住；
另一套原值为80万元的房产于2015年7月1日出租给李某居住，每月租金收入3000元；
还有一套原值为120万元的房产于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月租金收入5000元。
2015年王某应缴纳房产税（）元。
A.1000
B.1320
C.1800
D.2520
12.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A.位于城市郊区的土地
B.位于工矿区的土地
C.位于农村的土地
D.位于县城的土地
13.某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位2015年年初实际占用土地面积为8600平方米，当年6月1日将其中1600平方米的土地及其附着物出租给某生产企业，租期一年。
该事业单位2015年应缴纳城镇土地使用税（）元。
（城镇土地使用税年税额为6元/平方米）
A.5600
B.4800
C.9600
D.0
14.按照土地增值税相关政策，下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用说法中，正确的是（）。
A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金额时，代收费用可以从收入中扣除
D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
15.2015年5月，位于市区的某房地产开发企业转让一栋2年前建造的办公楼，签订销售合同，取得收入500万元；
经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为600万元，成新度折扣率为五成。
该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.51.68
B.51.75
C.52.51
D.52.63
16.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.省、自治区、直辖市地方税务机关
C.车船管理部门
D.国家税务总局
17.根据印花税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A.多贴印花税票者，不得申请退税，但可以申请下期抵扣
B.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税
C.企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金不需要缴纳印花税
D.企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税
18.下列行为中，应对承受方计征契税的是（）。
A.以抵债方式取得土地使用权
B.以相等价格交换房屋
C.以划拨方式取得土地使用权
D.以自有房产作股投入本人经营企业
19.我国现行个人所得税采用的税制类型是（）。
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.单一所得税制
20.根据契税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A.以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税
B.房屋产权相互交换，双方交换价值相等，不属于契税的征税范围
C.非公司制企业整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税
D.公司按照规定分设为两个或两个以上投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原公司土地、房屋权属，免征契税
21.某企业2015年3月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。
已知，当地耕地占用税适用税额为8元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（）元。
A.40000
B.64000
C.32000
D.20000
22.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。
根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（）。
A.不需要缴纳个人所得税
B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税
C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税
23.根据个人所得税的有关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列税务处理正确的是（）。
A.暂不征收个人所得税
B.按照“偶然所得”项目征收个人所得税
C.按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.按照“其他所得”项目征收个人所得税
24.根据个人所得税的规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲某2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境20天
B.外籍个人乙某2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，其间临时离境85天
C.外籍个人丙某2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境20天
D.外籍个人丁某2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间两次临时离境累计95天
25.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2014年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
根据个人所得税的相关规定，陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.15400
B.13000
C.14800
D.26000
26.根据企业所得税法的相关规定，下列企业中，减按20%的税率征收企业所得税的是（）。
A.小型微利企业
B.高新技术企业
C.创业投资企业
D.取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业
27.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）。
A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照签订合同的日期确认收入的实现
28.某创业投资企业2014年取得股权转让收入1000万元，直接投资于居民企业取得股息、红利收入200万元，出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。
当年实际发生业务招待费30万元。
该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（）万元。
A.1.2
B.6.2
C.7.2
D.18
29.某工业企业2014年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；
2015年取得销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；
转让商标所有权取得收入240万元；
将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；
当年实际发生广告费支出200万元。
则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。
A.120
B.200
C.280
D.300
30.企业可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起（ ）内提起税务行政复议申请，也可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起（ ）内向人民法院提起行政诉讼。
A、60日，60日
B、60日，3个月
C、3个月，3个月
D、60日，6个月
二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。
本题共20小题，每小题2分，选对一个得0.5分、错选本题不得分，共40分。
1.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）。
A.纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率统一为7%
B.由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率
D.纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为7%
E.纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%
2.根据资源税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。
A.在确定伴生矿资源税税额时，以作为主产品的元素成分作为定额的主要考虑依据，不需要考虑作为副产品的元素成分及有关因素，以主产品的矿石名称作为应税品目
B.伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准
C.对于以精矿伴选出的副产品不征收资源税
D.岩金矿选冶后形成的尾矿进行再利用的，一律按照原矿计征资源税
E.在同一矿床内，除主要矿种外，还含有多种可供工业利用的成分，这些成分即称为伴生矿
3.根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
E.纳税人采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
4.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。
A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税
B.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税
C.产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税
D.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税
E.投资联营的房产，投资者收取固定收入，不承担联营风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税
5.A政府机关与B公司共同使用一幢写字楼，房产原值共6000万元，A政府机关占用房产原值5000万元，B公司占用房产原值1000万元。
2015年3月1日A政府机关将其使用房产的30%对外出租，当年取得租金收入150万元。
2015年7月31日B公司将其使用房产的30%对外投资，不承担联营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。
已知该省人民政府统一规定计算房产余值的扣除比例为20%。
根据上述资料，下列说法正确的有（）。
A.政府机关2015年应纳房产税18万元
B.政府机关2015年无需缴纳房产税
C.B公司2015年应纳房产税9.36万元
D.B公司2015年应纳房产税7.68万元
E.该写字楼2015年合计应缴纳房产税25.68万元
6.下列关于城镇土地使用税适用税额的表述中，正确的有（）。
A.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经国家税务总局批准
B.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准
C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高
D.城镇土地使用税实行分级幅度税额，每个幅度最高税额是最低税额的20倍
E.城镇土地使用税实行分级幅度税额，每个幅度最高税额是最低税额的10倍
7.以下关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B.纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准
C.城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算
D.尚未核发土地使用证书的，暂不征税，待核发土地使用证以后再以确认的土地面积为计税依据，据以纳税
E.对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税
8.下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（）。
A.转让国有土地使用权
B.房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校
C.抵押期间的房地产
D.因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的
E.转让地上建筑物产权
9.在计算土地增值税时，下列各项中，说法正确的有（）。
A.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除
B.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除
C.纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除
D.纳税人转让存量房，能取得评估价格的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除
E.纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除
10.下列不属于取得土地使用权所支付的金额的有（）。
A.以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
B.以行政划拨方式取得土地使用权按规定补缴的土地出让金
C.以转让方式取得土地使用权实际支付的地价款
D.拆迁补偿费
E.基础设施费
11.下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有（）。
A.受到严重自然灾害影响纳税困难需要减税、免税的，可以减征或免征车船税
B.武装警察部队专用的车船，免征车船税
C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
D.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税
E.对节约能源的车船免征车船税，对使用新能源的车船减半征收车船税
12.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）。
A.专利权转让所书立的合同
B.专利实施许可所书立的合同
C.专利申请转让所书立的合同
D.非专利技术转让所书立的合同
E.法律咨询合同
13.下列关于契税的表述中，正确的有（）。
A.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税
B.以获奖方式取得房屋产权的，免征契税
C.以划拨方式取得土地使用权的，不需要缴纳契税
D.经批准以房抵债的，房屋产权承受人应缴纳契税
E.房屋产权相互交换，双方交换价值不相等的，由取得差价方缴纳契税
14.下列占用耕地的情形中，免征耕地占用税的有（）。
A.幼儿园占用耕地
B.医院占用耕地
C.学校内经营性场所占用耕地
D.农村居民占用耕地新建住宅
E.军事设施占用耕地
15.根据个人所得税的规定，下列选项中，说法正确的有（）。
A.个人在公司任职、受雇，取得的监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
B.演员自己走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
C.在校大学生勤工俭学取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
D.个人兼职取得的收入，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
E.个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
16.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税
B.个人转让离婚析产房屋取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按规定的税率缴纳个人所得税
C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税
D.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税
E.法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的，纳税人取得的完全符合减免税条件的所得，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税
17.根据企业所得税法的相关规定，下列所得应减按10%的税率征收企业所得税的有（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于境内的所得
B.非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
C.非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得
D.非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得
E.非居民企业从境外取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得
18.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（）。
A.将自产货物用于对外捐赠
B.将自产货物移送至位于邻省的分支机构
C.将自产货物用于职工福利
D.将自产货物用于本企业厂房建设
E.将自产货物用于股息分配
19.根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理正确的有（）。
A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入
D.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除
20.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（ ）情形的，可以停止执行。
A、被申请人认为需要停止执行的
B、相关第三人申请停止执行的
C、申请人认为需要停止执行的
D、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
E、复议机关认为需要停止执行的
三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×
”，请将你所选答案符号填入下表中。
共20小题，每小题0.5分,共10分）。
1.深化经济体制改革应发挥市场在资源配置中的决定性作用。
（）
2.地方的财政体制改革，其核心是正确处理地方内部省市县乡之间的财政关系。
3.2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入“营改增”试点范围。
4.按照“营改增”相关政策，动产租赁和不动产租赁适用不同的
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