最新村级报账员培训资料222资料Word格式.docx
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2、报账员应具有良好的职业道德和工作责任心，包括六个方面：
①、爱岗敬业。
即报账员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
②、熟悉法规。
即报账员应当熟悉国家有关财经法律、法规和财会专业知识，熟练掌握财务会计管理制度、报销制度、审核权限和本级的预算安排情况等规定。
③、依法办事。
即报账员应当按照会计法律、法规、制度规定的程序和要求进行报账工作，保证所提供的原始凭证信息合法、真实、准确、及时、完整。
并敢于坚持原则，抵制和拒绝一切违法违规的财务行为。
④、客观公正。
即报账员办理会计事务应当实事求是，客观公正。
⑤、搞好服务。
即报账员应当熟悉本单位的业务情况，运用掌握的会计信息和会计方法，加强内部财务管理，提高经费的使用效益。
⑥、保守秘密。
即报账员除法律规定和村负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
村级报账员工作职责
一、建立村集体经济组织现金日记账，对本村发生的每一笔经济业务进行逐笔登记。
按要求处理好日常的现金收支业务，做到收款当天结清，及时汇总凭证，登记现金日记账，妥善保管好收支原始凭证。
二、定期与会计服务中心会计核对现金余额，做到账账相符，账款相符。
三、办理各项收入和支出的报账业务，弄清每笔经济业务的来龙去脉。
对各项收入的合法性、支出的真实性和合法性严格把关。
四、现金的存量按现金管理规定执行，库存不得超过备用金数额。
及时盘点库存现金，超备用金数额应及时上缴会计服务中心，做到账实相符。
五、不保留账外账，不借用、挪用公款，不得公款私存，不得以白条抵库，不得坐收坐支。
六、妥善保管好各类票据。
村级票据、备用金由报账员领用、保管、缴销、报账，其他人不得经办。
特殊情况下，报账员可书面委托他人代办，但必须在办结的次日内报给村报账员。
做到各类票据不混淆。
七、负责村集体经济组织债权债务的管理，对发生的每一笔债权债务进行逐笔登记造表，在报账时交到会计服务中心，严格控制新的不良债务发生。
八、负责村集体经济组织固定资产登记和保管工作。
九、负责村集体经济组织文件档案、财务档案、合同档案的归档整档工作。
十、负责将会计服务中心编制的会计报表传递到村主要负责人手中，及时将会计服务中心下发的财务公开表进行张贴公布。
十一、负责村集体经济组织的其他日常工作。
报账员工作程序
一、对原始单据的审核
1、目前我县村级使用的原始单据主要有：
收入类：
①、《湖南省农村公益事业筹资专用收款收据》：
转移支付收入、财政补助收入、“一事一议”筹集的资金、发包及上交收入、经营收入、租赁收入、土地补偿费、上级部门拨款、各种代收及借贷资金、收回的债权、扶贫救济款、其他收入等。
②、《湖南省行政事业单位往来结算收据》：
由乡镇经管站会计服务中心向乡镇财政所领购，各村（居）委会需要使用此种收据时，须到乡镇经管站会计服务中心开据。
③、《湖南省一般非税收入缴款书》：
经管站会计服务中心设立票据登记台帐，领购时，注明日期、起止号码、本数，由领购人签名;
开具时，注明日期、号码、用途、金额，由领据人签名。
支出类：
目前各村级一般使用领据、借据、差旅费报销领据、伙食费领据等作为支出凭证。
严格控制白条作为支出凭证，有税务发票的必须凭税务发票作为支出凭证。
2、审核内容：
①、原始单据的内容是否真实、合法，是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合预算管理规定和财务管理制度，严禁“白条”冲抵发票，对不真实、不合法的原始单据会计服务中心有权不予受理。
②、原始单据是否准确，即发票（收据）是否数字准确、内容齐全、手续完备。
尤其是认真检查原始单据的经办人、审批人签字是否完备，印鉴是否清楚，并符合村级审批权限的规定。
对记载不准确、不完整的原始单据，应要求更正补充。
③、报账员填写会计服务中心提供的各种单据必须符合书写要求，要求单式凭证、负责人签字皆用兰黑墨水钢笔书写，多联套写凭证，可用圆珠笔及双面复写纸复写，不得分张单写。
一式多联的凭证，必须保证每一联字迹清楚。
二、对经济活动业务的审核
1、支出类业务：
①、初步核实每一笔支出业务，注明资金用途并签字证明。
在确认手续完备后方可报销入账。
对不符合规定的报销发票予以退回，并要求经办人更正；
提取现金，应写明用途，由村级财务负责人签字盖章，支付现金必须取得合法的原始凭证。
②、村一般开支要注明支出事由，由经手人、证明人签字、报账员复核、村财务负责人审批，1000-5000元的开支应经村支“两委”会议讨论决定，5000元以上重大开支由村民主理财小组审查，村民（代表）会议讨论通过。
③、报销的大型修缮支出、基建支出、设备购置支出、预支款项，要附有合同、明细、村支委会议记录、审批人签字。
④、支付办公用品等发票，必须附办公用品明细表。
2、收入类业务：
①、收入现金必须开给交款人正式收据。
村级所有的收入支出必须按时报账，对超过报账期限的收入作为挪用处理，对各项收入的合法性、支出的真实性和合法性严格把关。
②、村级各项收入应及时足额上缴经管站会计服务中心村级资金专用账户，不得截留或私存其他账户。
③、村所有集体收入和代收款项，一律使用专用收据收取，不得使用自制、自购的收入票据，严禁收入不开据。
收入资金必须在开票后五天内缴乡镇会计服务中心。
报账员的报账程序
一、报账时间
为确保报账的顺利，各村报账员要按乡镇经管站会计服务中心确定的报账日集中报账，以便及时、快迅地办理好报账业务。
特殊情况下要随时报账。
二、报账要求和步骤
1、村报账员报账前要与所有业务经办人员（包括往来单位）结清本季业务，登记好现金日记账和农户往来账，盘点现金，并填制报账单。
2、报账的业务凭证必须要素齐全。
3、在规定报账日，带好本季全部业务凭证、报账单、收款收据、现金日记账到经管站会计服务中心，由负责本村的记账会计负责审核、记账。
4、现金日记账由总会计、总出纳核对余额并盖章后，带回继续使用。
三、现金解款程序
1、村报账员清点超备用金现金，填制由县农经局统一印制的“村级财务管理中心现金缴款单”（一式四联）或直接存入本乡镇会计服务中心在银行开设的专户内，拿缴款单或银行回单上解到会计服务中心。
2、会计服务中心总出纳核对现金及解款单或银行回单，无误后加盖总出纳私章交总会计复核后由总会计加盖公章及总会计私章，第四联村报账员带回。
四、现金支取程序
1、村上报账领款和预支现金时，由村报账员填写由县农经局统一印制的“村级财务管理中心取款凭单”（一式四联），按以下权限办理审批手续：
一次性支取在1000元以下的由本村分管财务审批人签字同意，村民主理财小组审议通过。
一次性支取金额在1000-5000元的应经村支“两委”会议讨论决定，由本村分管财务审批人签字同意，村民主理财小组审议通过。
一次性支取金额在5000元以上的必须经村民（代表）会议审议，本村分管财务审批人签字同意通过。
预支2000元以下由村级财务负责人签字同意；
2000-10000元由村、支“两委”会议讨论决定，经管站会计服务中心负责人审核批准同意；
10000元以上由村、支“两委”会议讨论决定，经管站会计服务中心负责人审核，报乡镇人民政府审批同意。
同时，预支现金时必须要有预支明细、相关文档资料及相关人员签字。
2、取款凭单经会计服务中心负责人审核签字后，由总会计核对并加盖总会计私章交总出纳。
3、总出纳核对后加盖总出纳私章并填制相同金额的支票交总会计加盖印鉴，由村报账员到银行支取现金或者由总出纳支会现金给村报账员。
第四联村报账员带回。
财务管理
一、备用金管理
1、各村应严格执行县政府办[2009]8号文件，并按规定及时报销，以补足备用金。
2、在使用备用金中不得以白条、有价证券冲抵备用金，也不得“坐支”现金，更不得任意挪用备用金，各村负责人对本村备用金的使用负有监督责任，会计服务中心不对村级备用金的真实用途和安全负责。
二、票据管理（此项要修改,按新的文件规定讲解）
1、按县政府办[2009]8号文件及县财政局、县农经局有关文件规定，《湖南省农村公益事业筹资专用收款收据》由乡镇财政所负责向县财政局领购，乡镇经管站会计服务中心向乡镇财政所领购，各村（居）委会向经管站会计服务中心领购。
2、每村每次原则上限领1本，票据使用完后，由村级报账员持票据到会计服务中心进行票据使用情况审核，并确定其所收取的款项是否依规定存入会计服务中心的账户后，按核旧领新原则发放票据，否则应查明原因，并根据有关规定及时处理。
3、村级向外使用《湖南省农村公益事业筹资专用收款收据》、《湖南省行政事业单位往来结算收据》、《湖南省一般非税收入缴款书》、，必须到经管站会计服务中心由会计服务中心代为开据，资金到账后再由村级向会计服务中心开据作收入。
4、收款收据只限于村级集体经济组织使用，其他单位和个人一律不得使用。
5、收款收据由报账员负责填制，不得出借、代开、代用。
6、村级所购领的收据由村报账员进行管理。
7、收款收据存根统一上缴乡镇会计服务中心按照有关规定妥善保管，未经县（区）业务主管部门审核批准，不得擅自销毁。
三、往来款项管理
各村报账员要做好往来款项备查账的登记工作，及时清理各种往来款项。
四、会计核对
1、日常核对：
村级报账员应根据本村的需要和会计服务中心的有关要求，每次报账时进行村级资金、收入、支出的核对，发现问题，及时与会计服务中沟通、处理。
2、年终结转前会计核对：
年终结转前，村报账员要与会计服务中心加强联系，核对资金余额、往来款项、尤其是其他应收款、其他应付款等，做好如下工作：
①、核实收支是否平衡，落实结余。
②、往来款项与往来单位、个人核对。
财务公开
一、规范公开内容
根据上级规定及村民群众的要求，逐笔逐项地对村级财务收支、货币资金、招待费开支、干部报酬、对外投资、集体债权债务、集体建设项目招投标、土地征用补偿及分配、财产物资、资产负债及收益分配等财务事项实行全方位公开，确保公开内容全面、详细、规范。
二、公开时间
村级财务公开每年最少要公开二次，业务量较多的要按季公开，同时，在村务公开栏中张贴的所有财务公开资料，必须完整地保留。
三、公开程序
1、乡镇会计服务中心将村级财务公开表打印，由村报账员带回。
2、村报账员将公开表复印，份数不限，并交村支委、理财小组审核，一份由村报账员负责在村务公开栏中进行张贴公开，一份由村报账员作为财务公开的档案资料进行归档保存，一份由村民主理财小组保存，其余的由村报账员负责在其它公开点同时进行张贴公开。
四、公开形式
本着实际、实用、实效的原则，各村必须在村域中心地点设立固定的村务公开栏，在公开栏中按要求及时将财务公开内容进行张贴公开，作为村级财务公开的基本形式，提倡和鼓励村级通过党员组长代表会议、公开信、村务简报等其他有效形式进行辅助公开。
要在村务公开栏旁设立群众意见箱，意见箱由村务民主理财小组组长保管，负责在每月底前开箱收集群众意见，并及时向村支两委提交，村支两委应及时将处理意见反馈到人。
群众意见和村支两委的反馈意见均由村报账员整理归档保存。
报账员的纪律要求
一、、报账员在受理当事人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格的预审。
预审要按会计制度规定严格把关，不循私情。
二、报账员应对从会计服务中心取得的备用金的安全完整负责，不得将备用金转存，不得挪用、私借备用金。
三、村级报账员受理报账业务后，应及时到会计报务中心办理报账手续，不得积压。
四、会计服务中心编制出会计报表、财务公开表后，报账员应及时传递给村级负责人并及时公布。
五、报账员应自觉接受村支委和乡镇会计服务中心对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定的用途使用。
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现金日记账的登记方法
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一、现金日记账只登记村组织的现金收支情况，不通过现金往来的凭证无需登记。
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二、现金日记账应根据审核后的原始凭证登记。
The鏈夋晥Yue㈡埛鍙嶆槧三、现金日记账的每页均要有承前页和过次页栏，并应逐日逐页结算余额。
四、村级编号统一三位数,从年初开始编写,一年一次。
五、在登记现金日记账时,应根据核对好的原始凭证,先登记收入,然后才登记支出。
The鑽夊師Wanacrossesthe敤鏉冭瘉六、一般情况下，现金日记账不出现红字。
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现金日记账
第1页
2007年
原始凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
核对
月
日
字
号
百
十
万
千
元
角
分
1
上年结转
借
6
5
8
4
001
收镇拔转移支付
2
7
002
收村部门面租金
9
003
购办公用品
004
订阅《湖南科技报》
005
订阅《湘潭日报》
006
订阅《湖南日报》
3
007
付支书开会差旅费
008
付计育生育工作伙食费
009
付收合作医疗伙食费
010
归还信用社借款
011
付信用社利息
012
付支部书记工资
013
付村主任工资
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