本科《财务报表分析》期末复习应考XXX7Word文件下载.docx

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期末数

权　　益

货币资金

应收账款净额

存货

固定资产净额

25000

294000

应对账款

应交税金

长期负债

实收资本

未分配利润

200000

总　　计

432000

：

〔1〕期末流淌比率＝1.5　　　　　〔2〕期末资产负债率＝50%

　　〔3〕本期存货周转次数＝4.5次　　〔4〕本期销售成本＝315000元

　　〔5〕期末存货＝期初存货

要求：

依照以上资料，运算并填列资产负债表的空项，并写出运算过程。

2．资料：

以下是天力公司2000年度、2001年度的利润表：

利　　润　　表

项目

2000年度

2001年度

一、主营业务收入

减：

主营业务成本

主营业务税金及附加

二、主营业务利润

加：

其他业务利润

存货跌价预备

营业费用

治理费用　

财务费用

三、营业利润

投资收益

　补贴收入

营业外收入

营业外支出　

四、利润总额

所得税

五、净利润

40938

26801

164

13973

310

1380

2867

1615

8421

990

350

344

59

10046

3315

6731

48201

32187

267

15747

57

51

1537

4279

1855

8082

1250

1

364

33

9664

3255

6409

　　天力公司董事长认为，2001年销售收入上升而利润下降不是正常情形，同时治理费用大幅度增加也属专门，要求有关人士进行说明。

〔1〕编制结构百分比财务报表，运算百分比至小数点后二位；

〔2〕简要评述两年的各项变动，并分析其缘故。

3．某企业的全部流淌资产为820000元，流淌比率为1.6，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应对票据一张。

要求：

（1）运算交易后的营运资本；

（2）运算交易后的速动比率。

4．资料：

大宇公司2001年底的部分账面资料如下表：

项目

2001年

短期投资—债券投资

其中：

短期投资跌价预备

应收票据

固定资产

累计折旧

应收账款

坏账预备

原材料

应对票据

预提费用

长期借款—基建借款

1503600

30000

840

60000

24840000

300000

210000

12000

450000

90000

1000000

1800000

（1）运算该企业的营运资本

（2）运算该企业的流淌比率

（3）运算该企业的速动比率以及保守速动比率

　　　（4）运算该企业的现金比率

（5）将以上指标与标准值对比，简要说明其短期偿债能力的好坏。

5．资料：

某公司拥有100万元的流淌资产以及50万元的流淌负债。

以下每一笔交易对公司的流淌比率有哪些阻碍?

请分别运算出结果并同时说明理由。

（1）用10万元现金购买了一台机器；

（2）用5万元现金购买了未到期不能随时出售的债券；

（3）应收账款增加10万元，为幸免因此带来的现金短缺，公司借人银行短期借款10万元；

（4）增发20万元的一般股，所募资金用于扩建生产线。

工程合同规定当即付15万元，余款哲欠，年底结清；

（5）公司以赊购增加了应对账款8万元，用临时节约下来的这笔款项支付已宣派尚未发放的现金股利；

（6）公司为某企业提供个10万元的借款担保。

6．资料：

某企业的全部流淌资产为600000元，流淌比率为1.5％。

该公司刚完成以下有关交易：

（1）购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购；

（2）购入设备一台，价值100000元，以银行存款支付；

（3）购置运输车辆一部，价值50000元，其中30000元以银行存款支付，其余开出了3个月到期的应对票据一张。

连续运算每笔交易后的流淌比率，并简要说明理由。

7．某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：

（金额单位：

万元）

项　　目

2002年末

2003年末

2004末

流淌资产

2200

944

2680

1028

1140

1060

928

1070

3800

3340

3500

资产总额

8800

8060

8920

2004年主营业务收入额为10465万元，比2003年增长了15％，其主营业务成本为8176万元，比2003年增长了12％。

试运算并分析：

〔1〕该企业2003年和2004年的应收账款周转率、成本基础运算盼存货周转率、流淌资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。

〔2〕对该企业的资产运用效率进行评判。

8．资料：

某企业有关的财务比率如下表：

本企业

本待业平均水平

差　　异

流淌比率

速动比率

存货周转率

应收账款周转率

流淌资产周转率

1.5

0.4

3.5次

6.25次

2.5次

1.11

0.55

4次

6次

3.1次

＋0.39

－0.15

－0.5次

＋0.25次

－0.6次

请写出表中财务比率的运算公式，并通过对各指标的评判，说明存货周转率和应收账款周转率两个指标，在分析偿债能力和资产运用效率所起的作用。

9．资料：

A公司利息偿付倍数运算与分析表（单位：

2000年

差额

行业平均值

税后利润

利息支出

所得税率

息税前利润

利息偿付倍数

67

50

33％

36

93

2．5

运算和填列表中的空项，并分析评判该公司的长期偿债能力。

10．龙达公司有关资料显示：

2000年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建筑固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2001年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。

要求运算并分析利息偿付倍数。

11．资料：

顺达公司有关资料显示：

2000年净利润总额为2610.3万元，财务费用411万元，利息费用为410万元，另外为建筑固定资产借入长期借款的资本化利息400万元，所得税率23%。

〔1〕运算2000年利息偿付倍数；

〔2〕你选用什么指标作为运算该指标的分子？

说明理由；

〔3〕运算该指标你是如何确定分母的？

什么缘故？

12．假定乙公司2003年有关资料如下表：

2003年12月31日

金　额

负债及所有者权益

金　额　

现金

〔1〕

流淌负债

〔6〕

短期投资

100000

长期借款

〔7〕

〔2〕

应对债券〔利率6%〕

〔8〕

〔3〕

250000

〔4〕

资本公积

50000

400000

资产总计

〔5〕

负债及所有者权益合计

〔9〕

损益表

2003年度单位：

元

金额

销售净额

（10）

销售成本

（11）

销售毛利

225000

销售费用

（12）

财务费用一利息费用

（13）

税前利润

（14）

（15）

（16）

其他资料如下：

（9）负债总额对所有者权益的比率为50％；

（10）应收账款平均收账期40天（一年按360天）期初应收账款余额为88000元；

（11）成本基础的存货周围转率3次，期初存货余额287000元；

（12）销售毛利率25％；

（13）酸性测试比率为1．5：

1；

（14）已获利息倍数为10倍；

（15）销售费用占销售收入的15％；

（16）财务费用均为债券利息费用。

〔17〕假设所得税率为30％

依照以上资料重新编制公司的资产负债表和损益表，并列出必要的运算过程。

13．某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流淌资产占全部资产的比重为40％；

本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流淌资产占全部资产的比重为45％。

依照以上资料，对全部资产周转率变动的缘故进行分析。

14．华夏公司2000年的净利润额为824万元，应对优先股股利为30万元。

假设该公司流通在外所一般股股数情形如下表。

试运算公司的每股收益。

时刻

股数

1——5月

1468700

7——12月

1136550

合计

—

15．甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为20000000元，息税前利润也都相等，均为1200000元。

但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：

金额单位：

甲公司

乙公司

丙公司

总资本

20000000

一般股股本

15000000

10000000

发行的一般股股数

2000000

1500000

负债〔利率8%〕

5000000

假设所得税率为33％，试运算各公司的财务杠杆系数及每股净收益。

16．资料：

某公司去年实现营业利润380万元。

〔1〕估量今年产销量能增长12%，假如经营杠杆系数为3，运算今年可望实现营业利润额。

〔2〕假设经营杠杆系数为2，要想实现目标　利润600万元，那么今年的产销量至少应增长多少？

〔3〕假设今年的产销量确实增长了12%，实现利润480万元，运算今年实际的经营杠杆系数，并分析其缘故。

17．东方公司2004年经营活动现金流量净额为：

762万元，资产负债表和利润表有关资料为：

流淌负债2025万元，长期负债4978万元，主营业务收人9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元（其他经营性流淌项目不变），实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的一般股股数50800万股。

运算以下财务比率：

现金流量与当期债务比、债务保证率、每元销售现金净流人、现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保证倍数。

18．某企业有关资料如下表：

销售收入

　其中：

赊销收入

全部成本

　　　　治理费用

　　　　财务费用

　　　　销售费用

利润总额

税后净利

　　　　现金

　　　　应收账款〔平均〕

　　　　存货

负债总额

280

76

235

108

87

29

11

45

15

30

128

21

8

40

55

80

288

120

98

62

41

198

78

39

14

88

运用杜邦分析法对该企业的净资产收益及其增减变动缘故分析。

19．资料：

某企业2000年、2001年有关资料如下表：

平均总资产

平均净资产

负债

净利润

2890379

1538145

1352234

1253496

25410

2880877

1668006

1212871

1396902

105973

〔1〕按杜邦分析体系要求运算相关指标。

资产负债率

权益乘数

销售净利率

总资产周转率

总资产净利率

净资产收益率

　　〔2〕依照分析资料和分析结果，制作杜邦财务分析图并做简要评判。

20．某公司的现金流量表资料如下：

现　金　流　量　表　　　　　　　　　　　　　　　

单位：

万元

1999年

一、经营活动产生的现金流量

　　现金流入小计

46356

39666

　　现金流出小计

43145

34563

　　经营活动产生的现金流量净额

3211

5103

二、投资活动产生的现金流量

3529

1214

841

　　　其中：

购建固定资产支付的现金　

　　投资活动产生的现金流量净额

2315

－841

三、筹资活动产生的现金流量

3200

9690

借款收到的现金

9190

11929

偿还债务支付的现金

4480

11090

　　　　　　偿付利息支付的现金

498

839

　　筹资产活动产生的现金流量净额

－5990

－2239

四、汇率变动对现金的阻碍

五、现金及现金等价物净增加额

－464

2023

　　要求：

依照有关资料，进行现金流量的趋势分析，并简要分析结果。

22．果果股份2004年资产总额为3500万元，股东权益总额为2000万元，现金为200万元，流淌负债为500万元。

股东权益中一般股股本总额为1000万元，每股面值为10元。

该公司本年度实现净利润为800万元，股利支付率40%，全部以现金股利支付。

公司当年从事经营活动的现金流量业务如下：

销售商品、提供劳务3600万元；

购买商品和同意劳务1800万元；

支付所得税400万元；

其他现金支出200万元。

该公司经营活动净现金流量占净利润的75%，销售收现占销售额的80%。

果果公司本年度资本性支出为1600万元，现金利息支出50万元。

要求运算：

〔结果保留两位小数〕

〔1〕现金比率；

〔2〕现金流量与当期债务比；

〔3〕债务保证率；

〔4〕每元销售现金净流入；

〔5〕全部资产现金回收率。

23．资料：

某公司的资产负债表、损益表和现金流量表的部门项目数据如下：

货币资金：

1200万元

流淌负债合计：

3000万元

长期负债合计：

8000万元

一年内到期长期负债60万元

净利润：

5570万元

经营活动产生的现金流量净额4800万元

流通股股数：

3000万

依照以上数据，运算下面几个与现金流量相关的财务比率：

〔2〕现金流量与当期债务比率；

〔4〕每股经营活动现金流量。

24．资料：

ABC公司今年的经营利润（税后）为500万元。

本年的研究与开发费用支出400万元，已按会计制度作为当期费用处理，该项支出的受益期是在明年；

本年商誉摊销费用55万元，但实际上企业的商誉并无明显变化；

本年的无息流淌负债为2000万元；

长期经营租赁资产300万元，未记入财务报告总资产。

假设所得税率30％，报告总资产4000万元，资本成本率7％。

（1）运算该企业的差不多经济增加值；

（2）运算该企业的披露经济增加值；

（3）简述上述两个经济增加值的含义。