税务大比武社会保险费与非税收入题库2.docx
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税务大比武社会保险费与非税收入题库2
2021年税务大比武社会保险费与非税收入题库2
一、选择题
1.下列关于教育费附加的表述正确的是（ ）
A.张某下岗后开歌舞厅，2017年领取税务登记证，之后三年免征教育费附加。
B.某企业进口小汽车应该缴纳教育费附加。
C.某企业应缴纳增值税100万元，实际缴纳的增值税为80万元，教育附加应该以100万元为计税依据。
D.甲企业出口小汽车已退消费税，不应该退还已缴纳的教育费附加。
答案：
D
解析：
选项A,对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加；选项B,进口环节不征收教育费附加；选项C，教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税，不是应该缴纳的增值税、消费税。
知识点：
非税收入——教育费附加——征收管理
2.某物业公司为增值税一般纳税人，2018年1月向自来水公司支付自来水费130万元，而后卖给业主，销售额为200万元，如果物业公司选择简易计税办法，以上价款均不含增值税，当月该物业公司应缴纳的教育费附加多少万元（ ）
A.0.063
B.0.054
C.0.63
D.0.54
答案：
A
解析：
国家税务总局公告2016年54号规定：
“提供物业服务管理的纳税人，向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税”。
应缴纳教育费附加=（200-130）×3%×3%=0.063万元。
知识点：
非税收入——教育费附加——费额计算
3.对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，几年内免征教育费附加（ ）
A.3
B.5
C.2
D.1
答案：
A
解析：
对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加。
知识点：
非税收入——教育费附加——优惠政策
4.自2016年2月1日起，免征地方教育附加由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万（按季度纳税的季度销售额或者营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过多少（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过多少）（ ）
A.10万元 30万元
B.3万元 9万元
C.5万元 15万元
D.8万元 24万元
答案：
A
解析：
根据财税[2016]12号文件规定，自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万（按季度纳税的季度销售额或者营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人）。
知识点：
非税收入——地方教育附加——优惠政策
5.下列属于文化事业建设费缴纳义务人的是（ ）
A.在杂志上刊登广告的杂志社
B.设计广告的公司
C.组织会展的公司
D.出租城市广告位的国有资产经营公司
答案：
A
解析：
文化事业建设费的缴费义务人是在我国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位；在我国境内提供娱乐服务的单位和个人。
知识点：
非税收入——文化事业建设费——征收范围
6.自2017年6月1日起至2020年12月31日，减半征收地方水利建设基金，征收比例调整为多少（ ）
A.1%
B.0.5%
C.1.5%
D.2%
答案：
B
解析：
自2017年6月1日起至2020年12月31日，减半征收地方水利建设基金，由按照增值税、消费税实际缴纳额的1%调整为0.5%。
知识点：
非税收入——文化事业建设费——优惠政策
7.用人单位安排残疾人就业达不到本单位在职职工总数多少比例的，应当缴纳残疾人就业保障金（ ）
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%
答案：
C
解析：
按照《关于印发<山东省残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（鲁财综[2018]31号）第二章第六条规定，本省行政区域内，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。
用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的，应当缴纳保障金。
知识点：
非税收入——残疾人就业保障金——《山东省残疾人就业保障金征收使用管理办法》——第二章征收缴库
8.根据《财政部国家发展改革委关于提高可再生能源发展基金征收标准等有关问题的通知》（财税[2016]4号）要求，自2016年1月1日起，山东省居民生活和农业生产以外全部销售电量的可再生能源发展基金征收标准是（ ）
A.8厘/千瓦时
B.8.3厘/千瓦时
C.1.5分/千瓦时
D.1.9分/千瓦时
答案：
D
解析：
根据财税[2016]4号文件规定，自2016年1月1日起，将各省、自治区、直辖市（不含新疆维吾尔自治区、西藏自治区）居民生活和农业生产以外全部销售电量的可再生能源发展基金征收标准，由每千瓦时1.5分提高到每千瓦时1.9分。
知识点：
非税收入——可再生能源发展基金——征收标准
9.某机场免税商品店2019年经营免税商品年销售收入为2800万元，该商店2019年度应清算缴纳的免税商品特许经营费为多少万元（ ）
A.14
B.28
C.42
D.56
答案：
B
解析：
根据财企[2006]70号文件规定，凡经营免税商品的企业，均按经营免税商品业务年销售收入的1%，向国家上缴特许经营费。
知识点：
非税收入——免税商品特许经营费——《免税商品特许经营费缴纳办法》——征收标准
10.自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例至多少（ ）
A.12%
B.14%
C.16%
D.20%
答案：
C
解析：
国务院于4月1日印发了《降低社会保险费率综合方案》，将费率降到16%，是统筹考虑降低社会保险费率、完善社会保险制度、稳步推进社会保险费征收体制改革的重要举措，也是确保企业特别是小微企业社会保险费负担实质性下降的保障措施。
知识点：
《国务院办公厅关于印发降低社会保险费综合方案的通知》（国办发[2019]13号）中的规定。
11.参保职工实发工资低于统筹地区社会平均工资多少的，以统筹地区社会平均工资的多少为缴费基数；高于统筹地区社会平均工资300%以上部分不作缴费基数（ ）
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
答案：
C
解析：
山东省财政厅、劳动和社会保障厅和统计局于2002年12月17日下发《关于缴纳社会保险费工资总额基数有关问题的通知》（鲁劳社[2002]54号），通知明确了按照社平工资的60%作为最低缴费基数。
知识点：
《山东省财政厅山东省劳动和社会保障厅山东省统计局关于缴纳社会保险费工资总额基数有关问题的通知》（鲁劳社[2002]54号）中的规定。
12.城乡居民基本养老保险基金的构成包括个人缴费、集体补助、（ ）
A.财政补助
B.政府补助
C.财政补贴
D.政府补贴
答案：
D
解析：
国务院于2014年2月21日印发了《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》，明确了基金筹集范围，由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。
知识点：
《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》（国发[2014]8号）
13.职工因工死亡，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金，丧葬补助金为多少个月的统筹地区上年度职工平均工资（ ）
A.3
B.6
C.9
D.12
答案：
B
解析：
2003年4月27日国务院印发的《工伤保险条例》中规定，职工因工死亡，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金，丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工平均工资。
知识点：
《工伤保险条例》（国务院令第375号）中的规定。
14.失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为多少个月（ ）
A.6
B.9
C.12
D.15
答案：
C
解析：
1999年1月22日国务院印发《失业保险条例》中规定，失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。
知识点：
《失业保险条例》（国务院令第258号）中的规定。
15.全面推进生育保险和何种保险合并实施，是保障职工社会保险待遇、增进基金共济能力、提升经办服务水平的重要举措（ ）
A.职工基本医疗保险
B.职工基本养老保险
C.工伤保险
D.失业保险
答案：
A
解析：
2019年3月6日，国务院印发《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》要求，全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施，是保障职工社会保险待遇、增进基金共济能力、提升经办服务水平的重要举措。
知识点：
《国务院办公厅关于全面推进是与保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》（国办发[2019]10号）中的规定。
1.下列属于机关事业单位社会保险费险种的有（）
A.基本养老保险
B.基本医疗保险
C.工伤保险
D.失业保险
E.职业年金
F.生育保险
答案：
ABCDE
解析：
《中华人民共和国社会保险法》里规定机关事业单位社会保险费包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，《国务院办公厅关于印发机关事业单位职业年金办法的通知》里规定机关事业单位需缴纳职业年金，《国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》将生育保险与职工基本医疗保险进行了合并，因此最终的答案里不包括生育保险。
知识点：
《中华人民共和国社会保险法》、《国务院办公厅关于印发机关事业单位职业年金办法的通知》、《国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》等文件中关于机关事业单位缴纳社会保险费险种的规定。
2.城乡居民个人需要交纳的社会保险费包括（）
A.基本养老保险
B.基本医疗保险
C.补充医疗保险
D.职业年金
答案：
AB
解析：
《山东省人民政府关于建立居民基本养老保险制度的实施意见》、《关于全面开展城镇居民基本医疗保险工作的通知》里规定城乡居民缴纳基本养老保险和基本医疗保险。
补充医疗保险和职业年金属于机关事业单位险种，因此不选。
知识点：
《山东省人民政府关于建立居民基本养老保险制度的实施意见》、《关于全面开展城镇居民基本医疗保险工作的通知》等文件中关于城乡居民缴纳社会保险费险种的规定。
二、判断题
1.城乡居民缴纳基本医疗保险费时，如发现有往年欠缴情况的，必须先补缴以往年度基本医疗保险费。
（）
答案：
错误
解析：
《山东省人力资源和社会保障厅等6部门关于贯彻落实医保发〔2018〕2号文件进一步做好居民医疗保险工作的通知》规定：
各地不得强制要求居民补缴以往年度基本医疗保险费，因此此题判错。
知识点：
《山东省人力资源和社会保障厅等6部门关于贯彻落实医保发〔2018〕2号文件进一步做好居民医疗保险工作的通知》等文件中关于规范居民基本医保补缴政策的规定。
2.集中征缴期过后，城乡居民缴纳基本医疗保险费的缴费标准为个人缴费部分与政府补助标准之和。
（）
答案：
正确
解析：
《山东省人力资源和社会保障厅等6部门关于贯彻落实医保发〔2018〕2号文件进一步做好居民医疗保险工作的通知》中规定
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