河南省上半税务师财务与会计净现金流量模拟试题_精品文档.docx

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河南省2017年上半年税务师《财务与会计》：

净现金流量模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、该企业1998年应纳企业所得税__万元。

A．24

B．21

C．10.5

D．0

2、某宾馆2009年9月取得下列收入：

住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。

当地规定台球营业税税率为5%。

该宾馆当月应纳营业税为__万元。

A．2.10

B．9.20

C．5.30

D．12.20

3、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是__。

A．应纳税额=房产原值×1.2%

B．应纳税额=房产余值×12%

C．应纳税额=房产租金收入×1.2%

D．应纳税额=房产租金收×12%

4、某公司年净资产利润率为15%，年初所有者权益总额为24000万元（其中实收资本为16000万元），年末所有者权益总额为36000万元（其中实收资本为24000万元）。

则该企业实收资本利润率为__。

A．11.25%

B．18.75%

C．22.5%

D．37.5%

5、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是__。

A．按规定标准发放的住房补贴

B．支付给雇员的误餐补贴

C．支付给雇员的独生子女补贴

D．为雇员支付的社会保障性缴款

6、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。

A．按照国家统一规定发给的补贴、津贴

B．国债和国家发行的金融债券利息

C．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

D．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得

E．因严重自然灾害造成重大损失的

7、不属于行政许可实施主体的是__。

A．具有行政许可权的行政机关

B．行政机关委托的事业组织

C．注册税务师协会

D．证监会

8、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。

2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税__元。

A．6429.61

B．6792.45

C．11292.45

D．15792.25

9、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。

该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。

A．126

B．129

C．143.5

D．159.75

10、某上市公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日。

公司在2D10年1月1日至3月31日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．发生重大企业合并或处置子公司

B．2009年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2010年2月8日退货

C．公司董事会提出2009年度利润分配方案为每10股送3股股票股利

D．资本公积转增资本

11、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括__。

A．重用印花税票金额1倍至3倍

B．重用印花税票金额1倍至5倍

C．重用印花税票金额50%以上5倍以下

D．2000元以上10000元以下

12、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已能够确认郑某无罪。

对此案人民法院应当__。

A．判决宣告无罪

B．裁定终止审理

C．决定终止审理

D．撤销案件

13、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是__。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．直接转让土地使用权的

14、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以13万元的价格卖掉。

王某9月份应纳营业税为__万元。

A．2

B．2.15

C．0

D．0.15

15、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。

A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产

B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产

C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务

D．境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

16、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。

2007年7月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬20000元，该教授从中拿出10000元通过“希望工程基金会”捐赠给某农村小学。

则该教授在2007年7月份取得稿酬时应缴纳个人所得税__元。

A．840

B．1568

C．1960

D．2352

17、根据《物权法》规定，__属于用益物权。

A．相邻权

B．地役权

C．质权

D．留置权

18、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。

2010年5月，，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。

该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。

A．0．68

B．1．32

C．1．40

D．3．40

19、某杂志社专职记者2006年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额__元。

A．998

B．635

C．1130

D．1465

20、会计信息质量的首要要求是__。

A．明晰性原则

B．客观性原则

C．相关性原则

D．权责发生制原则

21、某书画院2009年2月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。

该书画院当月应纳营业税为__万元。

A．0.76

B．0.98

C．0.84

D．1

22、对__的具体行政行为，人民法院可以判决变更。

A．违反法定程序

B．主要证据不足

C．适用法律错误

D．行政处罚显失公正

23、某超市为增值税小规模纳税人。

2008年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。

该超市当月应纳增值税__元。

A．2273.50

B．4807.69

C．2947.86

D．4950.00

24、某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为__。

A．借：

营业税金及附加35贷：

应交税费一应交土地增值税35

B．借：

其他业务成本35贷：

应交税费一应交土地增值税35

C．借：

固定资产清理35贷：

应交税费一应交土地增值税35

D．借：

其他业务成本35贷：

银行存款35

25、甲将自己的房屋出租给丙，后甲急需用钱，就以该房设定抵押向乙借款，甲乙签订了抵押合同，并办理了抵押登记。

下列说法正确的是__。

A．若甲到期不能清偿债务，乙行使抵押权时不受甲和丙之间租赁合同的限制

B．若甲到期不能清偿债务，乙要求变卖该房，则丙享有优先购买权

C．若甲到期不能清偿债务，甲乙协议将该房折价，乙可以主张鳃除租赁合同

D．若甲到期不能清偿债务，乙不能行使抵押权

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。

A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税

B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税

C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税

D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税

E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税

2、下列项目按6%征收率征收增值税的是__。

A．寄售商店销售寄售货物

B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产

D．销售建筑用的砂、土

3、2004年度利润和应税所得额分别为__。

A．178.5万元，148.5万元

B．280.5万元，260.5万元

C．193.5万元，173.5万元

D．203.5万元，231.5万元

4、下列各项中，不减少现金流量的费用和损失项目有__。

A．固定资产折旧

B．无形资产摊销

C．固定资产盘亏损失

D．固定资产清理净损失

E．支付固定资产的清理费用

5、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款150万元，并已按规定缴纳烟叶税33万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额5.2万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税4.8万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。

该厂当期应缴纳的增值税税额为__万元。

A．7.16

B．-11.56

C．5.06

D．7.64

6、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，可能做分录是__。

A．借记“生产成本”（红字），贷记“材料成本差异”（红字）

B．借记“材料成本差异”（红字），贷记“生产成本”（红字）

C．借记“制造费用”（红字），贷记“材料成本差异”（红字）

D．借记“管理费用”（红字），贷记“材料成本差异”（红字）

7、依照有关法律规定，无民事行为能力的人__具有法律效力。

A．签订的纯获利益的合同

B．在符合其智力和精神状况基础上的民事活动

C．通过委，二代理人而进行的民事活动

D．通过法定代理人而进行的民事活动

E．通过指定代理人而进行的民事活动

8、下列文书中属于纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书有__。

A．税务登记文书

B．发票管理文书

C．税务处理决定文书

D．税款征收文书

9、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。

A．毛利率法

B．再销售价格法

C．可比非受控价格法

D．成本加成法

E．利润分割法

10、根据现行税法规定，下列购进货物（或应税劳务）已纳的增值税可计入“当月进项税额”的有__。

A．某一般纳税人购进应税劳务取得税控专用发票并通过税务机关的认证

B．某一般纳税人接受投资和捐赠的货物已收到税控增值税专用发票并通过税务机关的认证

C．某商业企业采取分期付款方式购进货物，销货方已全额开出增值税专用发票，商业企业第一期货款已付

D．某商业企业购进货物，货物已验收入库，取得税控增值税专用发票并通过税务机关的认证，但货款未付

11、柳某因举报单位负责人受贿问题遭到殴打，于案发当日向某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不理