12春审计形成性考核阶段性测试答案Word文档下载推荐.docx
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6.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
C满分：
7.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：
A.编制审计方案
B.发出审计通知书，提出书面承诺要求
C.对内部控制实施内部控制测试
D.对财务报表项目进行实质性测试
8.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险
B.检查风险
C.特别风险
D.控制风险
9.下列专用术语哪些表示的是保留意见（）。
A.由于上述问题造成的重大影响
B.除上述问题造成的影响以外
C.除存在上述问题以外
D.由于无法获取必要的审计证据
10.在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A.独立审计准则
B.审计质量控制准则
C.职业道德准则
D.后续教育准则
11.实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。
A.审计意见
B.审计证据
C.审计工作底稿
D.审计人员
12.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。
A.风险应对方案
B.控制测试方案
C.实质性方案
D.综合性方案
13.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：
A.监督
B.披露
C.截止期
D.机械准确性
14.属于内审计证据的有（）。
A.购货发票
B.销货发票
C.银行对账单
D.材料出库单
15.（）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
A.审阅法
B.鉴定法
C.盘存法
D.调节法
16.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。
A.公司制
B.合伙制
C.独资制
D.有限责任合伙制
17.预测性财务信息可表现为（）
A.计划
B.预测
C.预算
D.方案
18.下列事项属于间接或有事项（）
A.未决诉讼
B.未决索赔
C.税务纠纷
D.商业票据贴现
19.确定符合性测试的抽查范围时。
可选择的方法是：
A.实地观察法
B.证据检查法
C.经验估计法
D.重复执行法
20.（）审计的基本职能。
A.经济监察
B.经济评价
C.经济监督
D.经济鉴证
二、多项选择题（共10道试题，共20分。
1.中国注册会计师执业准则体系可以分为（）。
A.相关服务准则
B.鉴证业务准则
C.审计准则
D.质量控制准则
ABD满分：
2.注册会计师承担法律责任的形式有（）
A.刑事责任
B.民事责任
C.行政责任
D.吊销执照
E.警告
ABC满分：
3.下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括（ ）。
A.从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据
B.从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据
C.审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当
D.分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定
4.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（）。
A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
5.下列事项属于直接或有事项（）
D.产品质量保证
E.应收账款
ABCD满分：
6.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：
A.管理当局的观念和经营风格
B.组织结构的设置
C.员工的素质
D.人事政策
E.审计风险的评估
7.核对法包括（）。
A.证证核对
B.账证核对
C.账表核对
D.表表核对
E.账账核对
ABCDE满分：
8.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：
A.审计项目计划的编制
B.成立审计组，并组织审前学习和调查
C.编制审计方案
D.对内部控制进行符合性测试
E.对存货进行盘点
BC满分：
9.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（）
A.诚信
B.独立性
C.保密
D.客观和公正
E.专业胜任能力
10.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。
审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。
如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（）
A.审计人员数量少而没有实施监盘
B.不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘
C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D.审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
E.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
ACD满分：
三、判断题（共20道试题，共40分。
1.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
A.错误
B.正确
2.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
3.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
4.与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。
5.验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。
6.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
7.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
8.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。
9.审计依据包含审计准则。
10.注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。
2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。
张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。
11.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。
12.审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。
13.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
14.客观性被认为是审计人员的灵魂。
15.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
16.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。
17.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。
18.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。
19.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
20.在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
0017
1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）
A.1994年1月1日
B.1995年1月1日
C.1996年5月1日
D.2000年1月1日
2.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：
A.各项业务记录于会计的正确的会计期间
B.实际存在或发生的金额均已记录或列报
C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述
3.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
4.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：
A.15日内
B.30日内
C.60日内
D.90日内
5.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.客观性
6.会计师事务所与委托单位之间的业务关系（）。
A.应实行按地区划分原则
B.应实行按行业划分原则
C.应实行按双方自愿选择的原则
D.应实行优质优价的原则
7.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：
A.内部控制调查表
B.审计工作方案
C.现金盘点表
D.被审计单位基本情况表
8.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
9.下列提法中，不正确的是（）。
A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D.客观地讲，审计期望差不可能消失。
10.中国注册会计师协会成立于（）
11.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：
A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果
D.对被审计单位内部控制的了解程度
12.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（）
A.15%
B.20%
C.25%
D.35%
A.估价
B.截止期
C.披露
14.中华人民共和国最高国家审计机关是（）
A.中国注册会计师协会
B.审计署
C.会计师事务所
D.内部审计机构
15.审计通知书应由（）下达。
A.会计师事务所
B.国家审计机关
C.内部审计机构
D.审计小组
16.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。
A.审计风险
B.抽样风险
C.可接受的检查风险
D.重大错报风险
17.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A.库存商品
B.银行存款
C.固定资产
D.无形资产
18.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
19.审计总目标是围绕（）而界定的。
A.国家审计
B.效益审计
C.财务审计
D.财务报表审计
20.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润
B.非经常性收益
C.资产总额
D.营业收入
1.下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查
C.方法简单、易于掌握
D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
2.审计报告的意见类型包括（）
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
E.拒绝表示意见
1
3.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（）的独立。
A.时间上
B.地点上
C.经济上
D.形式上
E.实质上
DE满分：
4.收集审计证据的程序有（）。
A.检查法
B.函证法
C.计算法
D.监盘法
E.调节法
5.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：
6.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：
A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
D.审计人员实施审计之前进行充分的计划
E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见
7.综合类验资工作底稿通常包括（）
A.验资报告
B.验资计划
C.被审验单位基本情况表
D.货币出资审验程序表
E.验资事项声明书
8.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
检查风险取决于（）。
A.内部控制设计的合理性
B.内部控制执行的有效性
C.审计程序设计的合理性
D.审计程序设计的有效性
CD满分：
9.（）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。
A.关联方资料
B.企业营业执照
C.公司章程
D.库存现金盘点表
E.计算复核资料
10.审计按照其执行的地点划分包括（）
A.事前审计
B.事后审计
C.事中审计
D.就地审计
E.报送审计
BE满分：
1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
2.注册会计师张海在审计盛昌公司某年年度财务报表的短期借款项目时，计划阶段确定的该项目的重要性水平为5万元，而在完成阶段确定的重要性水平为6万元，这意味着张海在完成阶段应适当减少审计证据的数量。
3.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
4.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行
5.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
6.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。
7.若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。
8.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
9.审计人员取得的书面证据证明力都很强。
10.由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。
11.审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。
12.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。
13.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。
14.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。
15.审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。
16.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务
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