在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案内部审.docx

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在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案内部审

在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。

内部审

231、内部审计专业界使用的〝标准〞，不包括以下哪项内容？

　　A、用于评估和衡量内部审计结构运行情形的标准；

　　B、内部审计师最低限度的道德行为标准；

　　C、旨在说明内部审计应当如何样实施的陈述；

　　D、适用于各种内部审计机构。

　　232、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动打算过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特点：

A、可考评并能实现；B、有预算并经批准；C、已打算并能实现；D、被要求并经批准。

　　233、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做预备，同时受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：

　　A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

　　B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

　　C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

　　D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

　　234、作为审计委员会季度性会面的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

治理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提早讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该：

A、按要求向治理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B、拒绝向治理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C、在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D、在向治理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公布审计报告中的审计发觉。

　　235、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

　　A、审计委员会能够由独立董事组成，然而，这些董事能够与治理层有亲热的个人或职业关系；

　　B、由于其酬劳是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

　　C、审计委员会委员要紧关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体操纵环境；

　　D、审计委员会委员一样不拥有会计或审计领域的学历。

　　236、依照«专业实务框架»的规定，正在评判公司风险治理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

　　A、承认所有公司在治理风险方面所应用的技术大同小异；

　　B、寻求关于风险治理程序的要紧目标正得到实现的保证；

　　C、确定并同意公司的风险水平；

　　D、以相同方式对待风险治理程序和评估工作和打算审计业务所用的风险分析工作。

　　237、两家都已建立内部审计部门的闻名公司实现了合并。

此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的操纵风险。

对此以下哪种说法是正确的？

　　A、企业文化并不是操纵环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考虑；

　　B、尽管企业文化能够被视为操纵环境的组成部分，但对此种环境的评判具有高度主观性质，因此没有用处；

　　C、由于其政治性和主观性，确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务；

　　D、以上说法都不对。

　　238、某大都市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，依照每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于专门难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其应付款的操纵？

　　A、依照承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

　　B、指定一名都市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

　　C、要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

　　D、在付款总金额基础上签署合同。

　　　　239、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

　　A、将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

　　B、随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

　　C、绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

　　D、应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回来分析。

　　240、以下哪项内部审计打算工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范畴：

　　A、长期打算；

　　B、业务工作方案；

　　C、内部审计活动的预算；

　　D、内部审计活动的章程。

　　241、首席审计执行官在预备工作安排时能够运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑：

　　A、与组织的治理有关的问题；

　　B、内部审计人员的适用技能；

　　C、往常业务的结果；

　　D、要紧的运营变动。

　　242、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源进展方案负有责任。

那个方案应包括：

　　A、连续的教育机会和业绩评判；

　　B、咨询建议和既定的事业通道；

　　C、既定的培训打算和章程；

　　D、职位说明书和竞争性的薪水增加打算。

　　243、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是：

　　A、开发人力资源和向职员提出咨询建议的正式方案；

　　B、依照多年的体会做出的后备打算；

　　C、对人力资源选择标准的专门好设计；

　　D、认可个别的审计人员专门爱好的方案。

　　244、假如某审计师期望测试是否只有通过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是：

　　A、应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，依照样本追踪程序修改授权表格；

　　B、选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

　　C、将现有程序库的自动化名目与档案中的原件进行比较。

对所发觉不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

　　D、猎取信息系统治理员在过去6个月时刻中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

　　245、某公司最近发觉就业申请中存在虚假信息。

因此，内部审计师对聘请程序进行了审计。

以下哪些内容代表了操纵系统中存在的薄弱环节？

　　Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

　　Ⅱ、在聘请录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

　　Ⅲ、在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

　　A、只有Ⅲ是对的；　　　　

　　B、只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的；　　

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

　　246、在了解适用于某都市赠款打算的法律法规方面，以下哪种程序成效最差？

　　A、询问该都市的财务总监、法律顾问或赠款治理人员；

　　B、审查过去年份的工作底稿，并就变化情形询问有关官员；

　　C、审查适用的赠款协议；

　　D、与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标。

　　247、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情形并更新存货记录已有几年时刻。

在进行有打算价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情形，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时刻对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

　　A、降低连续低价向顾客销售某些商品的风险；

　　B、降低商品价格有时不太准确的风险；

　　C、增加连续低价向顾客销售某些商品的风险；

　　D、增加商品价格有时不太准确的风险。

　　248、审计执行主管在操纵程序方面的责任包括以下哪项内容：

　　A、将每年关于内部操纵的判定结论报告高层治理人员和审计委员会；

　　B、监督内部操纵程序的建立；

　　C、爱护公司的治理程序；

　　D、保证内部审计部门每年对所有操纵过程进行评判。

　　249、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

关于这项要求，以下哪项表述是错误的:

A、书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B、所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C、不是所有的内部审计活动都需要正式的治理和技术手册；D、小型内部审计活动能够通过紧密监督和书面备忘录来进行非正式治理。

　　250、在某个人负责以下哪项工作时会显现现金收取系统中的内部操纵薄弱环节？

　　A、从客户处接收现金并编制现金收取情形的初步清单；

　　B、将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

　　C、针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

　　D、在银行存款并编制月度银行对帐单。

　　251、某审计师正打算审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统。

在如此的环境中，哪种针对原材料采购准确性的操纵措施最不重要？

　　A、电脑系统操纵；

　　B、电子数据互换〔EDI〕系统销售商实施的操纵；

　　C、充分人员对各项交易的审查。

　　D、治理人员对各项交易的审查。

　　252、在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该希望自动化系统具备以下哪项功能？

　　A、排除职责分工的需要；

　　B、将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；

　　C、展现更高级别的错误；

　　D、以上都不对。

　　253、以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的：

　　A、监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任；

　　B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率；

　　C、内部审计师与外部审计师能够交换审计报告和治理建议书；

　　D、内部审计师能够向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。

　　254、为提高内部审计师的效率，内部审计师能够依靠外部审计师的工作，假如：

　　A、外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

　　B、外部审计工作要紧关注经营目标和活动；

　　C、外部审计工作与内部审计工作和谐；

　　D、外部审计工作的开展遵守了道德规范。

　　255、为评判内部审计活动的恰当工作情形，质量保证和改进方案必须包括：

　　A、在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；

　　B、由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评判内部审计活动的工作质量；

　　C、至少每5年进行一次的外部评估；

　　D、业务经理的定期轮换。

　　256、某大型保险公司规定，假如车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。

假如审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。

假如审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较；

　　B、询问治理人员他们是否明白打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣；

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范畴之外是否恰当；

　　D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准。

　　257、在审计某运算机服务合同时，审计师发觉，尽管合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。

假设公司需要比较高的安全度，在评判公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性