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（一）财务主任的职责

1、包管国度执法法例及上级事情目标、政策、划定和指示等在本系统正确地贯彻落实。

2、凭据团体公司和总公司的要求，科学、公道地制定财务收支筹划、更新改革和大修理筹划，并组织实施和监视执行，包管总公司和中心各项经营目标的实现和国有资产的保值增值。

3、客观、实时、准确反应中心的财务状况和经营结果。

确保中心国有资产的宁静与完整，防备国有资产的损失。

4、完善企业内控制度，增强管帐监视，杜绝违纪事件的产生。

5、卖力中心资金的运用、调配等治理事情，增强资金的会合治理，充实发挥资金的使用效益。

6、组织培训本系统的管帐人员，提高管帐底子事情水平。

1、加入中心财务收支筹划、更新改革和大修理筹划的体例，加入生产经营治理集会和有关经营决策。

2、加入经济条约、投资论证。

3、有权查抄、审核中心的财务收支、资金运用、财务治理和财经规律执行情况。

4、按划定对中心的资金进行调配和公道使用。

5、加入制定中心财会治理等制度并卖力进行解释、修订等事情。

6、有权决定中心财务人员的分工，考核各岗亭事情质量。

7、对各单元（企业）管帐机构设置、财会干部升迁、财务卖力人的任免和赏罚有发起权。

8、对不切合国度政策、执法及违反财经规律的事项有权按《管帐法》要求拒绝报销，并向总公司领导和上级财务部分陈诉。

四、管帐机构和其它职能部分的干系

凭据岗亭互不相容原则确定管帐机构和其它职能部分的职责及权限，包管采购与治理、钱与物、报销与授权审批等相互控制、制约，确保本单元财务治理事情有序进行。

1、调干系。

相互协调事情，配合为总公司和中心的生长壮大而搏斗。

2、办事干系。

管帐机构本着为生产部分办事的思想，积极为其它职能部分提供资金包管，为经营决策提供信息资料。

3、配合干系。

相互配合，互通、互享资源和信息，相互信任，做到生产与治理、现场与构造不脱节，促进企业经营水平的提高。

4、监视干系。

管帐机构有权对各职能部分所提供、治理的经济业务事项的真实性、正当性进行审核、控制和监视，以确保企业财务收支的真实、客观。

内部考核制度

凭据《管帐法》和《管帐底子事情范例》的要求，对管帐资料进行再次审核、防备和淘汰管帐事情不对的出现，确保管帐信息的真实、准确，制订内部考核制度。

一、考核事情的组织形式

1、在管帐机构内部，必须指定一位业务精通、责任心强、熟悉种种法例、素质具备的人继承考核事情，对已经审核的经济业务、原始凭证、记帐凭证、管帐帐簿、管帐报表和其它管帐资料进行审查，防备管帐不对，包管管帐信息的真实、准确和内容完整。

2、考核人员不得由出纳兼任，应对发明的问题、不对，实时向管帐主管报告，并反馈给相关管帐人员，实时处理惩罚整改。

考核人员对经考核的管帐资料卖力。

3、中心的考核人员由财务主任兼任。

二、内部考核事情的主要内容

1、审查原始凭证的真实性和正当性。

是否存在超尺度报销、原始凭证是否正当以及代价是否存在异常等现象。

2、审查结算规律是否存在超额现金支付、违反现金治理条例、资金是否全部纳入划定的金融机构治理等。

3、审查物资的核算与治理。

是否执行总公司归口供给、统一采购和“零储备”政策；

是执行先用货、后付款制度；

是否执行有权领料人制度；

是否存在一次性出帐，形成帐外料等现象。

4、审查管帐科目运用的准确性。

是否区分了本钱用度与资天性支出、在建工程的限定范畴；

是否有误列、挤列本钱现象。

5、审查债权债务是否实时清理，按季进行确认和相互签认，有无呆帐的存在。

6、审查经济条约、协议的真实性、完整性、公道性，经办人是否在授权范畴内正确使用权限。

7、审核财务收支等筹划指标项目是否齐全，体例依据是否可靠，有关盘算是否准确以及各项指标是否衔接等。

8、审核管帐凭证、管帐帐簿、财务管帐报表和其它管帐资料的内容是否真实、完整，盘算是否准确，手续是否齐全，是否切合有关划定。

9、审核各项产业物资的增减变动和结存情况，并与帐面纪录进行查对，确定帐实是否相符，有无呆滞现象。

10、审核工程结算与预算的差别，确定工程结算是否正当、公道，是否切合条约的内容。

11、审查单元的有价证券、票据，是否创建台帐，收发存是否全部纪录在案、准确。

12、审核收款单元名称是否与发票专用章上的单元名称一致，不一致时，应暂停付款，实时查明原因。

三、考核事情的职责、权限

1、确保本单元的管帐凭证、管帐帐簿、管帐报表和其它管帐资料的真实、准确。

2、确保上级和本单元有关经营文件及内控制度，在管帐事情中的落实和执行。

3、尽量淘汰日常管帐事情不对，提高本单元管帐底子事情水平，确保管帐信息的真实完整。

4、增强管帐监视力度，杜绝违反财经规律的现象，提高本单元的财务治理水平。

5、完善内控制度，包管本单元各项资产、实物的完全。

1、对发明的管帐核算问题，要求管帐人员纠正，并向管帐主管陈诉。

2、对发明内部控制的缺陷，向有关部分陈诉，提出发起，要求处理惩罚。

3、对发明的不正当、不真实的原始凭证，要求退回经办人，促其提供正当、真实的原始凭证。

4、加入单元内部产业清查、质料盘存、有价证券清理等专项事情，有权视察经济业务的相关事项。

四、考核事情的方法、要领

1、一般性复核，对经济业务内容真实、数字盘算的准确以及体现形式的正当性、完整性和管帐科目运用进行复查。

2、实质性复核，通过对经济业务外貌现象进行相关视察和技能处理惩罚，阐发其实质，规复其原来、真正的面貌。

3、实地视察，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地视察，取得其根本数据以核实经济业务的真实性和正当性。

4、询问相关人员，对经济业务不明白、不清楚、容易产生误解的地方，可以询问相关人员以辨别真伪。

5、查询相关联的原始纪录，利用其对应逻辑干系，复核有关原始凭证、记帐凭证、帐簿报表及其它管帐资料的真实性、完整性。

五、考核事情的处理惩罚方法

1、对审查发明的问题，应当守旧秘密，与相关人员进行核实后，按逐级卖力制原则向相关部分反馈相关信息。

2、对审查发明的问题，应积极阐发原因，并提出革新步伐，督促有关人员整改。

3、创建考核事情台帐，对发明重大问题进行纪录，并追踪落实，纳入考核。

账务处理惩罚步伐制度

为提高单元管帐信息质量，促进管帐底子事情水平，范例管帐核算、帐簿登记、报表体例等事情，制定本制度。

一、管帐科目的设置和使用

（一）管帐科目的设置

1、总管帐科目，凭据自身的实际情况，凭据《企业管帐制度》、执行。

其明细科目凭据体例管帐报表的要求，凭据方便治理、便于理解、切合单元经济运动阐发的需要公道设置。

2、管帐科目设置应切合管帐电算化的要求，能够自动生成管帐凭证、管帐帐簿、管帐报表。

3、单元的管帐科目切合归并、汇总管帐报表的需要，同一系统的管帐科目应具有查比性。

（2）管帐科目的使用

1、管帐科目的核算范畴、内容和开支尺度，必须切合《企业管帐准则》、《企业管帐制度》、的划定。

2、凭据《企业管帐准则》、《企业管帐制度》和单元内控制度的要求，认真阐发经济业务的性质，公道运用管帐科目。

3、管帐科目归集、汇总反应企业经济运动的信息，能为经济运动阐发提供原始数据，为经营治理办事。

二、管帐核算要领

1、各企业应当凭据《管帐法》的划定创建管帐帐册，开展管帐核算，实时提供真实、完整的管帐信息。

2、各企业日常产生的经济业务，如款项的收付、财物的收发增减和使用、债权债务的产生和结算、收支用度本钱的盘算、财务结果的盘算和处理惩罚等，应当实时治理管帐手续，进行管帐核算。

3、各企业的管帐核算应当以实际产生的经济业务为依据，按划定的管帐处理惩罚要领进行核算，包管管帐指标的口径一致、相互可比和管帐处理惩罚要领前后期一致。

4、凭据权责产生制原则，正确计提或摊销各项用度，如实反应经营状况。

5、管帐凭证、帐薄、报表和其它管帐资料的内容和要求必须切合国度统一管帐制度和管帐电算化的划定，不得报送虚假财务管帐陈诉。

6、各企业的管帐凭证、帐薄、报表和其它管帐资料，应创建档案，妥善保管。

7、不得随意改变资产、欠债、所有者权益简直认尺度大概计量要领，不得虚列、多列、不列大概少列资产、欠债和所有者权益。

8、不得虚列大概隐瞒收入、推迟大概提前确认收入。

9、不得随意改变用度、本钱简直认尺度大概计量要领，不得虚列、多列、不列大概少列本钱、用度。

10、不得随意调解利润的盘算、分派要领，不得编造虚假利润大概隐瞒利润。

三、管帐凭证的内容、审核要求和通报步伐

（一）管帐凭证的内容

1、管帐凭证包罗原始凭证和记帐凭证。

2、原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证，其内容必须完整具备：

凭证名称、填制日期、填制单元名称或填制人姓名、经办人签名或盖印、担当单元名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

3、原始凭证印章必须齐全。

外来原始凭证必须盖有填制单元的财务专用章或发票专用章、结算专用章，同时必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖印，并注明用途；

自制原始凭证必须有统一、范例的格式，切合核算要求，而且有经办人、单元卖力人或指定人员签名或盖印。

4、原始凭证纪录要真实，盘算要准确。

凭证与经济业务内容相符，经济业务与条约、协议、订货单、购料申请筹划等相符；

品种、数量、单价填写准确，巨细写金额相符，购置实物的原始凭证，必须有收款单元和收款人的证明。

5、原始凭证纪录的内容均不得涂改，同类经济业务的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总表。

6、记帐凭证由铁道部《通用管帐核算系统》自动生成，分为现金收（付）款、银行收（付）款、转帐凭证，按月按类连续依次编号，同时，应有考核、出纳、财务主管签名或盖印才有效。

7、记凭凭证的金额应与所附原始凭证金额相符，摘要填写能如实反应经济业务，附件注明原始凭证张数，时间按体例当天日期填写。

8、记帐凭证摘要的填写要求：

经济业务摘要必须清楚、简明扼要；

购置多种物品应写明主要物品的名称；

往来业务的凭证、借款和报销业务应具备对方单元名称或小我私家的所属部分及姓名；

提取现金应注明原因；

收支的结转、用度预提摊销应注明期间。

（二）审核要求

1、管帐人员应凭据国度统一管帐制度的划定对原始凭证所反应的经济业务的公道性、正当性进行审核，确保切合执法、法例或筹划、预算的要求，切合节约的原则，切合用度的开支尺度。

2、确保原始凭证内容的真实，经济业务内容与客观情况相符，无弄虚作假、伪造凭证的行为。

3、确保凭证内容的填写齐全，单元名称、计量单元、数量、单价和金额填写准确，文字和数字填写清楚，凭证中无不范例的改正。

4、审批手续完备，切合内控制度的要求，必须有经办人、证明人和卖力人同时审批签字。

5、记帐凭证必须管帐科目运用准确，摘要书写清楚、明了，如实反应经济业务，借贷金额相符。

（三）流转步伐

⒈经办人凭据授权，治理经济业务。

⒉经办人取得原始凭证，应认真与签订的条约、协议查对，审核其内容及形式的正当性、真实性。

确认签字后，与业务相关人员办妥证明、验收等手续。

⒊相关人员凭据掌握的资料或到现场视察的结果，认真查对，确认无误后签字证明。

⒋经办人凭原始凭证及授权证明，报主管领导查对签批。

⒌经办人到财务部分治理报销，管帐人员按划定进行审核，审核无误，交管帐主管审核签字认可。

⒍管帐主管对原始凭证审核签字后，返回管帐人员，作帐务处理惩罚后，交经办人到出纳处治理结算手续。

⒎记帐凭证填制完毕后，交考核人员进行不对性审核后，登记管帐帐簿，按月、季、年度进行结帐，体例管帐报表。

⒏管帐凭证按月整理、装订成册。

四、管帐帐簿的设置

⒈****必须按《管帐法》的划定，设置管帐帐簿，包罗总帐、明细帐、日记帐和其它帮助性帐簿。

⒉凭据电算化的要求，当期所有记帐凭证数据和明细帐数据都储存于盘算机，总帐可以从中产生，可凭“总分类帐户本期产生额及余额比较表”取代当期总帐。

⒊明细帐凭据管帐核算系统，结帐后数据自动生成资产、欠债、权益、损益四大类明细帐。

帐本格式凭据管帐科目的设置、治理查帐的需要，公道编排为借贷余三栏式、左右三栏式、本钱用度类多栏式、多借一贷式、多贷一借式和多借多贷式。

⒋日记帐接纳订本式帐簿，不得跨年度使用，不得用银行对帐单或其它方法取代，它分为银行日记帐和现金日记帐。

开设若干个银行存款帐户的单元，应按开设的帐户分别登记银行日记帐。

日记帐由出纳凭据银行收（付）款、现金收（付）款凭证登记，按凭证产生日期、凭证号依次登记，做到日清月结，登记时不得出现银行存款或现金的红字。

⒌种种租借设备、物资、有价证券、应收应付票据、班组经济核算资料等应设置帮助帐。

种种帐簿必须有统一牢固的格式，要做到内容真实完整、数字准确、摘要清楚、登记实时，不漏记、错记或重记。

如果产生错误大概隔页、跳行的，应按划定的步伐改正，并由管帐人员和管帐机构卖力人在改正处盖印。

⒍中心应按划定定期对管帐帐簿纪录金额与库存金额、钱币资金、有价证券、往来单元或小我私家等进行核实，做到帐证、帐帐、帐表、帐实相符，对帐事情每年至少一次，如遇人员变更或产生非常事件，也应实时对帐。

⒎管帐帐簿按银行存款日记帐、现金日记帐、总帐、明细帐、帮助帐分别整理立卷，归档保管。

五、财务管帐陈诉

（一）管帐报表的种类

中心必须定时体例财务管帐陈诉，包罗管帐报表、管帐报表附注及财务情况说明书。

管帐报表应当包罗资产欠债表、损益表、现金流量表及相关附表。

（二）体例报表的要求

⒈报表体例前，必须进行产业清查、债权债务清理、查抄年度内有无违纪或挤列本钱领项，按权责产生制原则计提或摊销各项用度及确认收入。

⒉中心应按划定全面清查资产、核实债权债务：

（1）结算款项，包罗应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，发放签认单，核实与债权、债务单元的纪录是否一致。

（2）原质料、在产物、库存质料等各项存货进行盘点，查对实存数量与帐面数量是否一致，是否存在报废损失和积存物资等。

（3）各项投资是否存在，投资收益是否按划定进行确认、计量和纪录。

（4）衡宇修建物、呆板设备、运输东西等各项牢固资产的实存数与帐面数是否一致，是否存在提前报废、逾龄资产、不使用资产仍提折旧。

（5）在建工程的实际产生的数额与帐面纪录是否一致，并阐发在建工程挂列原因，积极寻求解决步伐，争取早日结算。

（6）检考查对相关的管帐核算是否切合管帐制度的划定，查抄是否存在管帐不对、管帐政策变动等原因需要调解的管帐事项。

⒊中心必须凭据登记完整、查对无误的管帐纪录和其它相关资料，体例管帐报表，做到盘算准确、数字真实、内容完整、说明清楚。

4．应在划定时间按划定体例月、季、年度管帐报表，不得提前结帐，不得任意预计数字，严禁弄虚作假。

报表内各项目，包罗增补资料，都应填写齐全，任何人不得窜改大概授意、指使、强令他人窜改管帐报表的有关数字。

5．管帐报表之间、管帐报表各项目之间，凡有对应干系的数字，应当相互一致。

本期管帐报表与上期管帐报表之间有关的数字应当相互衔接。

六、单元管帐指标

单元管帐指标按财务部等五部委印发的《企业绩效评价操纵细则（修订）》的通知具体分为净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、本钱用度利润率、销售增长率、总资产周转率、资本保值增值率、流动资产周转率、应收帐款周转率、不良资产及资金挂帐比率、盈余现金保障倍数、资产欠债率、速动比率、已赢利息倍数、资本积聚率、全员劳动生产率、全员人均人为、生产质量指标、宁静指标等。

原始纪录治理制度

为了范例原始纪录，明确责任，使原始纪录能够真实、完整反应经济业务的本质，提高管帐底子事情水平，包管管帐信息的真实和完整，特制订本治理制度。

一、原始纪录的内容

原始纪录是纪录经济业务产生的书面凭据，是管帐核算事情的底子，是管帐信息的源泉。

它的内容包罗：

经济业务的文字描述，如注明经济业务的实际内容和性质；

计量方面的纪录，如数量、单价、金额等：

法定的印鉴公章，如外来的发票必须有税务鉴制章、单元（企业）的财务（发票）专用章、属于行政事业收费的必须有财务部分鉴制章等：

经济业务产生的具体时间：

具体责任人，如经办人、验收证明人、卖力人等。

二、原始纪录的填制要领

1、凭据单元卖力人授权批准，在原始纪录上如实填列经济业务事项及内容，应与客观实际情况、集会纪录、生产经营决定、授权范畴等相关资料相对应，切合相关执法、法例、制度的有关划定。

2、填制原始纪录时，内容应完整、范例，切合管帐核算的要求。

原始纪录填制内容包罗：

单元名称，填制日期，经济业务内容，填制人姓名及经办人、证明人、领受人、授权批准人的签名或盖印，数量、单价和金额，种种对外法定公章如发票专用章、财务结算章及法人代表章，其它需要说明的事项等。

3、原始纪录纪录真实、盘算准确。

在填制时，要进行认真检查和复核，包管与实际经济业务的内容相符，品种、数量、单价填写准确，巨细写金额相符等，如发明问题要实时改正。

4、原始纪录内容不得涂改，如需改正，按有关管帐制度和管帐底子事情范例的要求进行改正，并有修改人签名或盖童，以明确责任。

三、原始纪录的格式

原始纪录，如经济条约及协议、发票、存货验收单、领料及用料单、牢固资产交验表、收入明细统计表、商品销售单、存货盘点单、购料及用料筹划、质料数量金额帐本、工程预算与结算单、职工考勤表、人为奖金发放单、集会纪录等，按总公司划定统一的格式（注：

同一系统具有可比性），或使用国度有关部分范例的格式，内容和要素齐备，切合国度执法、法例及管帐制度的要求，切合管帐审核、管帐档案、管帐底子事情、内控制度、经营治理的有关划定。

不得擅自使用临时性、不范例的原始纪录格式。

四、原始纪录的审核

l、对原始纪录的真实性、正当性进行审核。

主要是对经办人是否经过授权或在授权范畴内填制内容：

是否在形式和内容上切合执法、法例、范例、制度的有关要求；

对外来的发票必须审核是否真实，·

有无假发票、逾期发票或发票是否切合划定；

是否切合总公司和中心内控制度、管帐底子事情等的要求。

2、对原始纪录纪录的数字盘算准确性进行审核。

主要对原始纪录内容各要素的审查，金额与条约是否相符，如不范例填列、内容和要素不齐全、数字禁绝确、巨细写不相符等。

3、对原始纪录的完整性进行审核。

主要凭据管帐底子事情范例化的要求进行审查，如：