广东省税务师财务与会计净现金流量模拟试题_精品文档.docx

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广东省税务师《财务与会计》：

净现金流量模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、存入银行现金1000元，年利率为8%，每半年计息一次，10年后的复利终值为__元。

A．1718

B．2191

C．2199

D．2201

2、某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税__元。

A．355

B．416.19

C．417.65

D．475

3、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应依法向__主管税务机关申报纳税。

A．居住地

B．注册地

C．机构所在地

D．劳务提供地

4、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应__。

A．将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中

B．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中

C．将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中

D．先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中

5、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为__元。

A．借方57600

B．借方42240

C．借方63360

D．贷方78720

6、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A．代扣代缴人所在地

B．甲地

C．需要和税务机关协商

D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

7、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。

A．继受取得

B．善意取得

C．孳息收取

D．添附取得

8、房屋出租收入应缴纳的个人所得税是__元。

A．3000

B．875

C．437.5

D．775

9、某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。

2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。

则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为__万元。

A．79

B．77.5

C．85

D．87.5

10、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。

A．国务院决定

B．地方性法规

C．国务院部委部门规章

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

11、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。

本月取得的增值税专用发票均已通过认证。

则该企业上述业务应纳增值税__元。

A．10140

B．8619

C．4794

D．4590

12、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。

外国投资者再投资应退的税款为__万元。

A．5.63

B．8.04

C．8.40

D．9.24

13、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数

A．资产净利润率

B．销售毛利率

C．销售净利润率

D．成本利润率

14、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

15、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。

该企业上述业务应纳营业税__万元。

A．20

B．30

C．32.50

D．70

16、下列哪项不是痢疾与泄泻的鉴别

A．有无里急后重

B．有无因情志不舒诱发

C．有无排便次数增多

D．有无脓血便

E．有无腹痛肠鸣

17、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。

（免征地方所得税）

A．5.49

B．6.3

C．11.64

D．15

18、乙企业“原材料”科目借方余额300万元，“生产成本”科目借方余额200万元，“物资采购”科目借方余额50万元，“受托代销商品”科目借方余额100万元，“代销商品款”科目借力余额为100万元，“材料成本差异”科目贷方余额30万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为20万元。

该企业期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为__万元。

A．650

B．500

C．550

D．520

19、中北公司为新增一条生产线，于2月1日以2000万元发行面值为2500万元的5年期公司债券，票面年利率为4.72%，按年付息、到期一次还本，不考虑发行费用。

项目于2月1日付款1500万元；5月1日付款500万元，7月31日交付使用。

发行债券的溢折价按实际利率法摊销，该笔款项在2～7月份取得利息收入8万元。

假设经测算的实际利率为10%，则该项目应予资本化的借款费用为__万元。

（保留两位小数）

A．51

B．59

C．92

D．100

20、下列所得中，免交个人所得税的是__。

A．年终加薪

B．拍卖本人文字作品原稿的收入

C．个人保险所获赔款

D．从投资管理公司取得的派息分红

21、下面的说法正确的是__。

A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税

B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税

C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税

D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关

E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税

22、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。

A．参加有奖销售所得赠品

B．个人兼职取得的收入

C．个人对其任职公司投资取得的股息

D．个人取得股票增值权和限制性股票的所得

23、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元（专用发票通过税务机关的认证）；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。

A．27000

B．21600

C．30600

D．35400

24、行政征收的主要特征不i正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权

C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提

D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的

25、第三种付款方式所付款项的现值为__

A．92792.6元

B．108238.2元

C．139108.2元

D．110424.1元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列不得认定为自开票纳税人的是__。

A．铁路运输单位

B．内河客运单位

C．装卸搬运单位

D．从事货物运输的承包人

2、对下列的__情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。

A．申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金

B．申请人不具备申请资格

C．申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理

D．不属于行政复议的受案范围

E．没有明确的被申请人和行政复议对象

3、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销

C．按照不少于5年的期限分期摊销

D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

4、下列属于增值税征税范Ⅲ的有__。

A．销售热力

B．进口天然气

C．家电修理部进行洗衣机修理

D．咨询公司提供咨询服务

E．裁缝为顺客裁剪缝纫

5、按照房产税的规定，下列表述正确的有__。

A．军队空余房产租赁收入，免征房产税

B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税

C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税

D．老年服务中心自用的房产，免征房产税

E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税

6、该企业1997年应缴纳企业所得税税额__万元。

A．13.5

B．27

C．54

D．18

7、下列各项中，构成固定资产清理净损益的有__。

A．盘盈固定资产的修理费用

B．报废固定资产发生的清理费用

C．固定资产的预计净残值

D．自然灾害造成的固定资产损失的保险赔偿款

E．转让固定资产应缴的税金

8、依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是__。

A．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

B．车船税纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月

C．纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出

D．纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

9、董事会批准的新投资项目的投资回收期（不含建设期）为__年。

A．7.16

B．6.16

C．5.16

D．4.16

10、某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。

进口轿车应缴纳消费税__万元。

A．6.18

B．7.37

C．6

D．13.85

11、计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用（含附加扣除额）合计应扣除__万元。

A．122.5

B．137.5

C．1.50

D．167.5

12、权益法下，下列各项不会引起长期股权投资账面价值变动的有__。

A．被投资企业宣告分配股票股利

B．被投资企业提取盈余公积

C．被投资企业分配现金股利

D．被投资企业以盈余公积转增资本

E．被投资企业接受现金捐赠时

13、按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人的年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除发生下列情况中的__，在一个纳税年度内一般不得调整。

A．纳税人的主要负责人发生变化

B．纳税人实行改组改制的

C．纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化的

D．纳税人遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的

14、该企业2001年度应缴纳企业所得税税额__万元。

A．31.5

B．33.5

C．35.5

D．37.5

15、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是__。

A．海关审定的租金

B．海关审定的留购价格

C．货物的成交价格

D．一般进口货物估定的完税价格

16、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是__。

A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征